K nesprávnemu zdaneniu často dochádza z dôvodu, že je nesprávne posúdený akt dodania. V prípade, ktorý uvádzate možno reálne predpokladať vznik daňovej povinnosti 17.12.2008. Nepredpokladám, že vyhotovenie faktúry bolo z titulu požadovania platby vopred a nie je ju možné vztiahnuť k dodávke. Obdobné prípady odporúčam riešiť v súvislostiach celej dodávky a jej výsledného efektu.

Surovina bola naložená na kamión 17.12.2008. V ten deň bola aj dodávka vyfaktúrovaná. Vo firme sme ju prevzali na skad 19.12.2008.
Ďakujem.

dodanie (nerovná sa) naskladnenie

myslela som si, že k danému prípadu sa vzťahuje § 20
Daňová povinnosť pri nadobudnutí tovaru v tuzemsku z iného členského štátu


(1) Daňová povinnosť pri nadobudnutí tovaru v tuzemsku z iného členského štátu vzniká

a) 15. deň kalendárneho mesiaca nasledujúceho po kalendárnom mesiaci, keď sa uskutočnilo nadobudnutie tovaru, alebo
b) dňom vyhotovenia faktúry, ak bola faktúra vyhotovená pre nadobúdateľa tovaru pred 15. dňom podľa písmena a).

Dobrý deň, prosím Vás včera mi doniesli na zaúčtovanie fa z Čiech , ktorá je vystavená 13,10,2008 a poštou prišla až 14.1.2008. Chceme ju ešte dať do decembra, aký mám použiť kurz, pre dph je mi jasný že z dátumu vystavenia fa. Pomožte prosím, zajtra musím DPH odovzdať. Ď

Prosim Vás poraďte mi. Mám došlú faktúru z tretieho štátu na službu podľa § 15. Je tam len jeden dátum a to dátum vystavenia 10.01.2009, ale faktúra sa týka služieb za obdobie 12/2008. Akým kurzom ju mám zaúčtovať do účtovníctva a akým do DPH? Kedy môžem vykonanať samozdanenie? Potrebujem to mať v nákladoch roku 2008, ale podľa zákona o DPH daňová povinnosť vzniká dňom vystavenia faktúry. Ďakujem veľmi pekne.

Nenájde sa nikto, kto by mi poradil?

Podľa zákona o DPH tretím štátom sú štáty mimo EU, ak sa nemýlim. A v tomto prípade potom nejde o samozdanenie. Ak sa mýlim opravte ma.

Daňová povinnosť
§ 19
Daňová povinnosť
pri dodaní tovaru a služby
Daňová povinnosť vzniká dňom dodania služby. Ak je služba dodaná zahraničnou osobou z iného členského štátu alebo z tretieho štátu a osobou povinnou platiť daň v tuzemsku je príjemca služby podľa § 69 ods. 2 až 4, daňová povinnosť vzniká dňom vyhotovenia faktúry; ak faktúra nie je vyhotovená do konca tretieho kalendárneho mesiaca nasledujúceho po kalendárnom mesiaci, v ktorom bola služba dodaná, daňová povinnosť vzniká posledným dňom tretieho kalendárneho mesiaca nasledujúceho po kalendárnom mesiaci, v ktorom bola služba dodaná.

Daňová povinnosť vzniká, len si nie som istá akými kurzami jednotlivé prípady zaúčtovať.