Maji Ahojte,
chcem sa s vami poradiť. Mala som kontrolu na DPH za 08/2008. Dnes som obdržala protokol z kontroly, kde mi vytkli takéto dve chyby, čo ja si myslím, že neoprávnene. Ide o dve dodávateľské faktúry z tuzemska, kde je dátum vystavenia 08/2008, dátum dodania 07/2008. Faktúry som obdržala 10.09.2008 a DPH som si uplatnila na vstupe v 08/2008, nakoľko som mala
obe faktúry do podania daň.priznania DPH za 08/2008. Daniari mi to vytkli, že som nemala nárok na odpočet v 08/2008 ale až v 09/2008, nakoľko som faktúry fyzicky obdržala v 09/2008. Podľa mňa je to hlúposť a postupovala som správne.
Aký mate na to názor?
DÚ má pravdu.
Nárok na odpočet vznikol v 7. mesiaci /vtedy došlo k daňovej povinnosti/. Podľa paragrafu 51 Ty si si mohla uplatniť odpočet v 7. alebo v 8. mesiaci, ak by si mala doklad do 25. 8.2008 /t.j. do podania DP zamesiac, v ktorom vzniklo právo na odpočítanie DPH/.
Ty si však faktúry obdržala po tomto období, t.j. v 9 mesiaci, a tak tu platí tá druhá časť paragrafu 51:
...ak platiteľ do uplynutia lehoty na podanie daňového priznania
nemá doklad podľa odseku 1 písm. a), c) alebo d), v
ykoná odpočítanie dane v tom zdaňovacom období, v ktorom dostane doklad podľa odseku 1 písm. a), c) alebo d). Platiteľ vykoná odpočítanie dane podľa § 49 ods. 2 písm. b) v zdaňovacom období, v ktorom daň uviedol v záznamoch podľa § 70.