pep Faktúra je vystavená na konkrétny nedodaný tovar a s DPH. Objednávateľ v doklade neuvádza, že je to jeho škoda.
A čo je to nedodaný tovar? Predmetom dane je tovar dodaný. Odporúčam ozrejmiť si s odberateľom čo je to škoda. Zároveň z Vášho zadania nie je úplne zrejmé o čo sa jedná:
1. vzťah dodávateľ x prepravca x odberateľ (preprava externe)
alebo
2. vzťah dodávateľ x odberateľ (preprava zabezpečená dodávateľom)
Podľa špecifikácie možno riešiť či sa jedná o:
- nedodaný tovar, a teda nesplnenie si podmienok dodávateľom a teda dôvod na dobropis alebo opravu faktúry bez zásahu odberateľa (nie je dôvod na vyhotovenie faktúry odberateľom),
- škodu na tovare spôsobenú prepravcom.
Následne ak škodu spôsobil prepravca, je potrebné zvážiť komu. Podľa dodacích podmienok to môže byť škoda spôsobená dodávateľovi, ale aj odberateľovi a to podľa toho, či tovar bol dodaný odovzdaním prepravcovi, alebo nebol. Viď dodacie podmienky "incoterms".
Medzi obchodnými partnermi sa niekedy začnú tieto otázky riešiť až následne. Práve v prípade škody. Ale to neznamená, že je možné fakturovať napríklad "nedodaný tovar", resp., že sa nejedná o škodu. A vtedy nie je správne fakturovať s daňou. Avšak predtým je potrebné vyriešiť, či ku škode došlo a u koho. Ten má fakturovať náhradu. V prípade, že si však dodávateľ zabezpečuje dopravu sám a tovar je dodaný práve prevzatím odberateľom, nie je dôvod na fakturáciu celej a teda aj nedodanej dodávky a následne nevznikne dôvod fakturácie "nedodaného tovaru".
Ale ako vidíte, je potrebné dohodnúť sa na postupe, ak ste ho nemali s odberateľom dohodnutý vopred, alebo nemáte zmluvne dohodnuté podmienky dodávky.