No to je zapeklitý prípad.

K otázke.: Platiteľ dane je slovenská osoba, práce boli vykonané na území Slovenska pre odberateľa, ktorý má sídlo v inom členskom štáte. Kedže sa nejednalo o dodávku do iného členského štátu EU, ale dodávka bola vykonaná na území SR, domnievam sa, že faktúra za tieto práce mala byť vystavená v sume 45000 CZK plus DPH. Treba sa pozrieť do zákona o dani DPH kde čo je miestom plnenia v tomto prípade je to SR, čiže sa nejedná o dodávku do iného členského štátu. Odberateľ, ktorý je v ČR, by mal zaplatiť celú sumu vrátane DPH, túto si nemôže odpočítať, len vtedy, keby bol zaregistrovaným platiteľom na území SR.
Takže chyba nastala pri vystavovaní faktúry.
Teraz čo s peniazmi, čo zostali na účte 311. Kedže sa jedná o účtovnú chybu, bolo by to možné napraviť po dohode s odberateľom, že by sa vystavila opravná faktúra, pričom tá prvá by sa musela stornovať, v opravnej faktúre by sa uviedla správna suma vrátane DPH. Samozrejme je to možné s dátumom, kedy ste chybu zistili, t.j. v roku 2005. Kedže daň už bola odvedená, nie je potrebné ju odvádzať. To sa vyrovná na účtoch 311 a resp. 343.
Druhá možnosť je tá, že sumu pohľadávky, ktorá zostala na účte 311 zaúčtujete po rozhodnutí majiteľa spoločnosti nákladov, ktoré neopvlyvnia základ dane, čiže prakticky budú uhradené zo zisku po zdanení.
Prajem veľa úspechov