Podľa znenia Tvojej otázky spĺňaš podmienky pre tvorbu OP k pohľadávke vo výške 100 % v zmysle § 20 ods. 14 písm.d) ZoDP, a to podľa môjho názoru znamená, že ju môžeš v zmysle § 19 ods. 2 písm h) bod 5 odpísať.

Citujem § 20 ods. 14 písm. d), podmienky ktorého musíš splniť:

"14) Tvorba opravných položiek k pohľadávkam, pri ktorých je riziko, že ich dlžník úplne alebo čiastočne nezaplatí, ktoré boli zahrnuté do príjmov, alebo ak ide o daňovníka, ktorý vykonáva obchodnú činnosť spočívajúcu v poskytovaní spotrebiteľských úverov102) aj tvorba opravnej položky na časť pohľadávky vzťahujúcu sa na istinu a úrok zahrnutý do príjmov vrátane pohľadávok nadobudnutých vkladom podniku alebo jeho časti, alebo pohľadávok nadobudnutých právnym nástupcom daňovníka zrušeného bez likvidácie zo spotrebiteľského úveru, ak od splatnosti pohľadávky uplynula doba dlhšia ako

d) 12 mesiacov, sa zahrnie do výdavkov (nákladov) do 100 % menovitej hodnoty pohľadávky bez jej príslušenstva".

Aké je správne účtovanie OP vo výške 100% k pohľadávke. Účtuje sa celá suma ako daňový náklad 558/391?
Konkrétne pohľadávka vo výške 155000(130252+24748Dph)
558/391 155.000,- ako daňový náklad alebo
558/391 130.252,- ako daňový náklad alebo
558/391 130.252,- ako daňový náklad +
558/391 24748,- ako nedaňový náklad.

Nemám v tom jasno ...

Ak sa jedná o tvorbu OP k 31.12.2006, účtovanie je správne a platí prvá alternatíva, t.j. celá suma aj s DPH je daňovým výdavkom.
Vychádzam z bodu 10 Usmernenia MF SR č. MF/009465/2005-721, ktoré nájdeš vo FS č.5/2005, kde v komentári k § 20 ods.14 ZoDP je o.i. uvedené, citujem :
"Zároveň výška opravnej položky zahrnovanej do výdavkov je viazaná na menovitú hodnotu pohľadávky, t.j. hodnotu, súčasťou ktorej je aj daň z pridanej hodnoty."

Mne tam vŕta v hlave len jedno, podľa § 20 ods. 14 je možná tvorba opravných položiek k pohľadávkam, pri ktorých je riziko, že ich dlžník úplne alebo čiastočne nezaplatí, ktoré boli zahrnuté do príjmov,. A DPH predsa nebola zahrnutá do daňových príjmov ...

Aj mne to dlho "vŕtalo" .
Ale podriadila som sa citovanému usmerneniu. Ostatne, je pre nás výhodné, tak prečo ho nevyužiť.

Nebola, ale dph je časť sumy z pohľadávky, ktorá spolu so základom tvorí celú pohľadávku na ktorú sa tvorí OP.

To, že nám to vŕta (vŕtalo) v hlave, nie je k počudovaniu, veď aj niektoré výklady k § 20 ods. 14 písm. d) ZoDP sa niesli v tomto duchu, takýto bol napr. aj názor Ing. Minárskeho v časopise Účtovníctvo audítorstvo daňovníctvo č. 2/2005 v článku o tvorbe OP k pohľadávkam, podľa ktorého časť menovitej hodnoty pohľadávky, ktorá predstavovala DPH, nemala byť zahrnutá do daňových výdavkov.