Ing. Pavol Zúber Tak teraz tomu dobre nerozumiem. Majetok vyradím 082/022 v OC 140000,-, doodpisujem 551/082 v ZC 80000,- ODZ? a predám 311/641 časť ZC 20000,- ODZ? alebo sú to položky neovplyv.ZD?
551541.............80.000,-
641..................20 000,-
------------------------
účt.strata - 60.000,- .......... toto je Váš účtovný HV z danej transakcie
účtovné odpisy neboli počas roku učtované ?(nespomínate ich)
daňový dopad
daňové odpisy v r. 2008 si neuplatňujete, lebo majetok nebol v evidencii k 31.12.2008
ak neboli účtovné odpisy v r. 2008 učtované, tak rozdiel z odpisov účtovných a daňových Vám v roku 2008 nevznika.
avšak:
podľa zákona o dani z príjmov je daňovým výdavkom podľa § 19, odst.3 písm.
b) zostatková cena (§ 25 ods. 3) hmotného majetku a nehmotného majetku pri jeho vyradení predajom alebo likvidáciou alebo pomerná časť zostatkovej ceny vzťahujúca sa na predanú alebo likvidovanú časť majetku; zostatková cena likvidovaného stavebného objektu alebo jeho časti v súvislosti s výstavbou nového stavebného objektu alebo technickým zhodnotením stavby sa zahrnie do obstarávacej ceny, 1)
Zákon o dani z príjmov stále hovorí o
daňovej zostatkovej cene.
Ak daňová zostatková cena sa rovná vašej účtovnej, tak je to tých 80.000,- Sk.
Ak daňová zostatková cena je odlišná od účtovnej, tak to riešite cez pripočitateľné alebo odpočítateľné položky v DP, a daňová zostatková cena Vám bude oplyvňovať základ dane.