Zdaniteľnou osobou je aj neplatiteľ DPH. Viď §3 zák. 222/2004 Zz. V prípade, že mu je dodaná služba s miestom dodania SR, tak má povinnosť podať DP a odviesť DPH. ( bližšie §69/2,3 )

Ďakujem za odpoveď. Prečítala som zákon, ale je to pre mňa nelogické, veď ani dodávateľ služby nie je platcom DPH, ani odberateľ, tak prečo treba odviesť DPH?

Teraz čítam §49 ods. 2. zák. o DPH, podľa ktorého platiteľ môže odpočítať daň, ak je daň ním uplatená zo služieb, pri ktorých je povinný platiť daň podľa §69 ods.2 az 4, čiže musí podávať DP ale DPH bude aj na vstupe a na výstupe. Nie?

Na vstupe podľa mňa nie, iba na výstupe.

Ako môže byť daň iba na výstupe, veď službu dodadala zahraničná osoba /ČR/ odberateľovi SR.

Áno, ale nejde o "samozdanenie", nakoľko dodávateľ nie je registrovaný na DPH vo svojej krajine.

Dôvodom, že sa nedá uplatniť odpočet dane, je to, že odberateľ - zdaniteľná osoba nie je platiteľom DPH v SR. Je iba osobou povinnou platiť daň.

Áno. U platiteľa platí tento postup.

Ešte upozorním na správne určenie miesta dodania služby v zmysle §15,16.

Ide o samozdanenie. Tuzemec je povinný zdaniť službu s miestom dodania na Slovensku za zahraničnú osobu.

Jedná sa o službu s miestom dodania na Slovensku. Službu vykoná zahraničná osoba. To znamená, že vykonáva zdaniteľnú činnosť na Slovensku. Ale aby sa nemusela registrovať, môže sa proces zjednodušiť prenosom daňovej povinnosti. Na slovenskú zdaniteľnú osobu. Niekto daň odviesť zo služby musí. Slovákovi je to jednoduchšie. Takto to chápem.

Ak zahraničná osoba začne vykonávať zdaniteľnú činnosť s miestom dodania v tuzemsku je povinná sa registrovať na daň. Až na výnimky. Spomínané výnimky sa týkajú aj prenosu daňovej povinnosti. Je jedno, že zahraničná osoba nie je osobou identifikovanou na daň. Na Slovensku platí slovenský zákon. Prenos daňovej povinnosti zjedodušuje mechanizmus uplatnenia dane aj keď sa to javí na prvý pohľad zložité.

A v prípade keď je dodávateľ služby ČR neplatiteľ DPH, a odberateľ SR platiteľ DPH platí samozdanenie alebo len daň na výstupe?

Ak sa jedná o prenos daňovej povinnosti platí:
- ak sa daňová povinnosť prenáša na platiteľa, tento má možnosť uplatniť aj právo na odpočítanie ním uplatnenej dane,
- ak sa daňová povinnosť prenáša na neplatiteľa, tento má povinnosť službu zdaniť a nemá právo na odpočítanie ním uplatnenej dane.

Toto platí všeobecne na prenos daňovej povinnosti. Či už je dodávateľ platiteľ vo svojej krajine, alebo nie. Jedná sa o vznik daňovej povinnosti v tuzemsku, prenos daňovej povinnosti na odberateľa služby a preto je aj možnosť uplatnenia odpočítania odberateľom uplatnenej dane - teda vstup aj výstup u platiteľa.

ďakujem.

Dobrý deň, potrebovala by som poradiť
Prišla nám fa z ČR na SW (stiahnutý z internetu po zaplatení fa), sme platci DPH aj dodávateľ. Faktúrovaná suma je bez DPH. Dole na fa je text: Miesto plnenia podľa §10 ods.6 zákona č. 235/2004 Sb. o dani z pridanej hodnoty je mimo ČR povinný priznať a zaplatiť daň príjemca služby ES/77/388 EHS.

Podlieha táto fa samozdaneniu? A ak áno, poradíte mi ako to zaúčtovať a v ktorých riadkoch na Dp k DPH to mám uviesť? Toto som ešte neriešila

áno, treba samozdanť, riadky pridelí automaticky účtovný soft.
Zvolíš typ DPH = vratná daň (ľudovo).

Ďakujem za odpoveď. Len pre porozumenie teda zaúčtujem:
fa: suma bez DPH 1000,- 501/321
DPH 190,- 343/343 ?
Ja účtujem v Money a neviem ktoré členenie DPH tam zvoliť:
1) daň zo služieb a tovarov pri ktorých príjemca platí daň §69 ods.2-4
2) daň z tovarov nadobudnutých z iného členského štátu §49 ods.2c
Som z toho nejaká popletená

Ďakujem smith

Ako písala Kejka . Áno.

V zmysle definície (§15/12) sa jedná o elektronicky dodávanú službu. Zvoľte si bod 1 - daň zo služieb a tovarov pri kt. daň platí príjemca. (§69/3)

Navádza k tomu aj upozornenie na fa od českej firmy, kde sa nehovorí o oslobodení, ale o mieste dodania. ( §10 - Místo plnení pri poskytnutí služby ve zvláštnich prípadech http://www.kurzy.cz/zakony/235-2004-...hlava-2-dil-2/ )