Napríklad rozdiel medzi účtovnými a daňovými odpismi, ak daňové sú vyššie.

Ďakujem ja vykonávam účtivné odpisy formou daňových takže sa mi rovnajú.

Napr. oneskorene došlé fa, kedy náklad patrí do predchádzajúceho roka.

a súčasne sa o nich nevedelo v čase účtovnej závierky.

alebo iné náklady, ktoré nesúviseli s podnikaním (súkr. záležitosti, súkr. nákupy konateľov ).

Tie predsa majú byť zaúčtované cez 326, a nie v rámci daňového priznania.

Mala som na mysli také, ktoré sa "objavili" a nevedelo sa o nich v čase účt. závierky predchádzajúceho roka - to sa predsa stáva (napr. fa v spodnom šuplíku konateľa) .

Odpočítať je možné aj také výdavky, ktorých uplatnenie do daňových výdavkov je viazané na ich úhradu, a ak takéto boli v minulosti pripočítané a v bežnom roku boli uhradené (napr. nájomné fyzickej osobe, zmuvné pokuty ap.)

ako je to s neuhradenými odvodmi?

Možno trošku odbočím od témy, ale tiež som donedávna bola presvedčená, že ak sa účtovné odpisy rovnajú daňovým, tak je to OK, trošku ma vyviedli z omylu, možno sa ti to hodí, pozri si hlavne príspevok 23 v prilepenej téme:

http://www.porada.sk/t74963-p3-uctov...ve-odpisy.html

Sú nákladmi. Pred pár rokmi bola podmienka zaplatenia do 31.1.

nie som si istá - platila táto podmienka iba do roku 2003? Od 2004 už boli daňovým N aj keď neboli uhradené?
V roku 2007 bolo zaplatené poistné za rok 2003 - uvediem na r. 270, odpoč.položka - uvažujem správne?

Ja by som doplnila "provízie fyz.osobám", tie sú daň. nákladom len vtedy ak boli aj uhradené. Ak uhradené neboli sú pripočitateľnou položkou.
Netýka sa to právnických osôb.

A ešte doplním: pripočitateľnou položkou je aj poskytnutý príspevok zamestnávateľa na životné resp. účelové sporenie.

A stačí si poriadne prezrieť § 19 Z.o DzP -daň. výdavky,
ešte pozor na písm. o odst.1 a 2 /deriváty/, viaceré spoločnosti robia menové fwd, swappy, ... s bankou, tu možno /písm. o) odst.1/ daň. náklady uznať len do výšky derivát. výnosov.
Spoločnosti dosť často nemajú deriváty vypodložené budúcimi zmluvami s klientami, aby deriváty mohli identifikovať ako zabezpečovacie deriváty a tým použiť písm. o odst. 2.
V opačnom prípade sa posudzujú ako deriváty "špekulatívne" a platí odst.1/

Táto podmienka zahrnovania do ZD až po zaplatení pri poistnom, ktoré nebolo zaplatené do konca mesiaca nasledujúceho po zdaňovacom období platila do 31.12.2003.
Podľa prechodných ustanovení (§ 52 ods. 12) ZoDP sa takéto výdavky zahrnú do základu dane v tom zdaňovacom období, v ktorom budú zaplatené aj po 31. decembri 2003.
Takže správne - riadok 270 DP, odpočítateľná položka.

Prosím Vás ja mám takýto problém,
firma predala v 11/2007 automobil. Na rok 2007 bola však zaplatená daň z MV, aj zák.poistka. Zák.poistku - nespotrebovanú nám vrátili až v roku 2008 a preplatok na dani z MV ostal na DU.
Sú tieto dva preplatky pripočítateľnou položkou k ZD? A čo v budúcom roku?

Nikto neporadí?????

V roku 2007 si firma dala do nákladov daň z MV aj poistku v plnej výške. V rámci uzávierkovýh operácii a vyhodnocovania r. 2007 si ešte v r. 2007 znižite predpis dane z MV a zniženie predpisu poistného /ako pohľadávku, alebo zníženie záväzku/.

Týmto zaúčtovaním náklady r. 2007 budú ošetrené na reálny stav. V roku 2008, ked sa Vám preplátky vrátia, naúčtujete vrátené preplátky na účty, na ktoré ste v r. 2007 učtovali zníženie predpisu /účty triedy 3 .../

Tým, že Ste vozdidlo prestali používať, mali Ste povinnosť nahlásiť túto skutočnosť na DU a vyžiadať si preplatok dane. Ak Ste tak neurobili, urobte to dodatočne, lebo na DU majú konkrétne auto stále v evidencii, že podlieha dani z MV na ktorú ste ho kedysi v minulosti prihlásili.

Nespotrebovanú zák.poistku by som zaúčtovala ID ako zníženie nákladu t.r. súvsťažne s príjmami budúcich období, daň z mot. vozidiel - cez ID ako zníženie dane a súčasne pohľadávku voči DÚ.

Predpokladám, že ak ste auto predali, nové ste nekúpili. Preplatok na dani z MV možno vyžiadať listom a DU ho vráti, alebo požiadať o preúčtovanie na úhradu inej dane - napr. DPPO.
Samozrejme, že preplatky nemôžete nechať zaúčtované v nákladoch, preúčtujete ich na pohľadávky.

Ale ako? Nikdy som niečo také nerobila.