Prosííím, poradí niekto?

A pri úhrade si účtovala len D 311?
Účet 391 vykazuje zostatok?

Chcem sa len uistiť, daňovo upravujem (prepočítavam) všetky opravné položky vytvorené k 31.12.2007, bez ohľadu na to či boli v roku 2008 zaplatené alebo nie?? Alebo daňovo upravovať sa budú len tie ktoré na konci roku 2008 neboli uhradené?
Ďakujem

Podľa mňa sa daňovo upravujú tie, na ktoré bola tvorená opravná položka a v roku 2008 boli zaplatené.

úhradu si zaúčtovala 221/311 a na 391 ti zostala opravná položka. Tá už nemá opodstatnenie, tak ju zaúčtuješ 391/547 - tým ti vznikne daňový výnos.


upravuješ všetky, lebo prehodnotenie robíš spätne k 1.1.2008 a zisťuješ rozdiel v tvorbe podľa nových pravidiel. Pri uhradených pohľadávkach účtuješ OP na 547 Dal, takže sa ti týmto zápisom zvyšuje účtovný zisk a aj základ dane.
.................v roku 2008 boli neboli zaplatené, tak mi to logicky vychádza, vám nie?
Metodický pokyn umožňuje alternatívne spôsoby vysporadania rozdielov, vždy však s cieľom nezahrnúť OP do základu dane duplicitne, resp. v neprospech daňovníka.
Osobne zastávam názor, že nebudem dva roky dodaňovať niečo, čo už nemá z dôvodu získania úhrady opodstatnenie. Nie je na to ani opora v zákone.

A mám to chápať tak, že napr. opravnú položku, ktorú som v roku 2007 vytvorila a zaúčtovala na 547/391 a minulý rok mi ju zaplatili a ja som ju zaúčtovala tak že si znížim náklady na -547, tak ešte ju musím prehodnotiť a ked jej tvorba nebude v súlade s novým zákonom, tak ešte mi aj duplicitne zvýši základ dane??? Tomuto nechápem.

Môžu sa tvoriť daňovo uznané opravné položky k pohľadávkam voči odberateľom z EU a tretích krajín?

a ešte mám jeden problém, vytvorila som opravnú položku minulý rok, bola po splatnosti 3 mesiace vo výške 25 %, tento rok dám pp polovicu a kedže pohľadávka nebola zaplatená, tak vytvorím daňovú OP, kedže fa je po splatnosti len 16 mesiacov, tak vo výške 20 %. Väčšinou vznika rozdiel, čo je odpočítateľná položka, ale teraz je rodziel kladný, má to byť pripočítateľná položka?

Ak si vytvorila minulý rok daňovú opravnú položku vo výške 25%,
tak teraz 1/2 z 5% bude pripočítateľná položka.

Úprava základu dane podľa § 52d ods.9 sa nevykoná pri pohľadávkach, ku ktorým bola tvorená opravná položka do 31.12.2007 a v roku 2008 došlo k ich 100 %-nému inkasu.
(a na konci zdaň.obdobia sa nenachádzajú v účtovníctve).

Skúsme to na príklade, nech to pochopím, pohľadávka vo výške 100 000,-, splátná 25.09.2007, vytvorená OP vo výške 25 % - 25000,-. K 01.01.08 nemala byť vytvorená žiadna OP, čiže PP je 25000:2 = 12 500, kedže pohľadávka nie je k 31.12.08 zaplatená je po splatnosti 15 mesiacov, môžem tvoriť Op vo výške 20 %, takže 20000 a toto mám znížiť o hodnotu vytvorenej OP v roku 2007, ale to bola vyššia o 5000 Sk. Takže pripročítavam aj 12500 aj 5000. Ja som to tak pochopila z toho pokynu na str.6

Rok 2008:
+12500 (podľa §52d ods.9) -20000 (§20ods.14)
Rok 2009
+12500 (podľa §52d ods.9) -25000 (§20ods.14)


Rok 2010 -50000 (§20ods.14) tvorba ďalšej opr.položky

nie netreba - už ti vlastne odpovedali.
áno

zastavila som sa na tejto otázke, vzniká mi vcelku zaujímavý guláš,posúdte sami:
prehodnotenie k 1.1.2008 máš správne a prip.položka = 12500
k 31.12.2008 môžeš mať OP vo výške 20% - teda 20000
Nič neúčtuješ, ale uvedieš tieto sumy do DPPO, či osobitne na dvoch rôznych riadkoch, aby to bolo transparentné, alebo len výsledné saldo - dopad na ZD je -7500. Čo ako vidíš, nakoľko je to mínus, a ty si si už v roku 2007 uplatnila 25000, nemôžeš si teraz duplicitne uplatňovať nič. Podľa mňa je to nula do DP.

k 31.12.2009 pripočitaš 12500, ale 25000 už bude uznané v plnej výške
Nemôžeš predsa dodaniť 12500, ked celá OP je v tomto období uznaná
bolo by to plus 12500
mínus 5000 a ešte aj mínus 7500 z roku 2008 - dobrá blbosť pri záporných sumách.

Výsledkom prehodnotenia je, že vlastne nemusíš upravovať základ dane, lebo iný postup by spôsobil nezmysel.

toto je príspevok skôr na rozptýlenie ako na inštruktáž..........

Dobrý deň,
chcela by som niekoho poprosiť o radu. Mám v PU pohľadávku splatnú 2/2005. V roku 2007 bol vydaný platobný rozkaz. V roku 7/2008 bol vydaný príkaz na vykonanie exekúcie, ale do dnešného dňa nedošlo k žiadnej úhrade. Doteraz som k tejto pohľadávke nevytvorila opravnú položku.
Mám (môžem) k tejto pohľadávke vytvoriť OP k 31.12.2008 vo výške 100%?
Môžem túto pohľadávku v r.2009 odpísať, keďže uplynuli 4 roky, teda je premlčaná a je takmer 100% isté že pohľadávka už uhradená nebude.
Ďakujem

[quote=KEJKA;973962]

zastavila som sa na tejto otázke, vzniká mi vcelku zaujímavý guláš,posúdte sami:
prehodnotenie k 1.1.2008 máš správne a prip.položka = 12500
k 31.12.2008 môžeš mať OP vo výške 20% - teda 20000
Nič neúčtuješ, ale uvedieš tieto sumy do DPPO, či osobitne na dvoch rôznych riadkoch, aby to bolo transparentné, alebo len výsledné saldo - dopad na ZD je -7500. Čo ako vidíš, nakoľko je to mínus, a ty si si už v roku 2007 uplatnila 25000, nemôžeš si teraz duplicitne uplatňovať nič. Podľa mňa je to nula do DP.




Ja stále sa nechápem jednej veci - a to - je napísané, že v roku 2008 vytvorenú OP znížim o sumu opravnej položky zahrnutej do základu dane v roku 2007 a tým znížim základ dane.
Prečo mám dať ako položku znižujúcu základ dane celých 20000?Tomuto nechápem. Dakujem pekne!

[quote=vjejka;974581]len som ťa poplietla, ale chcela som poukázať na zaujímavosť pri záporných číslach. ty si môj príspevok uvedený vyššie radšej nevšímaj.
Môj záver je, že daňový základ neupravuješ.

Presne tuto otázku ako Beata c ot. 15 prosím, pekný den :

Dobrý deň,
chcela by som niekoho poprosiť o radu. Mám v PU pohľadávku splatnú 2/2005. V roku 2007 bol vydaný platobný rozkaz. V roku 7/2008 bol vydaný príkaz na vykonanie exekúcie, ale do dnešného dňa nedošlo k žiadnej úhrade. Doteraz som k tejto pohľadávke nevytvorila opravnú položku.
Mám (môžem) k tejto pohľadávke vytvoriť OP k 31.12.2008 vo výške 100%?
Môžem túto pohľadávku v r.2009 odpísať, keďže uplynuli 4 roky, teda je premlčaná a je takmer 100% isté že pohľadávka už uhradená nebude.
Ďakujem

Pohľadávka, na ktorú bol vydaný PR, sa nepremlčuje, Tuším je doba až 10 rokov na dalšie vymáhanie formou exekúcie............ hádasm to skončí skôr.
Odpoved na otázky sú však kladné. Áno, mlôžeš vytvoriť 100% OP a áno, môžeš ju aj odpísať.

dakujem, a ked je fy v strate a nechce teraz vytvoriť OP, musí?

strata nie je dôvod na účtovanie alebo neúčtovanie OP.
OP účtuješ vo výške pochybnosti o získaní úhrady - a to je na zvážení firmy.