Zavrieť

Porady

Upraviť

Hlavné

Ďalšie rubriky

Spôsoby účtovania reklamácií pri dodávkach materiálu

Spôsoby účtovania reklamácií pri dodávkach materiálu
Otázka
Sme spoločnosť, ktorá v rámci svojej činnosti často nakupuje materiál. V rámci tohto nákupu dochádza často k reklamáciám daného materiálu. V uvedenom sa chceme opýtať na postup v rámci účtovania reklamácií, ak:
  1. dodávateľ reklamáciu uznal (faktúra ešte uhradená nebola)
  2. dodávateľ reklamáciu neuznal (faktúra ešte uhradená nebola)
  3. dodávateľ reklamáciu uznal (faktúra už uhradená bola)
Odpoveď
Vo Vami uvedenej problematike Vám odporúčame postupovať nasledovne:
a)
Účtovanie reklamácií pri dodávkach materiálu, ak nebola ešte uhradená faktúra (alebo doklad ju nahradzajúci) a dodávateľ reklamáciu uznal


<table border="1" bordercolor="#000000" cellpadding="5" cellspacing="0" rules="cols" width="579"> <col width="53"> <col width="54"> <col width="247"> <col width="54"> <col width="54"> <col width="54"> <tbody> <tr valign="bottom"> <td height="10" width="53">
Por.č.
</td> <td width="54"> </td> <td width="247">
Text
</td> <td width="54">
Sk
</td> <td width="54">
MD
</td> <td width="54">
D
</td> </tr> </tbody> <tbody> <tr valign="bottom"> <td height="9" width="53">
1.
</td> <td width="54">
PFA
</td> <td width="247"> Faktúra za dodávku materiálu
</td> <td width="54"> </td> <td width="54"> </td> <td width="54"> </td> </tr> <tr valign="bottom"> <td height="28" width="53"> </td> <td width="54"> </td> <td width="247"> a) 500 kg materiálu A v cene 10 Sk za 1 Kg
</td> <td width="54">
5 000
</td> <td width="54">
111
</td> <td width="54">
-
</td> </tr> <tr valign="bottom"> <td height="9" width="53"> </td> <td width="54"> </td> <td width="247"> b) 19% DPH
</td> <td width="54">
950
</td> <td width="54">
343
</td> <td width="54">
-
</td> </tr> <tr valign="bottom"> <td height="10" width="53"> </td> <td width="54"> </td> <td width="247"> c) celkom
</td> <td width="54">
5 950
</td> <td width="54">
-
</td> <td width="54">
321
</td> </tr> </tbody> <tbody> <tr valign="bottom"> <td height="67" width="53">
2.
</td> <td width="54">
PRI, iÚD
</td> <td width="247"> Prevzatie materiálu na sklad na základe príjemky: v skutočnosti došlo len 480 kg materiálu v cene 10 Sk za 1 kg
</td> <td width="54">
4800
</td> <td width="54">
112
</td> <td width="54">
111
</td> </tr> </tbody> <tbody> <tr valign="bottom"> <td height="47" width="53">
3.
</td> <td width="54">
PFA
</td> <td width="247"> Reklamácia dodávky materiálu - dobropis vystavený dodávateľom, ktorý reklamáciu uznal:
</td> <td width="54">
10 000
</td> <td width="54">
111.2
</td> <td width="54">
211
</td> </tr> <tr valign="bottom"> <td height="28" width="53"> </td> <td width="54"> </td> <td width="247"> a) 20 kg materiálu A v cene 10 Sk za 1 kg
</td> <td width="54">
200
</td> <td width="54">
-
</td> <td width="54">
111
</td> </tr> <tr valign="bottom"> <td height="9" width="53"> </td> <td width="54"> </td> <td width="247"> b) 19% DPH
</td> <td width="54">
38
</td> <td width="54">
-
</td> <td width="54">
343
</td> </tr> <tr valign="bottom"> <td height="10" width="53"> </td> <td width="54"> </td> <td width="247"> c) celková suma dobropisu
</td> <td width="54">
238
</td> <td width="54">
321
</td> <td width="54">
-
</td> </tr> </tbody> <tbody> <tr valign="bottom"> <td height="28" width="53">
4.
</td> <td width="54">
VBÚ
</td> <td width="247"> Úhrada dodávateľovi účtovaná na základe výpisu z bankového účtu
</td> <td width="54">
5 712
</td> <td width="54">
321
</td> <td width="54">
221
</td> </tr> </tbody> </table>

b)
Účtovanie reklamácií pri dodávkach materiálu, ak ešte nebola uhradená faktúra (alebo doklad ju nahrádzajúci) a dodávateľ reklamáciu neuznal


<table border="1" bordercolor="#000000" cellpadding="5" cellspacing="0" rules="cols" width="579"> <col width="53"> <col width="54"> <col width="247"> <col width="54"> <col width="54"> <col width="54"> <tbody> <tr valign="bottom"> <td height="10" width="53">
Por.č.
</td> <td width="54"> </td> <td width="247">
Text
</td> <td width="54">
Sk
</td> <td width="54">
MD
</td> <td width="54">
D
</td> </tr> </tbody> <tbody> <tr valign="bottom"> <td height="9" width="53">
1.
</td> <td width="54">
PFA
</td> <td width="247"> Faktúra za dodávku materiálu
</td> <td width="54"> </td> <td width="54"> </td> <td width="54"> </td> </tr> <tr valign="bottom"> <td height="28" width="53"> </td> <td width="54"> </td> <td width="247"> a) 500 kg materiálu A v cene 10 Sk za 1 Kg
</td> <td width="54">
5 000
</td> <td width="54">
111
</td> <td width="54">
-
</td> </tr> <tr valign="bottom"> <td height="9" width="53"> </td> <td width="54"> </td> <td width="247"> b) 19% DPH
</td> <td width="54">
950
</td> <td width="54">
343
</td> <td width="54">
-
</td> </tr> <tr valign="bottom"> <td height="10" width="53"> </td> <td width="54"> </td> <td width="247"> c) celkom
</td> <td width="54">
5 950
</td> <td width="54">
-
</td> <td width="54">
321
</td> </tr> </tbody> <tbody> <tr valign="bottom"> <td height="67" width="53">
2.
</td> <td width="54">
PRI, iÚD
</td> <td width="247"> Prevzatie materiálu na sklad na základe príjemky: v skutočnosti došlo len 480 kg materiálu v cene 10 Sk za 1 kg
</td> <td width="54">
4800
</td> <td width="54">
112
</td> <td width="54">
111
</td> </tr> </tbody> <tbody> <tr valign="bottom"> <td height="67" width="53">
3.
</td> <td width="54">
IÚD
</td> <td width="247"> Interný účtovný doklad na nárok na reklamáciu voči dodávateľovi (dodávateľ reklamáciu neuznal): 20kg materiálu A v cene 10Sk za 1kg
</td> <td width="54">
200
</td> <td width="54">
315
</td> <td width="54">
111
</td> </tr> </tbody> <tbody> <tr valign="bottom"> <td height="67" width="53">
4.
</td> <td width="54">
IÚD
</td> <td width="247"> Odpis pohľadávky podľa rozhodnutia účtovnej jednotky z neuznanej reklamácie pri trvalom upustení od jej vymáhania
</td> <td width="54">
200
</td> <td width="54">
546
</td> <td width="54">
315
</td> </tr> </tbody> <tbody> <tr valign="bottom"> <td height="28" width="53">
5.
</td> <td width="54">
VBÚ
</td> <td width="247"> Úhrada dodávateľovi účtovaná na základe výpisu z bankového účtu
</td> <td width="54">
5950
</td> <td width="54">
321
</td> <td width="54">
221
</td> </tr> </tbody> </table>

c)


Účtovanie reklamácií pri dodávkach materiálu, ak už bola uhradená faktúra (alebo doklad ju nahradzajúci) a dodávateľ reklamáciu uznal


<table border="1" bordercolor="#000000" cellpadding="5" cellspacing="0" rules="cols" width="579"> <col width="53"> <col width="54"> <col width="247"> <col width="54"> <col width="54"> <col width="54"> <tbody> <tr valign="bottom"> <td height="10" width="53">
Por.č.
</td> <td width="54"> </td> <td width="247">
Text
</td> <td width="54">
Sk
</td> <td width="54">
MD
</td> <td width="54">
D
</td> </tr> </tbody> <tbody> <tr valign="bottom"> <td height="9" width="53">
1.
</td> <td width="54">
PFA
</td> <td width="247"> Faktúra za dodávku materiálu
</td> <td width="54"> </td> <td width="54"> </td> <td width="54"> </td> </tr> <tr valign="bottom"> <td height="28" width="53"> </td> <td width="54"> </td> <td width="247"> a) 500 kg materiálu A v cene 10 Sk za 1 Kg
</td> <td width="54">
5 000
</td> <td width="54">
111
</td> <td width="54">
-
</td> </tr> <tr valign="bottom"> <td height="9" width="53"> </td> <td width="54"> </td> <td width="247"> b) 19% DPH
</td> <td width="54">
950
</td> <td width="54">
343
</td> <td width="54">
-
</td> </tr> <tr valign="bottom"> <td height="10" width="53"> </td> <td width="54"> </td> <td width="247"> c) celkom
</td> <td width="54">
5 950
</td> <td width="54">
-
</td> <td width="54">
321
</td> </tr> </tbody> <tbody> <tr valign="bottom"> <td height="67" width="53">
2.
</td> <td width="54">
PRI, iÚD
</td> <td width="247"> Prevzatie materiálu na sklad na základe príjemky: v skutočnosti došlo len 480 kg materiálu v cene 10 Sk za 1 kg
</td> <td width="54">
4800
</td> <td width="54">
112
</td> <td width="54">
111
</td> </tr> </tbody> <tbody> <tr valign="bottom"> <td height="29" width="53">
3.
</td> <td width="54">
VBÚ
</td> <td width="247"> Úhrada dodávateľovi účtovaná na základe výpisu z bankového účtu
</td> <td width="54">
5 950
</td> <td width="54">
321
</td> <td width="54">
221
</td> </tr> </tbody> <tbody> <tr valign="bottom"> <td height="47" width="53">
4.
</td> <td width="54">
PFA
</td> <td width="247"> Reklamácia dodávky materiálu - dobropis vystavený dodávateľom, ktorý reklamáciu uznal:
</td> <td width="54"> </td> <td width="54"> </td> <td width="54"> </td> </tr> <tr valign="bottom"> <td height="28" width="53"> </td> <td width="54"> </td> <td width="247"> a) 20 kg materiálu A v cene 10Sk za 1kg
</td> <td width="54">
200
</td> <td width="54">
-
</td> <td width="54">
111
</td> </tr> <tr valign="bottom"> <td height="9" width="53"> </td> <td width="54"> </td> <td width="247"> b) 19% DPH
</td> <td width="54">
38
</td> <td width="54">
-
</td> <td width="54">
343
</td> </tr> <tr valign="bottom"> <td height="10" width="53"> </td> <td width="54"> </td> <td width="247"> c) celková suma dobropisu
</td> <td width="54">
238
</td> <td width="54">
315
</td> <td width="54">
-
</td> </tr> </tbody> <tbody> <tr valign="bottom"> <td height="47" width="53">
5.
</td> <td width="54">
VBÚ
</td> <td width="247"> Dodávateľ vrátil sumu, ktorá vyplynula z reklamácie materiálu, na bankový účet
</td> <td width="54">
238
</td> <td width="54">
221
</td> <td width="54">
315
</td> </tr> </tbody> </table>

Vysvetlivky:
PRI – príjemka
PFA- prijatá faktúra
IÚD – interný účtovný doklad
Pravidlá a tipy
  • Každý móže napísať len 1 odpoveď. Neskor mozete svoju odpoveď vylepšiť.
  • Odpoveď má priniesť riešenie na otázku, vyvarujte sa hodnotenia otázky.
  • Odpoveď má byť viac o faktoch ako o názoroch.
Dalšie pravidla a tipy
Neregistrovaný
    Ak potrebujete v otázke niečo upresniť, najskôr sa spýtajte na podrobnosti.
    Koncept slúži na uloženie rozpracovanej odpovede, koncept sa zobrazuje len Vám, až kým ho nezverejníte.
    Ak máte podobnú otázku, založte Novú otázku alebo Súvisiacu otázku.
    ❤ Buďte priateľskí ❤
    Sme súčasťou jednej komunity, ktorá si chce vzájomne pomáhať, rozdieľnosť je vítaná ak neubližuje!
    Usporiadať podľa času

    SAIVI je offline (nepripojený) SAIVI

    SAIVI
    http://www.epi.sk/Main/Default.aspx?....DigiLib.EPIOL

    1. Účtovanie reklamácií a Postupy účtovania

    Postupy účtovania pre podnikateľov (opatrenie MF SR č. 23 054/2002–92 v znení neskorších predpisov, ďalej len Postupy účtovania) účtovanie reklamácií osobitne neupravujú, iba ustanovujú účty, na ktorých sa účtujú. Z pohľadu odberateľa: v § 49 ods. 5 v Postupoch účtovania je ustanovené, že na účte 315 – Ostatné pohľadávky sa účtujú reklamácie voči dodávateľom a na tomto účte sa účtuje aj nárok na záručný paušál pri prevzatí záväzkov za záručné opravy. Z pohľadu dodávateľa: podľa § 50 ods. 5 Postupov účtovania reklamácie uplatnené odberateľmi dodávateľ účtuje na účte 325 – Ostatné záväzky. Na tomto účte dodávateľ účtuje aj záväzok voči obchodnému partnerovi, ktorý preberá záručné záväzky za predané výkony.

    Pretože Postupy účtovania účtovanie reklamácií bližšie neupravujú, pri ich účtovaní je potrebné vychádzať najmä z príslušných právnych noriem, ktoré ich upravujú (napr. ObchZ, OZ, ale napr. aj zákon č. 250/2007 Z. z. o ochrane spotrebiteľa a pod.). Podľa týchto právnych noriem a podľa rôznych skutočností zistených z praxe reklamácie, o ktorých bude účtovať tak dodávateľ, ako aj odberateľ, môžu vznikať z rôznych dôvodov, napr. z dôvodu:
    a) zlej akosti veci,
    b) poškodenia dodávky,
    c) z dôvodu nesprávne uvedenej ceny,
    d) z dôvodu dodania iného tovaru alebo
    e) iného množstva než požadovaného a pod.

    Spôsob účtovania reklamácií bude závisieť aj od:
    a) toho, čo je predmetom reklamácie,
    b) či reklamovaný predmet sa dá opraviť alebo nie,
    c) či sa dá reklamovaný predmet vymeniť za nový,
    d) či dodávka bola už zaplatená alebo nie,
    e) či je reklamovaná cena v dôsledku nedostatočnej kvality a pod.

    Pri účtovaní o reklamáciách je dôležitá aj tá skutočnosť, kedy možno o reklamáciách účtovať a v ktorom účtovnom období a kedy, v ktorom účtovnom období, bude reklamácia vybavená. Taktiež odlišný postup pri účtovaní o reklamáciách bude u dodávateľa a iný bude u odberateľa. V našom príspevku sa budeme venovať účtovaniu reklamácií na obidvoch stranách, teda u dodávateľa (predávajúci) a tiež u odberateľa (kupujúci).

    2. Účtovanie reklamácií u odberateľa

    Odberateľ, ak v dodávke zistí nekvalitný výrobok, tovar, alebo ak zistí, že mu bola nekvalitne vykonaná služba alebo mu bol dodaný iný tovar alebo iný výrobok, alebo mu bolo dodané iné množstvo tovaru alebo výrobkov než požadované množstvo, môže si uplatniť reklamáciu voči dodávateľovi nasledovne:

    a) vystaví doklad, na základe ktorého si bude uplatňovať reklamáciu u dodávateľa. V praxi sa ako doklad najčastejšie používa tzv. „reklamačný list“, v ktorom odberateľ popíše, o aký výrobok ide, aké má vady, v akom počte alebo popíše, v čom bola nekvalitne vykonaná služba a pod. Výrobok odošle dodávateľovi spolu s reklamačným listom, pričom môže požadovať jeho opravu, resp. dodanie nového bezchybného výrobku alebo bude požadovať odstránenie nekvalitne vykonanej služby, alebo
    b) na základe vystaveného reklamačného listu môže požadovať od dodávateľa zľavy a zrážky z ceny dodávky (napr. skontá, bonusy, rabaty), alebo
    c) po dohode s dodávateľom, od ktorého obdrží tzv. paušál na záručné opravy, nekvalitné výrobky alebo tovar opraví odberateľ,
    d) prípadne môže od zmluvy odstúpiť.

    V praxi býva zvykom, že dodávateľ s odberateľom písomne uzatvárajú kúpnu zmluvu na dodávku výrobkov, tovarov, prác alebo služieb a v tejto zmluve si zároveň dohodnú aj podmienky reklamácie, ak výrobky, tovar, práce alebo služba budú mať závady. Ak podmienky reklamácií nie sú zmluvne dohodnuté, je potrebné postupovať podľa právnych predpisov, ktoré reklamácie upravujú, ide najmä o ObchZ a OZ.
    0

    MLI je offline (nepripojený) MLI

    MLI
    Dobry den,

    prosim o radu v nasledujucom: dodavame tovaru pravidelne nasmu zakaznikovi, pri reklamacii sa vyskytuju nasledovne polozky, na ktore si uplatnuje narok:
    1. zle kusy
    2. naklady na viacpracu (kontrolova, sortovanie atd)
    3. reklamacny poplatok (pausal)

    Ako je potrebne riesit/uctovat tieto polozky? Dobropisom nasej faktury, alebo on nam vystavi fakturu/zatazenie?

    Dakujem.
    0

    Spôsoby účtovania reklamácií pri dodávkach materiálu

    Vieš, kto pozná odpoveď?
    Zdieľaj, možno sa nájde odborník Pozvi odborníka, firmu, inštitúciu atď.

    Porady, ktoré by vás mohli zaujímať

    Prihláste sa a sledujte len tie Porady, ktoré Vás zaujímajú.

    Pridať pochvalu

    Ďakujem Dobre píšes Super rada
    Vtipné Si cool Milé
    Poznámočka