Nie, taketo rozdelenie nie je spravne. Rozdeluje sa vzdy len hospodarsky vysledok po zdaneni (t.j. ten čo vyjde na poslednom riadku vysledovky) a už sa viac neupravuje.

rozdeľujete účtovný zisk nie daňový

Ešte čo myslíte výsledovkou ... výkaz ziskov a strát ako súčasť účtovnej závierky má byť po zdanení. Riešiť k rozdeleniu či úhrade by sa mal výsledok, ktorý sa premieta do účtovnej závierky.

takže čo sa mi za túto chvílu podarilo prelúskať, zistila som nasledovné:

v r. 2003 vykázali zisk 110 tis. Sk pozdanení. Potom nasledujú daňové priznania všetkých 3 spoločníkov, ktorí tenno Hv upravili o prip. a odpoč.položky a takto zdanili HV - čo by malo byť podľa platných predpisov správne.
Lenže, v roku 2004 majú na strane MD 364 zaúčtované 1,8 mil Sk a to zápismi so znením"vrátenie vkladu spoločníka" "´dokonca "záloha odmeny spoločníka" a čo je ešte zaujímavejšie, v decembri sú rôzne preučtovačky medzi 364 a 365 (čo by nebola až také nepochopiteľné) ale stav účtu 364 na konci roka je 129 tis. Sk hoci v roku 2004 dosiahli stratu 409 tis. Sk. Nie je to totálne blbosť?
Je to pre mňa rébus.

Neviem, čo presne myslíš, že si uplatnili pripočitateľné a odpočitateľné položky a takto zdanili HV. Ak myslíš ich DP ako FO, ktoré nijako nesúvisí s činnosťou s.r.o. tak áno... Podiel na zisku z roku 2003 im mal byť vyplatený v hrubom /teda bez zrážkovej dani/ zo zisku po zdanení ako píšeš a oni si to mali sami zdaniť v rámci svojich príjmov 19%.

No k tým účtom 364 a 365 sa Ti ťažko niekto bez videnia celého účtovníctva vyjadrí...

http://www.porada.sk/576344-post15.html

To v.o.s. mi samozrejme ušlo

IDE o V.O.S. nie sro. V.o.s. ak rozdeľujú zisk, tak tento ako vos nezdaňujú ale si ho zdaňujú spoločníci vo svojich priznaniach ako FO. Tu je rozdiel od sro.

Mne len stále nesedí ten zostatok na 364 lebo účtovnícka logika mi dáva, že keď má spoločnosť vyplatit spoločníkom 110 tis zisku a tento záväzok v priebehu roka vypláca, tak prečo má na konci roka záväzok zrazu 129 tis, hoci už dosiahol stratu? Len som chcela či mi niekto moje uvažovanie potvrdí, alebo v tom môže byť nejaká pikoška keĎže je to vos.

A ešte na jednu vec som prišla pri tejto vos ke: tým že si spoločníci preučtovávajú straty na pohľadávky voči sebe samým, čž nulujú HV, tak vôbec s výkazu nie je vidieť, že sú v predĺžení! Nie je to taký malý ekonomický zázrak?

Neviem sa jasne dopátrať ďalšej záležitosti:
- či vos. musí takto preúčtovávať vzniknutý HV alebo je to vecou spoločenskej zmluvy, že si takto rozdelia HV? Nemyslím teraz na pomer v akom rozdeľujú ale to samotné rozdelenie. Skrátka či vos môže vykázať nejaký HV na r. 64. alebo ho musí preúčtovať? A aký predpis to určuje?
Ďakuejm

V.O.S. sa nazaj riadi trošku iným režimom ako sro.
Spoločníci vos ručia celým svojim majetkom a zdaňujú sa ako fyzické osoby.
VOS nepodáva daňové priznanie, zdaňovať budú spoločníci.
Podiel na účtovnom zisku alebo povinnosť uhradiť účtovnú stratu sa účtuje na účte 596.

Je to samozrejme totálna blbosť. Vrátenie vkladu v žiadnom prípade, odmena taktiež.Majú právo na úrok z vkladov prednostne pred podielom na zisku,m ajú právo si stanoviť v SZ zálohu na zisku, majú právo si kompenzovať podiel na strate s podielom na zisku. To účtovníctvo samozrejme nie je v poriadku.

So zvýrazneným si dovolím nesúhlasiť....
Viď napr. Poučenie na vyplnenie DPPO...
Riadok 320 vypĺňa len komanditná spoločnosť a verejná obchodná spoločnosť (verejná obchodná spoločnosť vypĺňa priznanie len po r. 400, na ktorom vykazuje nulu).
Zdroj: daňové riaditeľstvo - tlačivá

To v.o.s. mi samozrejme ušlo

áno, podáva a k daňovému priznaniu aj ostatné výkazy

Môžete mi, prosím Vás, poradiť?

Spoločníci v.o.s. vykázali v roku 2008 účtovnú stratu. Ale v rámci úpravy základu dane z príjmov pripočítali nedaňový náklad v dôsledku čoho zahŕňali spoločníci v.o.s. (fyzické osoby) do svojich daňových priznaní daňový zisk. Ja osobne sa domnievam, že je zatiaľ správne. Alebo so mnou nesúhlaste?

Problém mi však vzniká z dôvodu, že k 31.12.2008 sme zaúčtovali vo v.o.s vykázanú účtovnú stratu 354/596, tzn. že v účtovníctve evidujem pohľadávku (a nie záväzok) voči spoločníkom.

Spoločníci nás však tlačia do toho, aby sme zaúčtovali aj "pripočítanie nedaňového nákladu", aby si mohli vyplatiť zisk, keďže aj do svojho daňového priznania museli dať daňový zisk a odviesť daň z príjmov.

Podľa mňa však nič také ako "pripočítanie nedaňového nákladu", aby som nakoniec vykázala zostatok na 364 a nie na 354, NEMOŽEM účtovať. Alebo sa mýlim?

Ďakujem krásne za Vaše cenné rady!

Kdo zaplatil tie nedaňové náklady? v.o.s. ? Ak áno, defacto ich zaplatila "namiesto" spoločníkov. Takže si v predstihu "odčerpali" podiel na zisku. Prakticky spoločníci sú na tom rovnako - buď uhradia náklady, ktoré nesúviseli s činnosťou v.o.s., alebo uhradia stratu, ktorá z tohoto titulu vznikla. Takto to vidím ja. Ale možná sa mýlim.

Takže ak som to správne pochopil, môžem to interpretovať aj tak, že keď predali tovar a vykázali vo v.o.s. zisk (ktorý si rozdelili), teraz si ho už nemôžu druhý raz rozdeliť (keďže ten predaj bol "nevyinkasovaný) a teda je to v súlade s tým, čo je napísané v príspevku č. 12, však? A teda nemôžem účtovať o ŽIADNYCH PRIPOČÍTAĽNYCH POLOŽKÁCH, však?

Prosím, neviete mi s týmto poradiť? Je potrebné vo v.o.s. účtovať o pripočítateľných a odpočítateľných položkách? Ja sa domnievam, že nie, ale zase spoločníci tvrdia, že to máme účtovať, tak neviem... Prosím, pomôžte...

Čo je to účtovať o pri(od)počítateľných položkách?
Základ dane (vykázaný v účtovníctve) sa v daňovom priznaní upravuje o položky zvyšujúce, resp. znižujúce tento základ. Vykázaný základ dane po úpravách si delia spoločníci, ktorí platia daň (preto sa o dani z príjmov PO vo v.o.s neúčtuje). Účtovný výsledok hospodárenia sa prostredníctvom 596 prevedie na spoločníkov - v prípade zisku na 364 (podiel na zisku), v prípade straty na 354 (úhrada straty)...

Mojou otázkou je len suma, ktorá sa účtuje na 364 - je to účtovný zisk pred zdanením, však? Tento účtovný zisk vôbec nezohľadňuje pri (od) počítateľné položky, však?

Tzn. po zaúčtovaní 596/364 sa v.o.s. dostane do hospodárskeho výsledku v hodnote nula, však?

A predmetom rozdelenia medzi spoločníkov je suma zaúčtovaná na 364, t.j. zisk pred zdanením, však?

Ale do daňového priznania si spoločníci - fyzické osoby zahŕňaju podiel základu dane - t.j. zisk pred zdanením upravený o pri (od) počítateľné položky, však?

Prosím, nemáte skúsenosti s verejnou obch. spoločnosťou? Je toto správne?

S týmto ste viacerí súhlasili, ale nie som si istý, či je to tak. Veď keď vo v.o.s. zaúčtujem ešte nárok spoločníkov na podiele na výsledku hospodárenia 596/364 (§ 8 ods. 4 postupov účtovania v PU), tak vo výsledovke bude nula na riadku zisk po zdanení. A predmetom rozdelenia by mal byť zisk pred zdanením, ktorý je zaúčtovanýn na účte 364.

Je to tak, prosím Vás? Alebo sa mýlim?

... nikto sa nepridáva, takže skúsim ešte raz. Síce už dlhšie nerobím v.o.s., ale pokúsim sa načrtnúť môj pohľad (resp. ako som to robil):
Na r. 100 DPPO v.o.s. sa uvádza výsledok hospodárenia neupravený o jeho rozdelenie voči spoločníkom (t.j. nárok na podiel na zisku, alebo povinnosť úhrady straty ).
V.o.s. vyplňuje DPPO po r. 310.
A na riadku 320 (vyplňuje len v.o.s.) sa rozdelí medzi spoločníkov celý základ dane (alebo daňová strata) v zmysle spoločenskej zmluvy (alebo rovným dielom) - preberajú si to do vlastného DP. Tým pádom na riadku 400 sa uvádza nula a v.o.s. ďalej DPPO nevyplňuje.
V účtovníctve sa okrem rozdelenia VH medzi spoločníkov 364 alebo 354 oproti 596 už nič iné neúčtuje - vo výkaze ziskov a strát VH je nula....