Ahoj Jarka!!

Ja by som asi urobila opravne danove, aj tak sa HV nezmeni, len Suvaha a VzS, a mas to v pohode a v poriadku a nic sa nedeje, len trosku casu clovek strati, no budes v klude spavat!

Prosím o radu k zaúčtovaniu odpočtu DPH pri registrácii.
Dlhodobý hmotný majetok mi je jasný. Zaúčtujem 343/022.
Ale čo s odpočtom DPH z drobného majetku a zo zásob materiálu a tovaru, ktoré boli pri nákupe účtované priamo do spotreby? Cenigová uvádza iba predkontáciu 343/01., 02.,04., 1.. Ale to sa, podľa mňa, netýka zásob účtovaných do spotreby. Ako by ste to zúčtovali, aby sedel zostatok na účte 343???

Nesúvisí spôsob zúčtovania odpočtu DPH s nasledujúcimi paragrafmi Z o DzP?

(3) Do základu dane podľa odseku 1 sa nezahŕňa
d) daň z pridanej hodnoty vzťahujúca sa na hmotný majetok a nehmotný majetok,
1. na ktorú si platiteľ dane z pridanej hodnoty6) uplatnil nárok na odpočet pri registrácii podľa osobitného predpisu, pričom o daň z pridanej hodnoty6) je daňovník povinný znížiť vstupnú cenu hmotného majetku a nehmotného majetku,
2. ktorú je platiteľ dane z pridanej hodnoty povinný odviesť pri zrušení registrácie podľa osobitného predpisu, 6) o ktorú upraví vstupnú cenu hmotného majetku a nehmotného majetku,

20) Súčasťou základu dane je aj daň z pridanej hodnoty,
a) na ktorú si platiteľ dane z pridanej hodnoty uplatnil nárok na odpočítanie pri registrácii podľa osobitného predpisu6) s výnimkou podľa odseku 3 písm. d),

Ďakujem za radu, lebo nikde na porade som o tom nič nenašla a hľadám už od rána.

Neporadí nikto, kto robil odpočet DPH pri registrácii z drobného majetku a zásob tovaru a materiálu účtovaných pri nákupe do spotreby?

Zo zásob, ktoré boli spotrebované, nie je možné uplatniť DPH. Iba z toho, čo sa nachádza podľa inventarizácie v deň pred registráciou na sklade (343/112,132)

Zásoby neboli spotrebované, boli v deň pred registráciou na sklade a zinventarizované, ale boli účtované spôsobom B, čiže do spotreby.

Bolo by dobré spraviť ku dňu registrácie inventúru a z týchto zásob si môžete uplatniť odpočet DPH.

To znamená, že boli spotrebované... čo sa týka drobného majetku. Zo zásob si uplatníte odpočet na základe inventarizácie, rovnako z IM, alebo z dlhodobého majetku, ktorého OC bola nižšia ako 30tis, ale účt. jednotka sa rozhodla (v smernici), že ju bude považovať za dlhodobú vzhľadom na dobu použiteľnosti dlhšiu, ako 1 rok, zaradí ju medzi IM a bude odpisovať. To znamená, že nebol účtovaný do spotreby.

Nejako si nerozumieme. Vo vypracovaných otázkach k DPH som našla príspevok od Ing. Acsovej, ktorý prikladám:


Re: Uplatnenie práva na odpočítanie dane pri registrácii podľa § 55
________________________________________
Zhrnutie:

Právo na odpočítanie dane je možné uplatniť v prvom zdaňovacom období platiteľa a to na riadku 21 daňového priznania nasledovne:

- zo zásob vo výške obsiahnutej v ich obstarávacej cene (stav zásob účtovná jednotka a daňový subjekt preukazuje operatívnou evidenciou a inventúrou),
- z krátkodobého majetku vo výške obsiahnutej v jeho obstaravácej cene ak bol nadobudnutý v roku registrácie platiteľa,
- z majetku odpisovaného v súlade so zákonom o daniach z príjmov vo výške viažúcej sa k jeho zostatkovej cene (okrem výnimiek podľa § 49 napr. osobný automobil s príslušenstvom ak je platiteľ jeho konečným užívateľom),
- zo služieb vo výške obsiahnutej v ich cene ak sa tieto viažu k hnuteľnému a nehnuteľnému majetku a sú súčasťou jeho obstarávacej ceny ako výdavky súvisiace s obstaraním majetku,
- a na doplnenie podľa môjho názoru aj z drobného dlhodobého majetku a to vo výške, ktorá nebola premietnutá do daňových výdavkov v rokoch predchádzajúcich registrácii, čiže zo zostatkovej ceny k 31.12. roka predchádzajúceho registrácii platiteľa.

Drobným dlhodobým majetkom pre účely tohto príspevku rozumieme majetok účtovaný v podvojnom účtovníctve na účtoch účtovej triedy 0, u ktorého sa opotrebenie premieta do nákladov cez odpisy na účte 551.
________________________________________
Naposledy upravil Jana Acsová : 24-04-06 at 05:55 PM.

Moja otázka znie, ako zaúčtujeme odpočet DPH pri registrácií z jednotlivých položiek podľa príspevku Ing. Acsovej pri účtovaní zásob spôsobom B? Odpisovaný majetok je jasný (343/022). Ale ako zásoby a krátkodobý majetok? (343/501???) Takú súvzťažnosť neuvádza ani Ing. Cenigová. Poradí, prosím, niekto?

Ja by som účtovala 343/501, resp. ak neúčtuješ na 5-kové účty na stranu Dal, tak mínusom na MD 501.

Logicky to aj mne tak vychádza, ale podobnú predkontáciu k odpočtu DPH pri registrácii som v odbornej literatúre nenašla. Vďaka za názor. Možno nám ho ešte niekto potvrdí alebo vyvráti.

Neviem si predstaviť iný spôsob účtovania, ale to neznamená, že neexistuje.

Súhlasím, ale nechápem, prečo takáto predkontácia, ak je správna, nie je spomenutá v príručke od Ing. Cenigovej.

Predkontácia 343/501, alebo 501/343 s mínusom je správna, ak ide o DPH pri registrácii. Ak si uplatníš tak treba znížiť náklady o tú položku, nakoľko v období neplatiteľa dph bola účtovaná ako náklad.

Sme firma registrovaná na DPH v CZK . Faktúru rozúčtovávam:

518/321
343.CZK/321
*alebo
311/601
311/343.CZK
*vrátenie DPH
221/343.CZK
a tady mi vznikne KR alebo KS/563,663/
Mám to správne?

V minulom roku sme si žiadali vrátiť české DPH/ neboli sme ešte registrovaný / a všetky náklady som mala zaúčtované:
501./211
395/211

Viete mi niekto prosím poradiť, ako to mám správne účtovať, aby to bolo správne aj na Slovensku a aby som mala prehľad aj o českej DPH???