Prosím Vás, mám ešte jednu faktúru za nájom kanc.priestorov, prijatú 31.12.04 ale zaplatenú v 1/2004.Uplatnila som si DPH 12/04, chcela by som si ju dať do nákladov ešte do 2004 v podvoj.účt. Ibaže podľa §19 ods. 4 ZDP: nájomné,ako aj odplaty za sprostredkovanie uhrádzané fyzickej osobe sa zahrnú do daňových výdavkov, v zdaňovacom období, v ktorom boli zaplatené. Je to faktúra od s.r.o. a rada by som si ju dala do 2004, len nie som si istá,či môžem a koniec marca sa blíži, pomôžte mi prosím.

NAtka, faktúru za nájom od s.r.o. si môžeš dať do nákladov ešte v roku 2004 aj keď bola zaplatená v roku 2005. Ako píšeš, §19 ods. 4 ZDP: nájomné,ako aj odplaty za sprostredkovanie uhrádzané fyzickej osobe. V tvojom prípade to nie je fyzicka osoba.

Anka, ďakujem za cennú radu a nevedela by si mi poradiť aj na tú predošlú faktúru (vodné, stočné)?

Mám s týchto odpovedí mierny chaos.Preto pekne prosííím o potvrdenie , alebo vyvrátenie môjho zhrnutia.

Dostala som fa napr. za telefón :

dátum dodania služby 1.12.2005 -31.12.2005
základ dane 100 + DPH19 =119sk

dátum vystavenia fa 3.1.2006
dátum splatnosti 20.1.2006
účtujem :
v roku 2006 ako DF .....326/ZD/ =100,-
343/DPH/ = 19,-
/ 321= 119,-

a do roku 2005 urobím Interným dokladom 518/326 = 119,-

S toho potom ale vyplíva, že DPH si uplatním v 1/2006 ???
a v programe/ datalock W/ dátum dodania napíšem 1.1.2006?

Pozrite :http://www.porada.sk/t16646-faktry-n...ome-rokov.html

Denda ...ďakujem za priloženú linku, ale asi mám dnes nechápaví deň, tak prosím o zhovievavosť, ale stále nemám v tom jasne , preto ešte raz:
Mám s týchto odpovedí mierny chaos.Preto pekne prosííím o potvrdenie , alebo vyvrátenie môjho zhrnutia.

Dostala som fa napr. za telefón :

dátum dodania služby 1.12.2005 -31.12.2005
základ dane 100 + DPH19 =119sk

dátum vystavenia fa 3.1.2006
dátum splatnosti 20.1.2006
účtujem :
v roku 2006 ako DF .....326/ZD/ =100,-
343/DPH/ = 19,-
/ 321= 119,-

a do roku 2005 urobím Interným dokladom 518/326 = 119,-

S toho potom ale vyplíva, že dph si uplatním v 1/2006 ???
a v programe/ datalock W/ dátum dodania napíšem 1.1.2006?
V interných smerniciach to nemám ošetrené...nastúpila som 11/05 do novej práci, takže sa s toho musím vysomáriť dáko samam...teda s Vašou pomocou

So softvérom nepomôžem, jednoznačne však právo na odpočítanie dane môžete uplatniť v decembri 2005 alebo januári 2006. Je to vaše právo bez ohľadu na spôsob účtovania.

Doporučujem, ak je to možné účtovať faktúry týkajúce sa roka 2005 do číselnej rady faktúr roka 2005. Už sa to na Porade rozoberalo. Dôvody na to sú ... vyplýva to však aj z interných potrieb (požiadaviek, možností) firmy.

Ďakujem za Vaše rady a aj trpezlivosť s nami menej chápajúcimi a nemajúci toľko praxe. Konečne mi svitá...

Ja odporúčam napísať si krátky dodatok k smernici, v ktorej si upravíš účtovanie dodávateľských a odberateľských faktúr na prelome účtovného roka.
V smernici si jednoducho určíš, že DPH z faktúr došlých do 15.dňa v mesiaci (napr.15.1.06) za zdaňovacie obdobie, v ktorom vzniklo právo na odpočet(12/05) si uplatníš v danom zdaňovaciom období (12/05) a DPH z dodávateľských faktúr došlých po 15.dni v mesiaci si uplatníš v prvom zdaňovacom období nasledujúcom po zdaňovacom období, v ktorom právo na odpočet vzniklo t.j. 1/06 § 51 ods.2.
K účtovaniu faktúr si v smernici tiež určíš, vychádzajúc z § 3 ods.1 zákona o účtovníctve a § 2 postupov, do akej lehoty budeš faktúry týkajúce sa bežného účtovného roka evidovať a účtovať spôsobom xxx/321 v bežnom roku (napr.15.1.) a od akej lehoty budeš faktúry evidovať v novom účtovnom roku a prechod budeš účtovať spôsobom ako popisuješ xxx/326 .
Názory sú rôzne, ale ak si to ošetríš smernicou nemôžu ti to vytknúť.

Tu by som len pripomenula, že ... hovoríme o smernici týkajúcej sa účtovníctva a tá nemá nič spoločné s právom na odpočítanie dane. V smernici je potrebné upraviť postup týkajúci sa účtovania faktúr a nie práva na odpočítanie dane. Uplatnenie práva na odpočítanie dane je upravené v § 51 ods. 2 ZDPH a jeho uplatnenie nemôže riešiť smernica. Rieši ho zákon.

A ešte by som k tomuto .-)
Nie je to podľa môjho názoru rôznorodosť názorov. Rôznorodosť vychádza z variantnosti, ktorá je daná postupmi účtovania. Tie akceptujú aj rôzne podmienky v tej ktorej účtovnej jednotke a k tomu, aby sme postupy správne naaplikovali vychádzajúc z interných podmienok účtovnej jednotky, k tomu má slúžiť smernica.
Nemožno brať za bernú mincu "názor", že správne je postupovať takto a takto ... Všetko musí vychádzať zo správnej aplikácie zákona a postupov so zreteľom na špecifiká účtovnej jednotky.

Janka, ja som to napísala ako návod, že ak sa v smernici odvolá na § 51 ods.2 ZDPH, tak podľa toho môže postupovať, nemala som na mysli to, že na základe toho vzniká právo.
Uznávam aj tvoj názor, že každá ÚJ si zvolí spôsob podľa jej organizačných potrieb pri dodržaní zákonných ustanovení.
To čo som napísala bol len jeden z možných spôsobov.

V tomto prípade som len chcela upozorniť, že smernicou je potrebné riešiť účtovné problémy a ja "dosť striktne" .-) (na Porade to vidieť) oddeľujem daňové (DPH) a účtovné záležitosti. Z toho vychádzala aj moja pripomienka. Zastávam stále názor, že túto oblasť nie je možné riešiť smernicou. Tam musíme poznať svoje práva a uplatniť ich v súlade so ZDPH.
Účtovníctvo ... to je o niečom inom. Tam účtovná jednotka "musí" niektoré postupy zapracovať do internej smernice.

Prečítala som si takmer všetky diskusie týkajúce sa účtovania prijatých faktúr na prelome rokov a skúsim to zhrnúť na príklade ako som to pochopila ja:

Mám faktúru, ktorú má:
Dátum vystavenia - 03.01.2006
Dátum dodania - 31.12.2005
Fyzicky mi prišla poštou 09.01.2006.
Cena bez DPH - 1000,-- Sk
DPH - 190,-- SK
Spolu 1190,-- Sk.

Je niekoľko spôsobov ako to urobiť.

1.spôsob:
Zaúčtujem ju komplet do roku 2005. T.j. zapíšem ju do knihy prijatých faktúr, čiže bude mať interné poradovné číslo napr. 2005/330.
DPH si uplatním za 12/2005.
V hlavnej knihe bude zaúčtovaná s dátum 31.12.2005:
1000,-- Sk 5xx/321
190,-- Sk 343/321

2. spôsob
Do knihy prijatých faktúr ju zapíšem 03.01.2006, priradím jej poradové číslo 2006/001.
V roku 2005 zaúčtujem cez interný doklad náklad 1000,-- Sk 5xx/383 al. 326.
V roku 2006 účtujem:
1000,-- Sk 383 al.326/321
190,-- Sk 343/321.
A aby mi sedel účet 343, tak DPH si odpočítam až v januári 2006.

Alebo sa dá cez ID v roku 2005 účtovať:
1000,-- 5xx/383
190,-- 343/383

a následne v januári 2006: 1190,-- Sk 383/321 a DPH si uplatním za 12/2005.


Oba spôsoby sú správne ak si to upravím internou smernicou? Alebo je správny nejaký iný spôsob?

Áno, ale interná smernica by podľa môjho názoru nemala riešiť spôsob, akým budete postupovať, ale spôsob, ktorý umožňujú vaše interné podmienky a zodpovedajú im.
V zmysle novelizovaných ustanovení Zákona o účtovníctve, ak vám to softvérové a ostatné podmienky umožňujú a nie je to v rozpore s vnútornými potrebami firmy, doporučujem prvý spôsob ...

Opäť sa vrátim k mojej "srdcovej" problematike .-)
Uplatnenie práva na odpočítanie dane nezávisí od spôsobu účtovania. Účtovný zápis a zápis do evidencie podľa § 70 ZDPH spolu nesúvisia. Iba si to prispôsobujeme našim softvérovým možnostiam (alebo zaužívaným postupom). Právo na odpočítanie dane môžete uplatniť v mesiaci december aj v prípade, že faktúru zaúčtujete do číselnej rady faktúr roka 2006 ...
To len pre ozrejmenie, že ani vami uvádzaný spôsob účtovania nemusí byť spojený iba s vami uvádzaným obdobím pre uplatnenie práva na odpočítanie dane.

Aj mne sa ten prvý spôsob pozdáva viac, je to podľa mna presnejšie.

To znamená, že zostatok na účte 343 k 31.12.2005 sa nemusí rovnať sume,ktorá mi vyšla na daňovom priznaní k DPH za 12/2005?

Ahojte, a čo s fa, ktorá má:
dátum vystavenia: 1.12.05
dátum dodania: 1.12.05
ale týka sa obdobia január 2006 - je to predplatený internet

ja som ju zaradila do r. 2005, aj odpočet DPH, ale čo sa týka účtovania - môže to byť tak, že v r. 2005 381/321 a v r. 2006 518/381?- fa si do r. 2006 prefotím a ´priložím k ID
Je to tak správne ? Účtujem v PÚ
ďakujem

Analytická evidencia k účtu 343 je nevyhnutná. A či sa má rovnať (syntetika)? A prečo by sa musela? Vy si však musíte vedieť účet zinventarizovať a odôvodniť prípadné odchýlky, ak východiskom pre inventarizáciu je napríklad váš vzťah voči ŠR k 31.12.2005.