misurka V decembri 2007 som na základe prijatej sumy nájomného na január 2008 vystavila faktúru, na základe ktorej som odviedla z prijatej zálohy DPH. Zaúčtovala som túto faktúru správne, ak: cena bez DPH 10 000 311/384,
DPH 311/343. Teraz som k 31.01.2008 vystavila podľa zmluvy vyúčtovaciu faktúru, ale neviem čo so zaúčtovaním.
Ta faktúra, ktorá bola vystavená na základe prijatej zálohy mala byť asi účtovaná iba ako 221/324 - prijatý preddavok, a čo sa týka DPH 324/AE - DPH z prijatých preddavkov /343? A potom ako to dostať na 384?
Asi mi to fakt nemyslí, nemohli by ste mi niekto pomôcť s účtovaním týchto dvoch faktúr?
Ďakujem.
Prijatú zálohu mate na účte napr. 324xx str.D
V decembri na základe vystavenej zálohovej fa daňovej by som učtovala:
324 yy/343 a odviedla Dph napr. 1.900,-
účet 324 yy mi sleduje odvedenú dph zo záloh /je to taký pomocný účet, kým odvedenú dph nevyúčtuješ v ostrej faktúre./
V januári vystavená ostrá fa:
1. 311/602.343 11 900 a 10,000 + 1,900,-
2. 324xx/311 11 900,- odúčtovanie prijatej zálohy
3. -324yy/-343 - 1,900,- zníženie predpisu na odvod dph/ v podstate
opačný zápis aký bol v decembri pre odvod
čiže v konečnom dôsledu v januári máš z titulu tejto transakcie na účte 343
raz predpis/bod1/, raz storno /bod 2/ a výsledok je odvod dph 0,- /lebo bola odvedená už v 12/2007
Aj pri prijatých aj pri vydaných zálohových faktúrach daňových , ktoré obdržím alebo vystavím k plateným alebo prijatým zálohám účtujem iba vo výške dph a zaevidujem dph v evidencii.