môžte ak v rámci invetarizácie sa vyjadrite že nie je opodstatnenie viesť takéto preddavky pretože nie je možné ich k ničomu priradiť. čo sa týka kedy hovoriť o významných chybách minulých účt. období? Každá účtovná jednotka si má sama určiť kedy ide o významnú chybu pretože vo firme ktorá má obrat v miliardách nebude významná chyba 100 tis. Sk ale vo firme s obratom milion korún to asi významná chyba bude. Každá organizácia by si to mala zadefinovať vo svojej internej účtovnej smernici.

Myslím, že by bolo dobré zistiť, komu boli vyplatené tieto peniaze, Veď sa nejedná o malú sumu. Prečo by mala firma o ne prísť? Peniaze mohli byť vydané len z účtu alebo pokladne. Myslím, že by stálo prejsť účtovníctvo z minulého roka, aby sa zistilo o akú zálohu ide.

Práve som sa dopátrala. Suma 37.800,-- mala byť odúčtovaná z 314xxx ešte v roku 2006, keď došla došlá faktúra, účtovníčka to zabudla, neviem, ako si nemohla všimnúť, že je nesedí zostatok na 314?!

Ak nebola odrátaná záloha, nesedí Vám účet 314, potom z toho vyplýva, že Vám nesedí ani účet 321., alebo iný záväzok ku ktorému bola záloha vyúčtovaná. Ak to preučtujete teraz, date do poriadku dva účty. Alebo ešte mohlo nastať, že záloha nebola odúčtovaná a záväzok bol zaplatený ? Každé ďalšie hľadanie prináša nové informácie. Nuž hľadajte.

Asi pred mesiacom som debatovala s audítorkou, kedy je pre firmu suma významná a má to účtovať oproti 428 alebo 429. Povedala mi, že do výšky 1% z obratu. V tvojom prípade je to 9mil x 1% = 90tis. To znamená, že sumu 67800 môžeš odpísať do nákladov, a samozrejme daňovo pripočítať k daňovému základu.

tento postup by som používala, ak "zabudnem niečo naučtovať do nákladov", a zvažujem či naučtovať do nákladov neovplyvňujucich základ dane, alebo mimo nákladov na účet 429,428.

zadavateľka nemá odúčtovanú zálohu a pravdepodobne je to iba nesúlad medzi pohľadavkami a záväzkami voči tej istej osobe.

súhlasím. Ak ide o zálohu, ktorú zabudli odpočítať, mohlo sa stať, že "ostrú" faktúru uhradili v plnej výške a peniaze si treba vyžiadať nazad.
Prípadne sa mohlo stať, že ostrá faktúra nebola správne zaúčtovaná.

Predošlá účtovníčka v r. 2006 DFa vôbec neevidovala, zálohy vyplatila cez BÚ, asi čakala daňový doklad v priebehu r. 2007, Lenže ja ho doteraz nemám, záväzky voči dodávateľom mám v poriadku, len zálohy vykazujú tento zostatok, od konateľky som sa dozvedela, že žiadny daňový doklad k týmto zálohám nebude a treba to "vyčistiť!"

Ďakujem Vám zatiaľ za každú prečítanú radu.

Vyplatením zálohy Vám vzniká vlastne "pohľadávka" voči dodáveľovi. Predsa by nemal byť problém zistiť komu boli vyplatené tie peniaze. Tá osoba je povinná Vám dodať za to nejaký tovar alebo službu. Inak by mala peniaze vrátiť. Ak ich nechce vrátiť, mala by vystaviť faktúru. Inak je to chyba v účtovníctve. Tej druhej strane vznikol neoprávnený príjem - ak je to účtované v PÚ, tak to musí robiť problém aj druhej strane. Inak to treba zúčtovať cez nedaňový náklad - účet by mohol byť trebárs 548 (podľa toho na čo bola tá záloha pôvodne určená).

Tak ja mam podobný problém. Z roku 2004 predchádzajúca účtovníčka rozúčtovala poistenie havarijné namiesto 381 na účet 315,pritom úhrada poistky bola zaplatená v plnej výške. T.z. že suma sa nedostala v r. 05 do nákladov ale stale vysí na účte 315. Tiež to potrebujem "vyčistiť", môžem to preúčtovať na 548 ako nedanový naklad? dakujem

V tomto prípade je to čisté, ak sa nejedná o veľkú sumu, kľudne preúčtovať cez nedaňové náklady.

dakujem jaja

Kejka, máš pravdu. Ak sú záväzky v poriadku a nie je táto suma evidovaná na 321, aby sa to mohlo zúčtovať 321/314 - treba si peniaze vyžiadať naspäť, a samozrejme dať to do poriadku v účtovníctve. Inak nemám rada slovo "vyčistiť", a bez žiadneho dokladu, len tak.

Ja som v roku 2006 zaúčtovala odpisy mojou nepozornosťou o 2 000 Sk vyššie ako mali byť v skutočnosti, môžem v roku 2007 zaúčtovať odpisy o túto sumu nižšie a pripočítať to k daňovému základu?

.... teda si znížila základ dane, a zaplatila sa nižšia daň. Ak sa takýto nedostatok zistí, treba podať dodatočné DP (kompenzovať medzi rokami sa nedá a nesmie).

Súhlasím s Libou, ak sa jedná o uplatnenie vyšších nákladov než bolo treba, a znamená to zvýšenie daňovej povinnosti, treba podať dodatočné daňové priznanie. Doúčtovanie je v nasledujúcom roku možné len, ak je to naopak, teda ak boli uplatnené náklady nižšie - a tiež sa hodnotí, či je suma významná alebo nie.

Prosím a ak som zistila, že predchádzjúce účtovníctvo bolo vedené bez zaúčtovania odpisov, nie je to významná chyba okolo 20 tis pri obrate 6 mil Sk. malá firma, môžem to zaúčtovať voči 428,429?

V tomto prípade, by som posudzovala túto chybu, tým že je menšia ako 1% z obratu za nevýznamnú a učtovala ako 551 NN/08x, čiže do nákladov bežného obdobia, ktoré budú nedaňové /pripočitateľné/, nie na účty 428, 429.

Ale ak vo Vašej firme uznáte, že je to chyba významná, mate nejaké iné zásady vo vp. smernici , tak významnú chybu na 428,429.

Avšak do účtovníctva to premietnem tento rok a akým zápisom?

V DP za rok 2006 to uvediem kde? Mám normálne zmeniť HV, ale čo s HV ak je tento už schválený a aj rozdelený, vôbec neviem, čo s tým, poraďte prosím.

Na začiatku témy sa píše o tom akým zápisom; závisí to od toho, či ide o chybu významnú alebo nie. Z pohľadu HV:
ak to dáš na 551/nedaňový, tak bude nižší účtovný a po zaúčt. dane aj daňový HV za r. 2007 a VZ bude mať na rozdelenie o túto sumu menej;
ak to dáš na 429, pri rozdeľovaní HV za r.2007 VZ schvaľovať úhradu straty minulého roka, teda na rozdelenie bude síce viacej ako v 1. prípade, ale na výplatu spoločníkom bude menej , lebo budú schvaľovať aj úhradu straty min. rokov - teda to čo je na 429 zaúčtované.
Pre vyplnenie DP si prečítaj Poučenie.... vo formulári sú osobitné riadky pre vyplnenie dodatočného DP.