pegup Som živnostník, kvartálny plátca DPH, vediem jednoduché účtovníctvo.
V roku 2006 presne 5.12.2006 som v hotovosti kúpil úžitkový automobil za sumu 485.714.- Sk Bez DPH a 92.285,70 Sk DPH.
Cestná daň bola zaplatená.
DPH som v plnej výške 92.285,70 Sk zaevidoval do odpočtu DPH za 4. kvartál 2006 a uplatnil odpis za rok 2006 vo výške 121.429 Sk.
23.11.2007 som mal s týmto automobilom autonehodu a po dvoch mesiacoch čakania to poisťovňa vyhodnotila ako totálnu škodu a poslali mi na účet v januári 2008 sumu 308.623.-Sk a vrak som odpredal autobazáru, plátcovi DPH za sumu 121.500 Bez DPH a 28.500 DPH.
Neviem ako to správne zaúčtovať do DPH a zároveň sa chcem informovať či do konca roka 2007 si môžem uplatniť plný odpis za automobil vo výške 121.429.-Sk.
Vopred ďakujem.
DPH za vrak riadne zaevidovať ako každú inú vystavenú faktúru, a odvies DPH štátu.
Na ročný odpis v r. 2007 nevzniká nárok, nakoľko auto nie je v majetku k 31.12.
Zostatkovú hodnotu v rámci uzávierkových operácii treba zaúčtovať ako vyradenie auta z dôvodu totálnej škody. Bude to výdavok znižujúci základ dane. Náhrada od poisťovne je zase príjmov ovplyvňujúcim základ dane, tak isto ako príjem za vrak.