Čítaš správne:-)

Ďakujem, dúfam, že áno, ale jeden nikdy nevie či tam niekde nestraší háčik, s"ale" a schovaná spätná účinnosť , prípadne iná komplikácia čo by mi strpčila život.

Nie, nestrpčí, v r.2007 sú odmeny a prémie zamestnancov + poistné uznané za daň.výdavok, v r.2008 ak sa budú tvoriť, budú pripočítateľnou položkou k ZD

Keď chcem vytvoriť rezervu na odmenu konateľovi vo výške 350 tis. tak k tomu poistné tvorím zo sumy 350 tis., alebo iba z maxim. vymer. základu? Odmenu by mal vyplatenú na 3 krát v roku 2008.
Ďakujem za odpoveď.

Odvody vytvoríš len z maximálnych vymeriavacích odvodov.
Ak tú odmenu vyplatíš na 3x budeš si musieť potom rezervu zúčtovať podľa čerpania.

Dobrý deň, dorábam jedno účtovníctvo "s.r.o. v igelitke!", ktoré som vlani prebrala a natrafila som na problém , že tam bola v roku 2008 tvorená rezerva na odmeny, ktorá mi teraz visí v roku 2009, čo mám ja s tým teraz urobiť za rok 2009 o účtovníctve 2008 , ako bolo robené nemám poňatia?? Ako sa mám zbaviť tej rezervy??

Rozpustiť v 2009 MD mínus 521 AE / D mínus 323 .

No a keď už rezervy niesú daňovo uznané, mám riešiť aj ten rok 2008, nemám k tomu žiadne doklady?! Stačí to urobiť v roku 2009 a nie ako mimoriadne výnosy???

K roku 2008 - nemáš doklady, nevieš, či bol základ dane upravený v súlade so zákonom o dani z príjmov.

Postupy účtovania k rezervám :
(1) Rezerva sa tvorí na základe zásady opatrnosti na riziká a straty. Rezerva je záväzok predstavujúci existujúcu povinnosť účtovnej jednotky, ktorá vznikla z minulých udalostí, je pravdepodobné, že v budúcnosti zníži ekonomické úžitky účtovnej jednotky, pričom ak nie je známa presná výška tohto záväzku, ocení sa odhadom v sume dostatočnej na splnenie existujúcej povinnosti ku dňu, ku ktorému sa zostavuje účtovná závierka pri zohľadnení rizík a neistôt. Záväzok s určitým časovým vymedzením a určitou výškou sa neúčtuje na účte rezerv, ale na príslušnom účte záväzku.

(2) Spôsob tvorby a používania rezerv sa uvádza vo vnútornom predpise účtovnej jednotky, pričom rezerva sa môže použiť len na účel, na ktorý bola vytvorená. Pri tvorbe rezerv podľa odseku 8 písm. s) sa môžu použiť poistno – matematické metódy a hodnota týchto rezerv sa upravuje na ich hodnotu v čase účtovania a vykazovania.

(3) Tvorba rezerv súvisiaca s obstaraním majetku, napríklad nevyfakturovaná dodávka materiálu, nevyfakturovaná dodávka dlhodobého majetku sa účtuje so súvzťažným zápisom na ťarchu príslušného účtu majetku a jej použitie so súvzťažným zápisom v prospech príslušného účtu záväzkov, napríklad po obdržaní faktúry od dodávateľa.

(4) Zostatky rezerv sa prevádzajú do nasledujúceho účtovného obdobia.

(5) Rezervy nemajú aktívny zostatok.

(6) Rezervy sú predmetom dokladovej inventúry a pri inventarizácii sa posudzuje ich výška a odôvodnenosť. Ku dňu, ku ktorému sa zostavuje účtovná závierka, sa z dôvodu upravujúcich závierkových účtovných prípadov účtuje tvorba rezervy alebo sa upraví jej výška.

(7) Rezervy sa vzťahujú na povinnosti vyplývajúce zo všeobecne záväzných právnych predpisov, z uzavretých zmlúv, z dobrovoľného rozhodnutia účtovnej jednotky splniť si povinnosť voči tretím stranám, napríklad ak na základe konania účtovnej jednotky v minulosti, zverejnenia pravidiel alebo oznámenia o uznaní zodpovednosti účtovnej jednotky tretia strana očakáva, že takáto povinnosť bude splnená.
a) náklady súvisiace s odstránením znečistenia životného prostredia,
b) reklamácie a záručné opravy,
c) odstránenie odpadov a obalov,
d) rekultiváciu pozemkov,
e) demoláciu budov,
f) odstupné,
g) nevyčerpané dovolenky, vrátane sociálneho zabezpečenia,
h) odmeny členom dozornej rady a iných orgánov spoločnosti,
i) nevyfakturované dodávky a služby,
j) členské príspevky do zväzov, spolkov, komôr a podobne, ktoré sa týkajú vykazovaného účtovného obdobia,
k) bonusy, skontá, rabaty a podobne, ktoré sa týkajú výrobkov, tovaru a služieb predaných pred ukončením vykazovaného účtovného obdobia,
l) náklady na zostavenie, overenie, zverejnenie účtovnej závierky a výročnej správy týkajúcej sa vykazovaného účtovného obdobia,
m) náklady na zostavenie daňového priznania za vykazované účtovné obdobie,
n) pokuty a penále,
o) finančné povinnosti vyplývajúce z ručenia a záruk,
p) povinnosť spätného odkúpenia obalov,
q) prebiehajúce a hroziace súdne spory,
r) vyplácanie prémií a odmien,
s) vyplácanie odchodného, vyplácanie plnení pre zamestnancov pri životných jubileách alebo pracovných jubileách a iných plnení pre zamestnancov (zamestnanecké požitky),
t) provízie obchodným zástupcom,
u) na stratové zmluvy a nevýhodné zmluvy, ktorými sú zmluvy, pri ktorých náklady nevyhnutné na splnenie zmluvných povinností prevyšujú ekonomický úžitok, ktorý sa zo zmluvy očakáva,
v) náklady na uvedenie prenajatého majetku do predchádzajúceho stavu podľa § 41,
w) vypustené emisie do ovzdušia,
x) a iné riziká a straty súvisiace s činnosťou účtovnej jednotky.

(8)Tvorba rezervy na náklady sa účtuje na vecne príslušný nákladový účet, ku ktorému záväzok prislúcha. Ak ide o rezervu, ktorá sa týka viacerých nákladových druhov alebo na tento nákladový druh nie je ustanovený nákladový účet, tvorí sa rezerva na ťarchu účtu 548 – Ostatné náklady na hospodársku činnosť alebo účtu 568 – Ostatné náklady na finančnú činnosť. Použitie rezervy sa účtuje na ťarchu vecne príslušného účtu rezerv so súvzťažným zápisom v prospech vecne príslušného účtu záväzkov. Zrušenie nepotrebnej rezervy alebo jej časti sa účtuje opačným účtovným zápisom ako sa účtovala tvorba rezervy. Pri rezervách sa uplatňuje zásada správneho vyčíslenia konečného zostatku súvahového účtu rezerv a k tomu prislúchajúcich konečných stavov nákladov.

(9) Rezerva na bonusy, rabaty, skontá a na vrátenie kúpnej ceny pri reklamácii sa tvorí akozníženie pôvodne dosiahnutých výnosov so súvzťažnýmzápisom v prospech súvahového účtu rezerv.

Dav, to práveže viem, neboli žiadne pripočítateľné položky, bola som si pri opis DP na DU takže to má natvrdo v nákladoch!!! Co teraaz???

To, čo chceš asi najmenej počuť - Dodatočné za 2008 a doplatiť daň.
Ale počkaj s ním do ukončenia roku 2009 - ešte možno nájdeš niečo .

hm supeer , takže dodatočnééé.... ach