Zostatková hodnota nie je relevantná (významná) pre účely zdanenia daňou z pridanej hodnoty. Základom dane je všetko, čo požadujete od odberateľa ako protihodnotu a teda pre zdanenie je významná predajná cena a nie zostatková cena či už účtovná alebo daňová.
Účtovné odpisy mali byť účtované aj v prípade, že daňové odpisy uplatnené neboli. Jedná sa o účtovnú nesprávnosť minulého roka. Vzhľadom k tomu, že v tomto roku traktor predávate nevidím zmysel doúčtovania nákladu cez odpisy, nakoľko do nákladov dostanete zostatkovú cenu t.j. výška nákladov všeobecne bude rovnaká len rozdelená na "odpis" a "zostatkovú cenu pri predaji". Neviem v akej účtovnej sústave účtujete, ale všeobecne možno odporučiť čo najjednoduchší postup. Do dańových výdavkov môžete uplatniť to, čo ste v dańových výdavkoch zatiaľ neuplatnili. Ak ste v roku 2006 účtovali o odpisoch tak, že účtovné sa rovnali daňovým (je možné to predpokladať) tak v roku 2008 uplatnite v nákladoch - daňových výdavkoch daňovú zostatkovú cenu.

takže doúčtujem účt. odpisy za 2007 a daňové odpisy budú uplatnené len teraz za 2008 za 6 mesiacov

Daňové odpisy v roku predaja sa neuplatňujú, nakoľko majetok nie je v evidencii k 31.12.2008. Iba v tejto súvislosti možno hovoriť o daňovom výdavku. Ak doúčtujete účtovné odpisy za rok 2007 a 2008, budú pripočítateľnou položkou k základu dane z príjmov, zároveň účtovná a dańová zostatková cena vykážu rozdiely a do daňových výdavkov bude uznaný rozdiel medzi nimi. Zjednodušene, čo uplatníte v odpisoch bude pripočítateľná položka cez odpisy a odpočítateľná položka cez daňovú zostatkovú cenu.

P.S.:
To "zjednodušenie" je dosť zložité. Ale v prípade, že budete o odpisoch účtovať, takto Vám to bude vplývať na základ dane z príjmov a teda na jeho úpravu v daňovom priznaní. Stále uvažujem v rovine, že účtovné a dańové odpisy v roku 2006 boli rovnaké.

Pozerala som ten rok 2006 a daňové odpisy nie sú rovnaké ako účtovné.

Odpoveď ste už dostali. Do daňových výdavkov sa Vám premietne to, čo tam zatiaľ nebolo. Ak neuplatníte žiadne odpisy v roku 2008 bude to dańová zostatková cena, ak uplatníte odpisy, odpisy zaúčtované v roku 2008 budú pripočítateľnou položkou a daňová zostatková cena bude odpočítateľnou položkou.

Stále hovoríme o tom istom. Daňová zostatková cena sa Vám má premietnuť v daňových výdavkoch. Či už odpisy zaúčtujete, alebo nie. Situáciu budete riešiť podľa toho. Spravte si kartu dlhodobého majetku. Tam sa Vá ukáže rozdiel, keď dańové odpisy neuplatníte a vyčíslite dańovú zostatkovú cenu.

Daňová zostatková cena je tá, ktorá platí k 31.12.2007 bez ohľadu na účtovné odpisy v roku 2008.

Odporúčam Vám vypočítať si to na karte DM. Tam sa Vám premietne aj prípadný rozdiel medzi daňovou a účtovnou zostatkovou cenou. Účtovať budete o účtovnej zostatkovej cene, v daňovom priznaní uplatníte rozdiel, o ktorý ho daňová zostatková cena prevyšuje. Záleží ne tom čo premietnete na účtoch 551 a 541. Ako som spomínala odpisy sa pre účely daňové vylúčia a zároveň sa pre účely daňové počíta s daňovou zostatkovou cenou platnou k 31.12.2007, ktorá je platná aj k akémukoľvek dňu predaja spadajúcemu do 31.12.2008, lebo na daňový odpis v roku 2008 nárok nevzniká,.

Ďakujem za odpoveď, no ako to bude pri ostatnom majetku, ktorý sa nepredáva a odpisy v 2007 neboli, keďže účtovníčka ich odignorovala. Tiež si ich rozpíšem na kartách, vyčíslim, ako keby boli a tento rok riadne ako by mali byť? Účtovné doúčtujem aj za 2007 a daňové len proforma?