Prajem všetkým pekný deň. Od mojich známych som dostal veľmi dobré referencie na túto www stránku a chcel by som tiež využiť tieto porady.
Rád by som sa dozvedel Vaše názory k nasledujúcej problematike.
Spoločnosť, ktorej vediem účtovníctvo, sa stala platiteľom DPH dňa 25.7.2008. Svojim odberateľom poskytuje služby - prenájom hnuteľného majetku (výpočtovej techniky). V nájomných zmluvách má presne špecifikovanú dobu nájmu a tiež dohodnuté platobné podmienky, pričom spravidla je odberateľ povinný zaplatiť nájom minimálne na 3 mesiace a platí v 1. deň 1. mesiaca. Niektorí odberatelia majú dohodnuté 2 ročné cykly a nájom platia vždy v 1. deň 1. mesiaca 1. roku.
1) Podľa môjho názoru ide o opakované poskytovanie služby (§19 ods.3), kde je napísané, že tovar alebo služba sa považuje za dodaný najneskôr posledným dňom obdobia, na ktoré sa platba za opakovane alebo čiastkovo dodávaný tovar alebo službu vzťahuje. Keďže je tu použité slovíčko
najneskôr, to znamená že dodanie môže nastať aj 1. dňom. V mojom prípade by teda dodanie nastalo vždy v 1. deň, ak je to tak uvedené v zmluve. Nie som si však istý či to platí aj pri prenájme, ktorý začal plynúť pred dňom registrácie a s DPH budem vystavovať najbližší prenájom podľa zmluvy alebo či v deň registrácie mám vystaviť nové faktúry a dodaniť poskytnutú službu od dňa registrácie po najbližšie obdobie prenájmu, ktoré už potom budeme zdaňovať, pretože už firma bude platiteľom.
2) Druhá otázka mi nastáva pri odpočítaní dane pri registrácii podľa §55. Myslíte si, že môžem odpočítať daň, samozrejme z daňovej ZC k 1.1.2008, aj z majetku, ktorý bude spoločnosť prenajímať do konca roku 2009, ale nebude (pokiaľ nebude musieť) už vystavovať faktúru s DPH, pretože nájomné za obdobie od 1.1.2008 do 31.12.2009 jej už bolo zaplatené a faktúra na toto obdobie vystavená v 1/2008?
Pri tejto 2) otázke narážam na ustanovenie §49 ods.2, kde je uvedené, že platiteľ môže odpočítať od dane, ktorú je povinný platiť, daň z tovarov a služieb,
ktoré použije na dodávky tovar a služieb ako platiteľ s výnimkou podľa odsekov 3 a7. ... (Spoločnosť nemá výnimky podľa odsekov 3 a 7)
Neviem, ako sa mám z týmto problémom vysporiadať, preto by som veľmi rád počul aj Vaše názory.