Sarlotka Dobrý deň,
mám otázky k daNovemu priznaniu PO :
aky je rozdiel medzi riadkom 14 (ostatne polozky, ktore nie su danovymi vydavkami neuvedene na r. 1-13 v tabulke A (polozky ktore nie su danovymi vydavkami (k r 130 II. časti))
a riadkom 180 (ostatne polozky zvysujuce r. 100 neuvedena v r. 110-170
nasla som ze na riadok 180 sa dava napr pri predaji dlho. majetku ak je 541 vacsia ako danova zostatkova cena predaneho majetku ...
vie mi niekto vysvetlit prosim tento rozdiel a nejake priklady co sa na ktory riadok uvádza.
Dakujem velmi pekne.
Na r.14 v tabuľke A / k r. 130/
-uvedú sa tu všetky ostatné položky, ktoré nie sú daňovými výdavkami podľa § 21 ZDP alebo boli vynaložené v rozpore a nad rozsah § 19 ZDP, napr.:
- výdavky na pracovné a sociálne podmienky a starostlivosť o zdravie zamestnancov nad rámec § 19 odst.2 písm.c/ ZDP
- suma vreckového pri zahraničnej pracovnej ceste poskytnutá zamestnancovi nad stanovený limit
- odpis pohľadávky do nákladov nad rámec vymedzený v § 19 ods.2 písm.hú ZDP
- odpis rizikovej pohľadávky, ktorej splatnosť nastala do 31. 12. 2002, do nákladov nad rámec vymedzený v § 24 ods.2 písm.sú bod 7 zákona č.366/199 Z.z.
- odpis limitovanej pohľadávky do nákladov nad rámec vymedzený vymedzený v § 19 ods.2 písm.iú ZDP
- rozdiel medzi hodnotou nadoudnutej pohľadávky a nižším príjmom z jej postúpenia
- úhrn výdavkov na deriváty nad úhrn príjmov z derivátov podľa § 19 ods. 2 písm.o/ ZDP
- príspevok na doplnkové dôchodkové sporenie, ktoré platí zamestnávateľ za zamestnanca
- vstupná cena pri predaji hmotného majetku vylúčeného z odpisovania vo výške nad príjem z jeho predaja podľa § 19 ods.3 písm.eú ZDP
- strata v zariadeniach na uspokojovanie potrieb zamestnancov podľa § 21 ods. 1 písm.f/ ZDP
-zvýšenie dane, prirážky k poistnému platenému na zdravotné poistenie, úroky platené za obdobie odkladu platenia dane a cla, penále a pokuty / s výnimkou zaplatených zmluvných pokút/, ktoré nie sú daňovo uznaným výdavkom podľa § 21 ods.2 písm. a/ ZDP
- prirážky k základným sadzbám poplatkov za znečisťovanie ovzdušia a za ukladanie odpadov
- daň zaplatená za iného daňovníka, daň z pridanej hodnoty u platiteľov DPH, ktoré nie sú daňovými výdavkami podľa § 21 ods. 2 písm. h/ a i/ ZDP.
- úplatky a iné neoprávnené výhody poskytnuté inej osobe priamo alebo sprostredkovane aj vtedy, ak v príslušnom štáte je poskytnutie takéhoto úplatku alebo inej výhody tolerované.
Riadok 180
/rozpis tejo sumy je potrebné uviesť na osobitnej prílohe/
napr.:
- rozdiel medzi podielom na výsledku hospodárenia a podielom na základe dane /alebo daňovej strate/ spoločníka verejnej obchodnej špoločnosti, ak je tento rozdiel kladný
- strata z prevádzky vlastného straovacieho zariadenia vo výške 45 %, ktorá sa nezahŕňa do základu dane podľa § 17 ods.3 prísm. e/ ZDP
- rozdiel, o ktorý účtovná zostatková cena prevyšuje daňovú zostatkovú cenu majetku pri jeho vyradení
- záväzok alebo neuhradená časť záväzku prislúchajúceho k výdavku, ktorý je podľa § 19 ZDP daňovým výdavkom, a to v zdaňovacom období, v ktorom uplynulo 36 mesiacov od splatnosti tohto záväzku
- dotácia poskytnutá na obstaranie odpisovaného hmotného majetku zaúčtovaná do výnosov nad rámec stanovený v § 17 ods.3 písm. f/ ZDP
- suma opravnej položky, ktorej tvorba bola uznaná za daňový výdavok, v zdaňvacom období, v ktorom dôjde k postúpeniu, odpisu alebo čiastočnej úhrade pohľadávky
- pomerná časť /25%/ odpustenej sumy záväzku u dlžníka na základe zmluvy medzi veriteľom a dlžníkom o trvalom upustení od vymáhania pohľadávky /§ 52 ods.19 ZDP
- pomerná časť úrokového výnosu z dlhopisov a pokladničných poukážok účtovaná do 31.12.2003 do výnosov a nezahrnutá do základu dane podľa § 23 ods.4 písm. a/ zákona č.366/1999 Z.z. pri predaji alebo splatení
- oceňovací rozdiel zúčtovaný ako náklad pri predaji kapitálovej účasti nadobudnutej do 31.12.2009
- obstarávacia cena cenného papiera účtovaná do nákladov pri zabezpečovacom prevode cenného papiera
To je asi tak všetko