M3G Vyvesil som moju otázku bez toho aby som hľadal, avšak dnes sa mi podarilo nájsť Tvoje predchádzajúce príspevky, z ktorých som bol PAF. Zistil som, že stále sa je čo učiť
.
Takže, aby som zhrnul moje myšlienkové pochody:
1. - živnostník platiteľ DPH prenajíma súkromnú nehnuteľnosť
2. - prenajíma ju bez DPH, vstupuje mu to teda do výpočtu koeficientu
3. - v daňovom priznaní to uvádza ako príjem z podnikania, nie príjem z prenájmu(pokiaľ má alebo i nemá v živnosti činnosti v oblasti nehnuteľností)
4. - jeho výdavky na prípadnú opravu a údržbu súkromnej nehnuteľnosti(t.j. nezahrnutej v obchodnom majetku) sú nedaňovými výdavkami
5. - Jediné jeho pozitívum je, že si môže kompenzovať prípadnú stratu z podnikania so ziskom s prenájmu, negatívum zase to, že mu to vstupuje do základu na výpočet odvodov
Pokiaľ je to takto, je to pěkná habaďúra....už iba čakám, kedy sa z toho začne platiť zrážková daň....
1. Ak prenajímam nehnuteľnosť ako občan a som živnostník platiteľ DPH. Podstatou veci je komu prenajíma občan, či ide o občana, či ide o platiteľa DPH, alebo neplatiteľa DPH:
a-prenajímam občanovi. Prenajímam na základe zmluvy, prenájom je od DPH oslobodený. Riadim sa par. 38. Pri vyplnení DP DPH, postupujem tak, že vyplním riadky 03,04 (beriem do úvahy len 19% DPH), ako občan som podala oznámenie, že prenajímam nehnutenosť, pričom DIČ už mám pridelené, takže prenajímam pod týmto DIČ. Z prenájmu si vyplním riadok DP 13, pričom, použijem pre výpočet koef, pretože som poskytla plnenia oslobodené od DPH. (detto prenájom neplaiteľovi DPH)
b. prenajímam platiteľovi DPH. Rozhodnem sa, či bude prenájom predmetom dane a vzniká mi DP z poskytnutej služby, alebo ide o predmet dane od DPH oslobodený (ak bude oslobodený postupujem a-čkom). Ak bude prenájom v režime DH, potom vyplním riadky DP 03,04 - za svoje všetky ekon. činnosti.
Pričom je podstatné, ak prenajímam v režime DPH ako občan, môžem si uplatniť odposítanie DPH z maľovania nehnuteľnosti, z TZ, enerií, pretože ide o môj príjem z podnikania a prenájmu.
Musíme sa pozerať osobitne na 2 zákony: o DPH a o ZDP: To, že prenajímam podľa 6/3 ZDP ako občan, nemá nič spoločné s DPH. Podľa DPH vykonávam ekonom.činnosť.
Ak si však chcem uplatniť právo na odpočítanie DPH napr. z toho maľovania a TZ, musím mať nehnuteľnosť v OM (podľa 6/11 ZDP), pretože používam nehnuteľnosť na svoje "podnikanie" (nejdem už zamotávať).
2. ano vstupuje mi do koef., pretože je pre mňa nájom oslobodený podľa par. 38 z o DPH
3. v DP je to vždy príjem podľa par. 6.
Ak ide o príjem z podnikat. ččinnosti, teda príjem podľa 6/1-vtedy mám prenájom v živnosti.
Ale ako občan mám príjem podľa 6/3, nemôžem si uplatniť paušálne výdavky podľa 6/10, pretože som platiteľom DPH celé ZO. Uplatňujem si skutočné výdavky, a už j to na Vás, či zaradíte nehnuteľnosť do OM a budete si uplatňovať skutočné výdavky (odpisy, opravy, TZ......), alebo si nehnuteľnosť nezaradíte do OM, a vtedy výdavky nebudú (z pohľadu DPH ani nemám potom čo odpočítavať, pretože nemám budovu v OM)
4. Ak nie je budova v OM- ide ako píšete o nedaňové výdavky. Ak je v OM-daňové výdavky (DPH i nárok na odpočítanie). Tieto výdavky ako TZ, opravy, odpisy sú "pridelenéô k nehnuteľnosti, kt. mám v OM zahrnutý.
5. čo sa týka odvodov.
Príjem podľa 6/3-odvody neplatím, teda nie sú súčasou odvodou.
Príjem z prenájmu podľa 6/1 -platím odvody. To je asi hlavný rozdiel medzi prenájmom a prenájmom.
Je to komplikovaná a náročná téma. Treba optimalizovať i keď prenajímam ako občan, či zaradím do majetku, alebo nie. Treba si spísať všetky výhody a nevýhody. Ak zaradím do OM, čo ak predám. Bude to môj príjem, z kt. zaplatím daň z rozdielu medzi PaV.. Ak nezaradím, môže sa na mňa vzťahovať oslobodenie podľa par. 9 (vlastníctvo 5 rokov)
Trošku som to zobrala v sklratke