Províziu a dopravné dávam celé, bez DPH na MD 518/321 D - služby. Žiadne delenie. Lístky účtujem na MD 213/321 D a k deleniu na 55% a 45% dochádza až pri spotrebe lístkov- teda po pridelení zamestnancom.

Dakujem za reakciu........nemam na mysli delenie stravnych listkov, tam je to jasne, ale o delenie na uznatelne a neuznatelne naklady suvisiace s kupou stravnych listkov, teda to co takmer vsetci davame na 518. Vraj ma vyjadrenie od auditora z velkej spol., ze aj tieto naklady sa maju delit??? Ja osobne to povazujem za nezmysel.........

Podľa mňa v tomto prípade audítor uvažuje zrejme v iných intenciách, ako je oficiálny výklad MF SR, aj keď trošku staršieho dáta. K uvedenej problematike MF SR vydalo vo FS 12/1999 pod číslom 8 951/1999-72 Oznámenie MF SR k zahŕňaniu provízie, ktorá priamo súvisí so zabezpečením stravovania prostredníctvom sprostredkovateľa do výdavkov (nákladov) podľa zákona č. 286/1992 Zb. o daniach z príjmov v znení neskorších predpisov, na konci ktorého sa výslovne uvádza:
Zaplatená suma provízie, ktorá priamo súvisí so zabezpečením stravovania prostredníctvom sprostredkovateľa nie je limitovaná a je celá výdavkom (nákladom) vynaloženým na dosiahnutie, zabezpečenie a udržanie zdaniteľných príjmov podľa § 24 zákona o daniach z príjmov.

Zdravím múdre hlavičky na Porade, rada by som sa na niečo ohľadne tej sprostredkovateľskej provízie chcela opýtať, lebo zatiaľ som to nikde nenašla a ani sa to tu nikde neuvádza. Dočítala som sa, že keď si podnikateľ SZČO platca DPH pre seba kúpi stravne lístky (ide o gastro lístky bez DPH) zaplatí k nim tú províziu ( na faktúre je uvedené, že manipilačný poplatok 5% + DPH.) Poplatok si uplatní v prevádzkovej réžií a DPH si uplatní celú na vstupe. Potiaľ mi je to jasné. Ide o to, že keď si tie lístky podnikateľ následne vezme a zaúčtuje ich spotrebu 55% do VOZD a 45% do VNOZD zo sumy 89 Sk, vraj má aj z toho poplatku odviesť DPH na výstupe. Napr. v danom mesiaci spotrebuje napr. 10 lístkov t.j. 890 Sk z toho - 5% = 44,50 a DPH na výstupe = 8,45 Sk?
Je to správne? Pretože pri zamestnacoch to neplatí. Zamestnanci zaplatia len za ten stravný lístok tých 45% a žiadnu DPH. Prosím o radu, kto viete? Ďakujem veľmi pekne.

Ak SZČO si vezme stravné lístky žiadne dph sa z toho neodvádza. Postupuješ rovnako ako u zamestnancov.

Andy, asi si mal na mysli § 19 , že?

no on citoval ešte podľa zákona 286/1992 a tam boli daňové výdavky v § 24

Veľmi pekne ďakujem, aj ja som to tak doteraz vedela, lenže som si objednala z firmy Verlag Dashofer e-mailom kurz jednoduchého účtovníctva a tam rozoberajú
aj účtovanie stravných lístkov a je tam uvedené, že "v prípade podnikateľa je služba sprostredkovania použitá na jeho osobnú spotrebu (spotrebu platiteľa DPH), preto je povinný vysporiadať daň zo základu dane (z celej hodnoty prijatej služby sprostredkovania) a príklad, kde 19% odvedie v daňovom priznaní - daňová povinnosť. A to ma vyviedlo z rovnováhy, pretože som o tom doteraz nevedela a neviem, kto má teraz pravdu. Dúfam, že je to len nejaký omyl zo strany Verlagu.
Ešte raz vďaka.

Aj ja som to čítala. Myslím, že to bolo Verlag Dashofer r.2006. No nemôžem si teraz spomenúť za ktorý mesiac to bolo a tiež ma to dosť prekvapilo a zaskočilo.

Aha, tak nič teda. Nevšimla som si zákon 286/1992.