Ja by som uviedla čiastku bez DPH.
Postupuješ podľa § 14 ods 2 Postupov JU.
§ 4 ods. 6 písm.d sú príjmy zahrnované do základu dane a to DPH nie je.

Mam povinnosť informovať dlznika, ze trvalo odstupujem od vymahania pohladavky a ze si ju odpisujem?

-základom dane pri odpise pohľadávky je hodnota celkovej pohľadávky a tá je vrátane dph..
doplňujem: podľa § 17 ods12 písm b)- základ dane sa zvýši pri vyradení pohľ. z účtovníctva vo výške odpisu menovitej hodnoty pohľadávky... Menovitá hodnota pohľadávky je ocenenie pri jej vzniku-cena na ktorú pohľadávka znie, čiže aj s dph. A potom už postupujem podľa § 4 ods.6 d)-pohľadávku zahrniem do základu dane.

Ak Vám pomôže tak prikladám Usmernenie drsr

Zita5 ďakujem, v tomto mi usmernenie nepomohlo.

Takže, ak vyradím pohľadávku z účtovníctva (§17,odsek 12,písm.b) musím ju celú-vrátane DPH zdaniť? Zaplatím daň z príjmu z peńazí, ktoré neuvidím a ešte aj z DPH? Tak toto mi ťažko ide do hlavy

Na infoservise www.enoviny.sk je na otázku o účtovaní odpisu pohľadávky táto odpoveď:
Podľa §14 opatrenia č. MF/27076/2007-74 v nadväznosti na §17 ods.12)písm.b) a c) ZDP môže od 1.1.2008 podnikateľ FO účtujúci v JU rozhodnúť o trvalom upustení od vymáhania pohľadávky. Pohľadávky, pri ktorých bolo rozhodnuté upustiť od ich vymáhania, ktoré zakladajú zdaniteľný príjem musia byť zahrnuté do zdaniteľného príjmu v tom zdaňovacom období, v ktorom bolo rozhodnuté o upustení od ich vymáhania. Ak sa podnikateľ rozhodne odpísať pohľadávku vystaví interný doklad a zaúčtuje:
a) v knihe pohľadávok zánik pohľadávky,
b) v peňažnom denníku JU v rámci uzávierkových operácií príjem zahrňovaný do základu dane z príjmov, ak ide o pohľadávku, ktorej úhradou by vznikol zdaniteľný príjem. Ak pôjde o platiteľa DPH a odpisovaná pohľadávka obsahuje aj DPH, v peňažnom denníku sa zaúčtuje len príjem bez DPH.
Pohľadávky, ktorých úhradou nevzniká zdaniteľný príjem a pohľadávky, ktoré zakladajú zdaniteľný príjem, ale od ich vymáhania bolo upustené z dôvodov ustanovených v §19 ods.2) písm. h) body 1 až 5 a písm. i) ZDP sa pri upustení od ich vymáhania nebudú účtovať v peňažnom denníku.

A teraz som z toho magor (pozn.mimo citácie)

-vďaka beatam za upozornenie.
v tom príspevku v hosp.novinách sa uvádza že ak pohľadávka obsahuje u platiteľa dph tak potom dph nie je predmetom dane z príjmov v zmysle §3 ods.2písm e/ZDP. Ale aj tak mám stále červíka v hlave.. potom prečo sa v ZDP neuvádza pojem odpis menovitej pohľadávky u platcu dph-iba vo výške ZD?

Pozri:
http://www.porada.sk/t70899-p3-zanik...tml#post957617

Kedze mi to nedalo a stale sa mi zladli vase odpovede nejednotne dala som dopyt na UDR. Snad to este niekomu pomoze.

-----------------
Moj dopyt:

Prajem Vam dobry den.
Dovolujem si Vas oslovit s prosbou o pomoc. Ide o to, ze v dostupnych publikaciach to nie je publikovane v celom rozsahu a na internete sa hromadia rozne aj protichodne informacie.

Ide o takyto problem:
Podnikatel FO ? jednoduche uctovnictvo.
Eviduje v uctovnictve neuhradene pohladavky. Kedze sa zmenil zakon o dani z prijmu (DzPj), uz je moznost ?vyradit? nedobytne pohladavky z uctovnictva aj pocas existencie uctovnej jednoty ? a tym si optimalizovat zaklad dane.
Pohladavka cca 20.000,- Sk ? t.j. nesplna podmienky § 19 ods.2 i. zakona o DzPj.
Podla postupov uctovania v sustave JU § 14 ods. 2 sa takato pohladavka uctuje vramci uzavierkovych uctovnych operacii ako prijem ovplyvnujuci zaklad dane.
Podla zakona o DzPj §17 ods. 12 b ? pri vyradeni pohladavky mam zaklad dane zvysit o jej odpis v menovitej hodnote.

Ako mam spravne postupovat pri vyplnani tlaciva DP typ B.
1. ide tato pohladavka na riadok 40 ? alebo ma byt zahrnuta v prijmoch zo zivnosti v tabulke c. 1 ?
2. ked patri tato pohladavka na r. 40 zahrnuje sa tam aj s DPH?
3. kedy sa pouzivaju riadky DP 40, 41? ? len pri ukonceni podnikania a pri zmene sposobu uplatnovania vydavkov?
-----------------

Odpoveď UDR:

Dobrý deň,
na základe Vášho dopytu podaného prostredníctvom internetu Vám Daňové riaditeľstvo SR Banská Bystrica oznamuje nasledovné:
Ustanovenie § 14 Opatrenia MF SR č.MF/27076/2007-74, ktorým sa ustanovujú postupy účtovania pre účtovné jednotky účtujúce v sústave jednoduchého účtovníctva (ďalej len "postupy účtovania") vymedzuje postup účtovania pohľadávok a záväzkov a od 1.1.2008 nanovo upravuje aj odpis pohľadávok.
Od 1.1.2008 môže teda účtovná jednotka už v priebehu podnikania odpísať pohľadávky evidované v knihe pohľadávok, ak sa sama rozhodne, že ďalšie vymáhanie neuhradených pohľadávok je bezpredmetné, a to z rôznych dôvodov.
V súlade s § 14 ods.2 postupov účtovania pri odpise pohľadávky pri trvalom upustení od jej vymáhania sa účtuje zánik pohľadávky v knihe pohľadávok a v rámci uzávierkových účtovných operácií podľa § 4 ods.6 písm.d) tretieho bodu (príjmy zahrnované do základu) v tom účtovnom období, v ktorom účtovná jednotka o upustení od jej vymáhania rozhodla. Ak v budúcnosti dôjde k úhrade už odpísanej pohľadávky, účtuje sa príjem podľa § 4 ods.6 písm.f) postupov (príjmy neovplyvňujúce základ dane).
Ak by išlo o také pohľadávky, ktoré spĺňajú podmienky daňovej uznateľnosti podľa § 19 ods.2 písm.h) a i) zákona o dani z príjmov, pri odpise takýchto pohľadávok sa podľa § 14 ods.3 postupov účtuje zánik pohľadávky v knihe pohľadávok a v rámci uzávierkových účtovných operácií podľa § 4 ods.6 písm.f) postupov účtovania (príjmy neovplyvňujúce základ dane) na základe dokladov preukazujúcich dôvod odpisu pohľadávky.
V podávanom daň. priznaní typ B v VI.oddiele daňovník prenáša údaje z riadku 11 na stranu 4 do riadku 36 (príjmy) a riadku 37 (výdavky). Daňovník, ktorý účtuje v sústave jednoduchého účtovníctva riadky 40 a 41 nevypĺňa, nakoľko položky znižujúce alebo zvyšujúce základ dane (daňovú stratu) sú v nadväznosti na § 8 ods.4 postupova účtovania pre účtovné jednotky účtujúce v sústave JÚ súčasťou príjmov a výdavkov na riadkoch 36 a 37.
K problematike DPH uvádzame, že nakoľko súčasťou pohľadávky (ako aj záväzku) je aj daň z pridanej hodnoty, daňovník účtujúci v sústave jednoduchého účtovníctva účtuje v knihe pohľadávok zánik"celej" pohľadávky, teda aj s DPH.
V rámci uzávierkových účtovných operácií sa účtuje príjem z odpísanej pohľadávky podľa § 4 ods.6 písm.d) ? príjmy zahrnované do základu dane z príjmov v súlade so zákonom o dani z príjmov, teda príjem z pohľadávky bez dane z pridanej hodnoty.

DR SR B.B. odbor služieb pre verejnosť

----------

Prosííím, teraz je to ako?
pri skončení živnosti musím zdaniť tie pohladávky a neviem či ich mám zaradiť ako príjem zo živnosti alebo to rozdeliť a dať to na r. 42????
Ďakujem

r.42 sa vyplňuje len v prípade dodatočného daňového priznania. Ku dňu skončenia živnosti si uzavri účtovné knihy a v peňažnom denníku nepeňažným zápisom si neuhradené pohľadávky (ktoré by ti po úhrade boli zdaniteľným príjmom)zapíšeš do denníka ako príjem ovplyvňujúci základ dane.Treba skontrolovať či sú aj neuhradené záväzky a zásoby-tie tiež upravujú základ dane.. takže Výkaz o majetku a záväzkov bude nulový a príjmy počas podnikania a pohľadávky po skončení živnosti sú uvedené vo Výkaze o príjmoch a výdavkoch a v daňovom prinaní na riadku 2 odd.VI-príjmy a výdaje zo živnosti.. Výkazy sa uvádzajú ku dňu skončenia živnosti ako mimoriadna uzávierka..