Hovorí o tom Zákon o správe daní a poplatkov:

§ 63a
Započítanie daňových pohľadávok
Na začiatok

(1) Na účely započítania daňových pohľadávok sa za daňovú pohľadávku považuje daňový nedoplatok. Ak má daňový úrad alebo colný úrad daňovú pohľadávku voči daňovému dlžníkovi a daňový dlžník má zároveň pohľadávku voči štátnej rozpočtovej organizácii, možno tieto pohľadávky navzájom započítať. Započítaním takéto pohľadávky zaniknú vo výške, v ktorej sa kryjú, a to dňom doručenia potvrdenia daňového riaditeľstva alebo colného riaditeľstva o započítaní pohľadávky daňovému dlžníkovi.

(2) Započítať možno len nepremlčané pohľadávky, ak výška pohľadávky v jednotlivom prípade presiahne 10 000 Sk.

(3) Úkonom daňového dlžníka smerujúcim k započítaniu daňových pohľadávok je žiadosť o započítanie. Takúto žiadosť podáva daňový dlžník na príslušnom daňovom úrade alebo colnom úrade a musí obsahovať

a) obchodné meno alebo názov, sídlo, daňové identifikačné číslo daňového dlžníka, ak ide o právnickú osobu, alebo meno, priezvisko, adresu trvalého pobytu alebo miesto podnikania, ak je odlišné od trvalého pobytu, a daňové identifikačné číslo, ak ide o fyzickú osobu,
b) identifikáciu pohľadávky daňového dlžníka voči štátnej rozpočtovej organizácii, ktorú možno započítať, s uvedením jej výšky a právneho dôvodu vzniku a s uvedením príslušného správcu tohto záväzku,
c) identifikáciu daňovej pohľadávky s uvedením daňového úradu alebo colného úradu príslušného na správu tejto pohľadávky a prípadne číslo rozhodnutia, ktorým bola daňová pohľadávka vyrubená,
d) vyhlásenie daňového dlžníka, že žiada o započítanie pohľadávok podľa písmen b) a c),
e) dátum a podpis daňového dlžníka.

(4) Daňový úrad alebo colný úrad úplnú žiadosť podľa odseku 3 postúpi spolu s potvrdením výšky a identifikácie daňovej pohľadávky podľa odseku 3 písm. c) daňovému riaditeľstvu alebo colnému riaditeľstvu. Ak daňový dlžník nepredloží daňovému úradu alebo colnému úradu úplnú žiadosť, daňový úrad alebo colný úrad vyzve daňového dlžníka na doplnenie žiadosti v lehote najmenej ôsmich dní a poučí ho o následkoch nevyhovenia výzve. Do predloženia úplnej žiadosti daňovým dlžníkom sa postup podľa odseku 8 prvej vety neuplatní.

(5) Úkonom smerujúcim k započítaniu je aj žiadosť daňového riaditeľstva alebo colného riaditeľstva o poskytnutie údajov daňovými úradmi alebo colnými úradmi o existencii a výške daňových pohľadávok voči fyzickej osobe alebo právnickej osobe identifikovanej v žiadosti. Daňové úrady alebo colné úrady sú povinné poskytnúť požadované údaje bez zbytočného odkladu.

(6) Daňové riaditeľstvo alebo colné riaditeľstvo overí správnosť údajov uvedených v žiadosti a požiada príslušného správcu pohľadávky o potvrdenie, že záväzok zodpovedajúci pohľadávke daňového dlžníka uznáva. Po potvrdení pohľadávky podľa prvej vety je správca pohľadávky povinný zdržať sa úkonov smerujúcich k zmene potvrdených údajov. Daňové riaditeľstvo alebo colné riaditeľstvo po overení a potvrdení údajov príslušným správcom pohľadávky vydá potvrdenie o započítaní, ktoré doručí daňovému dlžníkovi, štátnej rozpočtovej organizácii a príslušnému daňovému úradu alebo colnému úradu; daňovému dlžníkovi a štátnej rozpočtovej organizácii sa toto potvrdenie doručuje do vlastných rúk. Ak daňové riaditeľstvo alebo colné riaditeľstvo vzájomné pohľadávky nezapočíta, oznámi túto skutočnosť daňovému dlžníkovi, štátnej rozpočtovej organizácii a daňovému úradu alebo colnému úradu; daňovému dlžníkovi a štátnej rozpočtovej organizácii sa toto oznámenie doručuje do vlastných rúk.

(7) Ak daňová pohľadávka zanikla započítaním v plnej výške, daňový úrad alebo colný úrad môže vyrubiť sankčný úrok podľa § 35b len za obdobie odo dňa nasledujúceho po dni splatnosti dane do dňa predchádzajúceho dňu doručenia žiadosti o započítanie daňovej pohľadávky daňovému úradu alebo colnému úradu. Ak daňová pohľadávka zanikla započítaním čiastočne, na tú časť daňovej pohľadávky, ktorá zanikla započítaním, sa pri vyrubení sankčného úroku vzťahuje prvá veta; na nezapočítanú časť daňovej pohľadávky sa vzťahuje § 35b.

(8) Odo dňa doručenia žiadosti podľa odseku 3 do dňa doručenia potvrdenia o započítaní podľa odseku 6 daňovému úradu alebo colnému úradu nemožno použiť postup podľa § 63. To platí, aj ak nedôjde k započítaniu daňových pohľadávok a oznámenie o tejto skutočnosti je doručené daňovému úradu alebo colnému úradu. Kompenzáciu podľa § 63 daňový úrad alebo colný úrad môže vykonať najskôr ku dňu nasledujúcemu po dni doručenia oznámenia podľa odseku 6 poslednej vety.

(9) Na započítanie podľa tohto zákona sa nevzťahujú ustanovenia všeobecných predpisov. 13da)

Ďakujem veľmi pekne, a prajem krásny a úspešný deň.

Dobrý deň, mali sme preplatok na dani zo ZČ, ktorá sa započítala s nezaplatenou daňou z MV. Podľa mňa nemôžem dať sumu za daň MV zo zápočtu do nákladov. Ako mám zápočet zaúčtovať?

....podľa toho v čom robíš. V PÚ musíš mať najprv zaúčtovaný predpis /predkont/, aj na dpzč 331/342 z výpočtu čistej mzdy, aj na dzmv 531/345 zo zaúčtovania priznania dzmv. Aj aktívny zostatok na účte 342, z vyššej úhrady dpzč, než bol predpis a pasívny zostatok na účte 345. Potom ešte musíš mať oznámenie - rozhodnutie DÚ o započítaní dane, to zaúčtuješ ako 345/342, dňom vydania rozhodnutia....a je to !
V JÚ ....podľa možností programu. U tých s najjednoduchšou funkcionalitou neurobíš nič chybné, ak zaúčtuješ rozhodnutie DÚ jedným dvojriadkovým výdavkovým pokladničným dokladom, ako mínus výdaj administratívne vrátenej dpzč a zároveň plus výdaj dzmv. Samozrejme, že vrátená dpzč pôjde aj do stĺpca výdavok mzdy mínusom a dzmv pôjde aj do stĺpca výdavky réžia plusom.Výsledný dopad na pokladničný zostatok je nula. Ak máš aj voľbu interné doklady, tak potom radšej cez ňu, rovnako.

Ďakujem, robím v JU. Takže dám mínus mzdy, a plus dan z MV a tým vlastne platba nebud ovplyvňovať základ dane. A keď mám započet s vráteným NO, potom by to bol VOZ: Dobre?

Áno, tento zápis s jedným stornovýdajom a druhým výdajom nezmení predtým vyčíslený základ dpfo. Zápočet s NO /predpokladám, že s dzmv/ by mal byť zaúčtovaný ako príjem DPH /nedaňový/ a výdaj dzmv /daňový/, teda zníži základ dpfo.

A druhú otázku prosím ešte odobriť, keď je zápočet NO DPH a daň z MV, v tom prípade bude započítaná daň z MV ovplyvňovať základ dane, je to tak?