môžeš podať DP na DPH za obdobie, na ktoré ti prišla daňová kontrola? Mne sa to dajako nezdá.

Píšem: nemôžem ho podať

Adi, keďže k 2/07 budeš mať aj dodatočné, ktoré tvorí pôvodná suma+dodatočná, dodatočným zápisom na 343 vyjadríš aj túto pohľadávku voči DÚ.

Máš tieto možnosti:
1. ak ti kontrolujú IBA 02/2007, tak si podaj dodatočné za 03/2007.
2. Môžeš kontrole povedať, že si prišla na túto chybu, nemôžeš síce podať dodatočné, ale kontrola to môže zahrnúť do protokolu o vykonanej kontrole - teda ak ti dovolia doklad zaúčtovať do obdobia 02/2007.
3. ak potrebuješ DPH iba "upratať" z účtu 343 (v ktorom období to vlastne máš zaúčtované ?), tak sa môžeš vzdať nároku a preúčtuj to na 548-DPH neuplatnená (pripočitateľná položka z ZD pre daň z príjmov)

nebude mať dodatočné - nemôže ho podať, lebo na toto obdobie má daňovú kontrolu k DPH.

Ďakujem vám obom, aj ja som uvažovala, že 548 bude najschodnejšia. Firmu to nezabije. Máme tam vysoký odpočet a nechce sa mi ich dráždiť, že chcem ešte 8 000. Ešte raz vďaka

Oživujem túto tému - kontrola mi neuznala odpočet z jednej faktúry. Je to dosť vysoká čiastka,
1.) ako mám upraviť účet 343, aby som znížila pohľadáv ku voči DÚ. účet 548 ?
2.) môžem túto úpravu urobiť do r. 2007, ktorého sa kontrola týka, aj keď ešte nemám protokol, ale viem, ako kontrola dopadla?
3.) Keďže mi neuznali odpočet, dohodli sme sa s konateľom, že celú faktúru vyhodím z nákladov,
poradíte, ako?
Ďakujem za vaše názory

Na základe kontroly DPH za rok 2006 mi kontrola vylúčila z odpočtu DPH, ktoré som uznala na základe rámcových zmlúv, kde sa píše, že objednávateľ zabezpečí dodávateľovi ubytovanie na vlastné náklady.
Podľa §49 ZoDPH :Odpočítanie dane platiteľom
1/ Právo odpočítať daň z tovaru alebo zo služby vzniká platiteľovi v deň, keď pri tomto tovare alebo službe vznikla daňová povinnosť.
Na základe uvedeného a rámcovej zmluvy nám vznikla aj daňová povinnosť, nakoľko práce dodané objednávateľom sme fakturovali ďalej.
Moja otázka znie: mám právo na odpočet DPH podľa uvedenej zmluvy, keďže mi vznikla aj daňová povinnosť?
Ďakujem vopred za odpovede.

Nik sa nestretol s týmto problémom? Prosím...

A fakturovali ste to ubytovanie ďalej svojmu dodávateľovi? alebo dodáv. ponížil svoju fakturáciu o ubytovanie? ak nie, nárok na ubytovanie pre dodávateľa nie je daňovým nákladom, a rovnako nie je nárok na odpočet dph.

V rámcovej zmluve sa píše, že dodávateľ zníži svoju fakturáciu voči odberateľovi, nakoľko tento pre neho zabezpečil a uhradil ubytovacie služby. Jedná sa o veľké stavebné zákazky, my sme tieto služby nefakturovali ďalej nakoľko boli faktúry na zmluvy o dielo, v ktorých sa už nepíše o tom, že ubytovanie uhradí konečný odberateľ. Ubytovanie sme uhradili my na základe rámcovej zmluvy s našim dodávateľom.

skús
http://www.porada.sk/114452-post4.html
http://www.porada.sk/t19325-je-kupna...a-faktura.html

Lenka ďakujem, ale mne išlo o dôvod neuznania v odpočte DPH, nakoľko všetky dôvody odpočtu sú uvedené v zmluve a služby boli ďalej fakturované.
Myslím, že na základe zmluvy nebol porušený §49, ods.1 ZoDPH.

1. Zápočet výnosov a nákladov - nie je dovolený §7/6 zák. o účtovníctve. Porušenie aj odstavca 1 toho istého §.
2. Odberateľ zabezpečil ubytovanie pre dodávateľa - tak mu to mal vyfaktúrovať.
3. Nárok na odpočet DPH Vám nevznikol, kontrola postupovala správne.
4. Dané ubytovanie by som posúdil aj ako nedaňový náklad z hľadiska dane z príjmu.
5. Ubytovanie pri dodávkach stavebných prác - zmluvách o dielo, nehradí konečný odberateľ. Je to nákladom dodávateľa, ktorý s tým musí kalkulovať pri tvorbe cenovej ponuky.

... len tak zo zvedavosti by som asi v tejto veci podala elektr. dopyt na daňové riaditeľstvo, počkala si na ich vyjadrenie a následne riešila

Mám za to, že je to zbytočné.

No možno sa mýlim.

V tomto prípade nešlo o zápočet výnosov a nákladov, ale o zabezpečenie ubytovania pre dodávateľa služieb, o čom bolo dohodnuté v rámcovej zmluve s klauzulou, že u dodávateľa bude adekvátne znížená fakturácia o tieto služby, ktoré uhradil odberateľ.

§2/6 zák. 511/92
Pri uplatňovaní daňových predpisov v daňovom konaní sa berie do úvahy vždy skutočný obsah právneho úkonu alebo inej skutočnosti rozhodujúcej pre určenie alebo vybratie dane.

§49/2 zák. 222/2004
Platiteľ môže odpočítať od dane, ktorú je povinný platiť, daň z tovarov a služieb, kt. použije na na účely svojho podnikania ( od 1.1.08 na dodávky tovarov a služieb ) ako platiteľ ......

Ubytovanie zabezpečené pre dodávateľa súvisí dodávateľovým podnikaním, nie s Vaším. Preto ste mu ho mali vyfaktúrovať a v takom prípade by ste mali nárok na odpočet dane.

Mám za to, že dôvody uvedené v mojom predchádzajúcom aj tomto príspevku, dávajú za pravdu kontrolórom.

Ich možné pochybenie je len v oddôvodnení neuznania odpočtu DPH. Mám za to, že oddôvodniť by to mali §49/2 a nie §49/1 zák. 222/2004 Zz.