Áno storno nákladov - lebo ... keď si na sklad prijala tovar účtovala si:
131,343/321
132/131
504/132 t.j. pri predaji vo vyššej cene, t.j. v cene bez zľavy ... takto účtuješ cez sklad.
Tým, že zaúčtuješ dobropis -504,-343/-321 zreálniš úbytok tovaru, s tým, že jednorázovou operáciou znížiš náklady, čo sa bude daniarom náramne páčiť. Odporúčam analytiku na 504, aby si to mala oddelené od skladovej evidencie (ak si operatívku kontroluješ na účtovníctvo).
Tak ako som uviedla v predtým, ja by som v tvojom prípade so skladovou cenou nehýbala. To čo som uviedla "ak máš všetko ešte na sklade" som uviedla ako extrém, ktorý nepredpokladám, že v prípade, že máte plynulý predaj môžeš mať.

Doplnila som ešte DPH, aby bolo jasné, že je nárok na odpočítanie DPH a jeho následnú korekciu dobropisovanou čiastkou.

AVO, ďakujem za trpezlivosť - pochopila som to , pekný zbytok večera ti prajem !

Prosím vás nemá niekto nejakú zmluvu o dohodnutej zľave na tovare na celý rok?

Prosím Vás o radu, v roku 2006 sme odobrali od dodávateľa tovar, ktorý nebol k 31.12.2006 predaný (iba čiastočne). Teraz sme sa s dodávateľom dohodli, že ak uhradíme k 30.6.07 poskytne nám 20 % zľavu. Teraz neviem ako mám poskytnutú zľavu zaúčtovať, prosím poradte.

Ak dodávateľ poskytne zľavu, mal by vám k tomu vystaviť doklad -napr.zľava za odobratý tovar v r 2006 a potom na základe tohto ďalej zaúčtovať.Ak dodávateľ nepošle žiaden dobropis a uhradíte faktúru, stále ostane 20 % ako neuhradený záväzok.Takže najskôr sa dohodnúť s dodávateľom nech vám pošle doklad .

On mi vystavil doklad - dobropis v júni 2007.

-dobropis zaúčtuješ v júni 2007- oprava dph sa vykoná vtedy keď platiteľ obdržal doklad o oprave zdaniteľného plnenia.A dodávateľ by ti mal vystaviť aj zápočet na faktúru a dobropis.
-V Jú keď uhradíš dodávateľskú fa: v peň.denníku stĺpec: tovar a dph , dobropis v peň.denníku stĺpec: tovar a dph v mínusovej hodnote(znížiš si náklady a dph),

- v podvoj.účtovníctve dobropis zaúčtuješ:

1.pri tovare keď je na sklade:(zároveň si nezabudni znížiť aj obstarávacie ceny-to platí aj pre Jú spôsobe účtovania)
a).ak si ešte neuhradila dod.fa : 321/132 a 321/343,
b). ak si faktúru dodávateľovi uhradila tak: 315/132 a 315/343 a potom zápočet s dod.fa 321/315.

2.pri už predanom tovare
a).pred úhradou dodávateľ.fa : 321/504 a 321/343
b).po úhrade dodávateľ.fa : 315/504 a 315/343

Ako píšeš že časť tovaru je predaná a časť na sklade tak je to kombinácia spôsobu zaúčtovania podľa bodu 1 a 2: napr.pred úhradou-tovar na sklade 321/132 a tovar predaný 321/504, dph 321/343

Ďakujem za radu, účtujem tovar spôsobom B. Rozmýšľala som, že si vytvorím analytiku 504, kde zaúčtujem dobropis a na konci roka to rozpustím. Môže byť?

Kája,zaúčtuj to ako som ti písala tovar na sklade 321/132, pretože k 31.12.2006 tento tovar si mala v cene bez zľavy a teraz v tomto roku ceny opravuješ, tak si zároveň opravíš aj 132-znížiš cenu tovaru evidovaného k 31.12.2006 aj v účtovníctve a na tovar predaný účet 321/504(môže byť aj analytika).K dátumu 31.12.2007 keď si zaúčtuješ počiatočný stav inventúrny a konečný stav tak by ti malo sedieť zostatok účtu 132 s inventúrnym stavom na sklade-len si nezabudni preceniť aj tovar v skladovej evidencii.

Vraciam sa k tejto trošku staršej téme.
Ak mi dodávateľ dobropisoval bonus za odobraté množštvo za určité predchádzajúce obdobie, účtujem spôsobom A, znížim si pomerne náklady na už predaný tovar z týchto dodávok a znížim si skladovú cenu tovaru z týchto dodávok?
Čo v tom prípade, ak tento bonus je neidentifikovateľný, teda že sa nedá jednoznačne povedať, na ktorý tovar sa vzťahuje? Môže všetko dať mínusom na 504?
Vopred vďaka za odpovede.

Áno, ak ide o bonus na tovar, účtuješ na 504AE.

Aj keď mi nejaký tovar ostal ku koncu roka na sklade z dodávok, ku ktorým sa vzťahuje tento bonus?

Áno, veď ten tovar bude mať zníženú hodnotu.

Nie že by som sa netešila tvojej odpovede, ale...

Ak som dostala bonus za tovar odobratý v 2008, nejaká časť mi zostala na sklade, bonus zaúčtujem ako MD -504, čím si znížim náklady, ale v roku 2009 pri predaji týchto výrobkov budem mať vyššie náklady, ako by som ich (možno?) mala mať.

Uvažujem moc komplikovane?

Nie, neuvažuješ komplikovane, uvažuješ rozumne.

Vychádzame z §22, odst. Postupov účtovania v PÚ :

(6) Súčasťou ocenenia zásob sú zľavy z ceny. Zľava z ceny poskytnutá k už predaným alebo spotrebovaným zásobám sa účtuje ako zníženie nákladov na predané alebo spotrebované zásoby.

Na účet 504 by si učtovala priamo, ak by boli zásoby predané.

Ak to tak nie je, domnievam sa, že by si mala účtovať poskytnutý bonus na cenové odchýlky (132AA), ktoré rozpustíš do nákladov (504) v pomere ku predanému tovaru.

Doplnenie: ide o bonusy tak to bude zníženie nákladov (-504)

Ach jo, toho som sa obávala.

Ďakujem za odpovede.

Rada by som tiez pridala svoj prispevok k tejto teme.
Ma fakturu - dobropis od dodavatela, ktory mi dobropisuje financny rabat za splenenie dohodnutych obchodnych podmienok. Na dobropise mam vsak vycislenu len celkova cena bez DPH, ziadna DPH tam nie je. Iba suma bez DPH a suma k uhrade, ktora je ta ista ako suma bez DPH. Ako to spravne zauctovat? Dodavatel je platca DPH a odberatel tiez. Vopred dakujem za vase navrhy.

Áno, dobropis je vystavený v súlade so Zákonom o dph.
§ 25
(6) Základ dane a daň sa nemusí opraviť, ak platiteľ zníži cenu tovaru alebo služby po vzniku daňovej povinnosti voči inému platiteľovi za predpokladu, že na takom postupe sa obidve strany písomne dohodli.

Finančný rabat účtujeme na 648AE.

dakujem za rychlu odpoved.