Ja by som to dala na 549/oprávky.

Podľa mňa si si nemôhla uplatniť daň. odpis za r.2006. Sice bola splnená jedna z podmienok a to, že „šrot“ bol evidov.k 31.12., ale k tejto podmienke je potrebné splniť aj druhú. Tá druhá podmienka nebola splnená a to taká, že os.automobil sa nepoužíval na zabezpečenie zdanitelných príjmov ,viď § 22 ods.1).
Teda, ak sa budeme držať správnej zostatkovej hodnoty (320 tis – odpis r.05 80 tis.) 240 tis. pre r.2006, tak účtovanie pre r.2006 bude následovné:
Nahradená škoda vo výške 100 tis. od poisťovne bude pre daňovníka predstavovat zdanitelný príjem. Zároveň sa v zmysle § 19 ods.3 písm.d) a § 21 ods.2 písm.e) uplatní do daň.výdavkoch (spomínaný §19) suma 100 tis. cez uzavier.účtovnú operáciu v členení PR a do nedaňových výdavkoch (spom.§ 21) sa zahrnie 140 tis.. Predaj „šrotu“ v roku 2007 za sumu 10 tis. bude predstavovat zdanit. príjem. Ak by však „šrot“ bol predaný v tom istom roku, tak daň.výdavkom by bola suma 110 tis. a nedaň.výdavok 86 tis.

Asi mi to takto ráno nezapaľuje,Renča ako si prišla k sume 86 tis?
A fakt si to nemôžem dať za min.rok aj do odpisu,veď v správe od poisťovni nikde nepíšu že to auto nejazdí aj keď je totálne rozbité?Či je to blbosť?

Moja odpoveď bola cielena k tvojej otázke a v nej som pochopila, že išlo o totálnu škodu. Pokiaľ sa auto potom ešte používalo na zabezpečenie zdaniteľ.príjmov, tak odpis za r.2006 sa uplatní. A tým pádom by sa zmenil aj postup mojej odpovedi.

Suma 86 tis. je spomenutá okrajovo a to v tom prípade, ak by "šrot" bol predaný v tom istom roku , ako vznikla škoda. Ale pre teba zatiaľ platí:

"Nahradená škoda vo výške 100 tis. od poisťovne bude pre daňovníka predstavovat zdanitelný príjem. Zároveň sa v zmysle § 19 ods.3 písm.d) a § 21 ods.2 písm.e) uplatní do daň.výdavkoch (spomínaný §19) suma 100 tis. cez uzavier.účtovnú operáciu v členení PR a do nedaňových výdavkoch (spom.§ 21) sa zahrnie 140 tis.. Predaj „šrotu“ v roku 2007 za sumu 10 tis. bude predstavovat zdanit. príjem."

Ďakujem pekne,nechcela som ťa popliesť.
Bola to totálna škoda,len som sa snažila dať do nákladov čo najviac a v podstate nikto by nezistil či to auto ešte po havárii jazdilo alebo nie.
Ale asi to pre istotu zaúčtujem tak ako si mi poradila - bez odpisu.

Vlastne konečný daňovýd dopad pre r.2006 bude 0,- Akurát v r.2007 zdaníš predaný "šrot".

Potrebovala by som Vaše rozumy (ten môj mi už akosi prestáva fungovať), ako účtovne vyriešiť nasledovnú situáciu:
v 12/2005 bolo vozidlo zaradené v majetku SZČO havarované, 02.01.2006 túto poist. udalosť poisťovňa kvalifikovala ako totálnu škodu a uhradila na účet poisteného sumu cca 85.000,-. Tento príjem som zaúčtovala ako POZD v plnej výške a vozidlo k tomuto dátumu som vyradila z ev. dlhodob. majetku. Podnikateľka sa rozhodla, že auto nechá v servise opraviť a používa ho naďalej. Preto, že ho zo svojho obch. majetku už vyradila, rozhodla sa používať auto ako svoje súkromné a účtuje si do výdavkov pri prac. ceste sadzbu zákl. náhrady + spotrebu PHM. Myslím, že tento postup je v súlade s §19 ZDP.
Len teraz premýšľam nad tým, či môžeme nejako dostať do výdavkov ešte aj výdavok za opravu vozidla (cca 25.000 Sk)... a vyradiť vozidlo z evidencie majetku až po tejto oprave ... a až od tohto dátumu uplatňovať vo VOZD sadzbu zákl. náhrady + PHM?
Ide mi o to, že hľadám nejakú možnosť v rámci ZDP, ako ponížiť ten príjem z poisťovne, ktorý je POZD? Čo vy na to, múdre hlavičky ???

Nepovažujem sa za múdru hlavičku, ale skúsim ti na jednoduchú otázku odpovedať.
Pri totálnej škode sa príjem z poisťovne zahrňuje do základu dane, ale zároveň v zmysle § 19 ods.3 písm.d) sa za daňovo uznaný výdavok považuje zostatková cena HM a NM vyradeného z dôvodu škody do výšky príjmov z náhrad zahrňovaných do základu dane......
Konečný dopad na základ dane bude 0.-

Neuviedla si či dané auto má ZC. Pokiaľ nemá ZC , tak auto by som ešte nevyraďovala a účtovala by som do daň.výdavkov doklad o oprave auta. Veď kto môže zistiť či to bolo alebo nebolo úmyselné. Nakoniec sa szčo rozhodne ho vyradiť a uplatňovať si kilom.náhradu a ostatné výdavky v zmysle a za podmienok splnených v § 19.

Ak bol Váš príjem od poisťovne v roku 2005 z totálnej škody 85 000, Sk bol to Váš POZD, ak bola ZC napr. 100 tis. Sk, môžete si dať do VOZD len ZC vo výške 85000, Sk

Ďakujem Vám všetkým za Vaše rady a názory.
Zostatoková cena vozidla bola už nulová. Takže účtovať budeme:
príjem 85.000,- = POZD
oprava 25.000,- = VOZD
a cca 2 týždne po oprave vyradím vozidlo z ev. DM a preradí sa z firemného majetku do súkromného a ďalej sa bude na vozidlo uplatňovať iba sadzba ZN 6,20,- + PHM.
Ja som sa zamýšľala len nad tým, či pri daň. kontrole nebude "veľmi okaté", že to vozidlo bolo preradené do súkr. majetku až po tej oprave...

A prečo by malo byť okaté...?, ak máš výčitky svedomia , tak ho preraď po oprave o 1,2 mesiace neskôr.

no, veruže mám , ale čo už ..., preradenie o 1-2 mesiace by sa minulo účinkom, pretože by som musela z VOZD povyhadzovať za prejazdené km sadzbu zákl. náhrady a konečný efekt by bol nulový, dokonca mínusový, takže musím jedine takto. No ale keď tak nad tým premýšľam, keby to vozidlo malo nejakú ZC, tak by išla do VOZD tá, keďže nemá, určitú satisfakciu získa podnikateľka tou opravou ... případ uzavřen ... ešte raz díky !!!

Preštudovala som si niektoré príspevky, ale nie je mi to celkom jasné. Podnikateľ v roku 2006 kúpil automobil na leasing, ktorý dal do majetku firmi. V roku 2007 v júli havaroval a poisťovňa to klasifikovala ako totálnu škodu a bola mu vyplatená čiastka 46055,- Sk. Auto malo v tom čase zostatkový hodnotu 125tis. Môže si niečo z tejto sumy podnikateľ uplatniť do nákladov v roku 2007?

Nechcem byť násilná, ale neviete mi s tým niekto pomôcť?

Daňovo uznaná škoda môže byť max. do výšky náhrad.

Ďakujem veľmi pekne

Môžete mi prosím odobriť alebo opraviť môj postup pri vyriešení totálnej škody:

poistné plnenie z poisťovne bolo zaslané úverovej spoločnosti (auto bolo kúpené formou úveru) vo výške 22 160,--, v takej sume si aj uplatním výdavok cez ID v členení PR (niečo ako náhrada odpisov)
zostatková hodnota auta bola 40 491, čiže do nedaňových výdavkov zaúčtujem: 40 491-22160=18 331,--

uvažujem správne?

Ahojte, potrebujem poradiť, SZČO kúpila v auguste 2010 nákl.aut. za 11500eur. V novembri 2010 havaroval a poisťovňa to uznala ako totálnu škodu a uhradila mu 9500eur. Auto ešte neodhlásil z polície ani z DÚ. Náhradu z poisťovne zaúčtujem ako POZD. Vrámci uzáv.operácií zaúčtujem ako VOPZ -prev.réžia sumu 9500 a ako neovpl.-ostatné 2000. Alebo si môžem dať do nákladov aj odpis za rok 2010?

Ahojte, chcem poprosiť o pomoc pri účtovaní totálnej škody MV na leasing. Škoda sa stala 9/2009 a leasing mal byť ukončený 5/2010. Z poisťovne nám prišlo oznámenie o uznaní totálnej škody v 12/2009. Poistné plnenie bolo vyplatené až v 3/2010 na účet leasingovky, nám bolo zaslané len oznámenie o výške poistného plnenia. Leasingovka nám následne zaslala faktúry na odkúpenie vraku, na vyplatenie zvyšnej sumy leasingu a na účet nám zaslala rozdiel medzi poistným plnením z poisťovne a zaslanými faktúrami. No a nad týmto si lámem hlavu, nie som si istá ako to zaúčtovať. Navyše to MV bolo k 31.12.2009 odhlásené z DÚ, ale daňový odpis za rok 2009 bol uplatnený, keďže v majetku bolo ešte aj v roku 2010. Je to vôbec správne? Prosím poradíte???

Nerada obťažujem, ale prosííím o pomoc. Ešte na doplnenie vyššie spomínané MV bolo nakoniec v júni predané, ale to je POZD. Týmto jediným som si na 100% istá.