ermon Myslím si, že daňová povinnosť DPH je v tvojom prípade zo zmlúv vysporiadaná podľa § 19 odstavec 4 (4) Ak je platba prijatá pred dodaním tovaru alebo služby, vzniká daňová povinnosť z prijatej platby dňom prijatia platby.
Takže, ak tomu dobre rozumiem.
Platbu sme prijali v prvom štvrťroku 2007. Platcom DPH sme sa stali k 1.4.2007. Služba je poskytovaná od 1.1.2007 do 31.12.2007.
A moja daňová povinnosť bude vyčíslená k 1.4.2007 zo sumy napr. 10.000,-Sk (celoročný poplatok) vo výške 1.900,-Sk.
Alebo to bude -
2.500,- Sk nezdaň.
7.500,-Sk daň základ
1.425,-Sk DPH (dorúbenie dane k službe)
Podľa logiky a v súlade s § 19 ods. 3 (dodanie služby 31.12.2007), 4 (prijatie zálohy v I.Q 2007) zákona o DPH by som ale použila dorúbenie z celej čiastky k 1.4.2007. Myslím, že to má logiku, či nie?
Dôvod: Celú čiastku sme s najväčšou pravdepodobnosťou oprávnený fakturovať až posledný deň zmluvy, avšak platbu sme prijali skôr. To však neznamená, že máme povinnosť platiť daň iba z alikvotnej časti. Pretože oficiálne sa má vystaviť faktúra až po dodaní služby, resp. čiastkovej dodávky ak je to v smluve uvedené. Inak sa vystavuje proforma faktúra s vystavením vyúčtovacej faktúry k zálohe do 15 dní od prijatia preddavku.
Vysomárila som sa z toho dobre?