Áno, môžeš ! Skúsim poukázať na zdôvodnenie z inej strany a tiež čo najpriamejšie odpovedať na položenú otázku. Tá nemá iba daňový, ale aj účtovný aspekt. Ten ja zvyknem riešiť ako prvý. Ak nie je v rozpore, alebo v mäkšej alternatíve so zákonom o DPH, tak v účtovaní riešim priamo aj daňový aspekt. Aj
dobropis má svoj dátum účtovného prípadu a to je dátum vrátenia tovaru predajcovi /spätné dodanie/. Ten bol 31.7.2015. Akruálne účtovne teda prípad patrí do júla, aj keď zákonu o DPH podľa § 25/3 postačuje zahrnutie do augusta, kedy bol vyhotovený dobropis. Veď prečo by štát neumožnil daňovníkovi odsunúť
zníženie daňovej povinnosti na neskôr, keď ide o právo daňovníka a nie povinnosť ? Dobropis však znamená zníženie vlastnej daňovej povinnosti a bolo by teda rozumnejšie uplatniť aj jeho daňový aspekt v júli. Jednoducho máš dátum daňovej povinnosti /spätného dodania/ 31.7.2015 a uplatni ho v priznaní za 7/2015. Aj keď dobropis nemá daňovú povinnosť, ale právo, je to vlastne záporná faktúra. Z dôvodu, že skutočnosť, ktorá mala za následok opravu základu dane a dane nastala už 31.7.2015 a vzniklo právo aj na úpravu a zaúčtovanie mínusovej daňovej povinnosti. A možnosť zahrnutia do obdobia podľa neskoršieho dátumu
vyhotovenia dobropisu podľa § 25/3 nie je u dobropisu povinnosťou, ale iba právom. Musíš to ale vedieť takto obhájiť. Lebo podľa policajnej logiky ti daňový kontrolóri môžu vnucovať, že právo uplatniť daň z dobropisu si podľa § 25/3 mal až v auguste, lebo si vyhotovil opravný doklad. Dátum vrátenia tovaru /hmotnoprávne kritérium/ má však pred dátumom vyhotovenia opravného dokladu /procesnoprávne kritérium/ vždy právnu prednosť. Aj preto, že daňová povinnosť a daňové právo v jednom dodaní musí mať rovnaké možnosti.
P.S. ... už je po funuse ... ale ak si to dal do júla, tak nemusíš mať obavy
Naposledy upravil a_je_to : 28.08.15 at 07:24