Ja sa chcem spytat..
UCtujem dve spolocnosti..Jedna vlastni automobil. ( firma A ).prepravuje tovar tej druhej firme.. ( firma B)

Firma A chce vyfakturovat nejaky pausal na 1 km.. ( v zmluve by sa uviedlo aka je to suma)

Podla knihy jazd si dam sumu km za mesiac- napriklad jun.
Kedy je zdanitelne plnenie??
30.6.2009

ALebo v den vystavenia faktury.CIze moze byt aj neskor..napriklad v july, auguste..

Vopred dakujem..Blizi sa DPh tak ponahlam

ako postupujem pri prefakturacii oslobodenych plneni ak som platca?? vystavim fakturu s dph alebo bez??

30.06.2009

V zmluve by malo byť uvedené ako sa bude fakturovať, môže byť dohoda, že za každú vykonanú prepravu, alebo po týždni či po mesiaci, dátum zdaniteľného plnenia potom nastáva v posledný deň dodania služby, teda ak by to bolo mesačne tak dátum ZDP by bol posledný deň v mesiaci, povinnosť vystaviť faktúru je do 14 dní od uskutočnenia

Pekný deň,
po preštudovaní rôznych príspevkov na túto tému som nenašla jednoznačnú odpoveď na moju otázku : Potrebujem refakturovať prepravu (cezUPS) materskej firme (platca DPH)do FR. Prepravu objednala naša sro-čka platca DPH, odviedli sme daň 110,014€ a faktúru účtujem na 518 v sume 579,02€. Potrebujem FR firme vystaviť faktúru za opracovanie kovových materálov tzn.služby bez DPH + túto prepravu.Akú sumu prepravy uviesť na faktúru sumu s DPH či bez DPH???

Poradí niekto ??

Posúvam, prosím poradte

Áno. V prípade, že vyhotovujete faktúru za mesiac jún, daňová povinnosť vznikne posledným dňom mesiaca, ktorého sa dodanie služby týka.

Odporučím Vás v tomto konkrétnom prípade na § 75 ods. 1 ZDPH:


To by bolo v prípade obstarania služby a nie vtedy, keď je automobil Váš. Takže neplatí, že dňom dodania je deň vyhotovenia faktúry. Na deň dodania v tomto prípade deň vyhotovenia faktúry nemá vplyv.

Čo si materská firma objednala? Opracovanie kovových materiálov, bol materiál na Slovensku, vrátil sa do Francúzska. Objednali si aj dopravu, alebo je to súčasťou kalkulácie Vašej služby opracovania? Musíte si zodpovedať tieto otázky.

Predpokladám objednanie služby opracovania a následné dodanie. T.j. protihodnotou je všetko, čo požadujete od odberateľa. Že máte kovový materiál aj odberateľovi vrátiť sa predpokladá a nejedná sa o refakturáciu služby. Má sa za to, že suma prepravy je zakalkulovaná do ceny služby opracovania kovového materiálu.

Mohlo by sa však aj stať, že odberateľ si dopravu neobjedná, ale podľa zmluvy si má zabezpečiť dopravu sám, lebo tá nie je v cene služby obsiahnutá. Prepravu si môže objednať od hocikoho, aj od Vás. Môže Vás požiadať o zabezpečenie prepravy ako vybavenie ďalšej objednávky.

T.j. mali by ste objednávky dve.

Aby ste dostali odpoveď potrebujete doplniť charakter služby, ktorá bola objednaná - sú to práce na hnuteľnom majetku, kde sa musí určiť miesto dodania služby, t.j. či platí tuzemsko alebo "reverse charche" prenos daňovej povinnosti. Ak sa tovar prepravovil z FR do SR, tu opracoval a vrátil do FR, platí prenos daňovej povinnosti v prípade, že subjekt vo FR je osobou identifikovanou pre daň. Fakturujete bez dane a dodávku nezahrniete do slovenského daňového priznania.

V prípade prepravnej služby ako osobitnej objednávky platí rovnako prenos daňovej povinnosti, ak sa preprava začala v SR a končí vo FR a predmetom prepravy je tovar a odberateľ je osobou identifikovanou pre daň.

V prípade zahrnutia prepravy do protihodnoty: fakturácia bez dane, miesto dodania FR ak sa jedná o identifikované osoby.

V prípade samostatnej služby prepravy: fakturácia bez dane, miesto dodania FR ak sa jedná o identifikované osoby (nedajte sa pomýliť, ak UPS fakturovala s DPH, to preto lebo fakturoval Slovák Slovákovi a to nie je Váš prípad).

Dakujem za pomoc. Je to tak,že materská spoločnosť z FR k nám dopravuje základný materiál, prepravu si organizuje sama.U nás sa materiál opracuje,vyrobí a dodáva späť do FR, prepravu si objednáva FR spoločnosť.Pri tejto poslednej dodávke služieb-(kovoobrábanie) si žiadala fr.spoločnosť dodať výrobky cez UPS, a prefakturovať v našej faktúre za opracovanie.UPS objednala a hradila naša spoločnosť. Túto sumu žiada fr.spoločnosť uviesť v našej vystavenej faktúre za dodávku opracovaných výrobkov.Cena prepravy nie je zahrnutá v objednávke od fr.spoločnosti pretože bolo dohodnuté že preprava bude vždy na ich náklady.

Nie je významné, na koho náklady čo ide. Rovnaká cena by bola v prípade dvoch faktúr, ako aj jednej. Čiže vždy by to uhradil nakoniec odberateľ. Aj pri nákupe nábytku v Hypermarkete môže byť preprava obsiahnutá v cene nakúpeného tovaru bez ďalšej fakturácie a pritom tovar bol dodaný s dopravou.

Obchodní partneri však často trvajú na "2 riadkoch faktúry". Jeden k tovaru (službe) druhý k preprave. Nemusíme chodiť ďaleko. Aj nemenované vydavateľstvo odbornej literatúry osobitne fakturuje tlačoviny, osobitne prepravné a balné. Pritom protihodnotou je dohodnutá konečná cena.

Akú sumu prepravy teda uviesť na našu faktúru francúzkemu odberateľovi : 689,04€ ?? čo bola nami zaplatená konečná suma(teda aj s DPH) alebo len sumu 579,02€ čo je preprava bez 19%dane ?

Čítajte pozorne. Miesto dodanie VAŠEJ samostatnej prepravnej služby (ak to tak možno zo zmluvných vzťahov odôvodniť) je FR. Pre slovenský subjekt to bola SR a mali ste základ dane a daň. Slovenská daň bola odvedená (UPS) a odpočítaná (Vami). Je teda vyrovnaná. Vy vychádzajte ZÁSADNE zo základu dane a nie z ceny s daňou. Základ dane vstúpi do Vášho základu dane a ten zdaní odberateľ vo Francúzsku. Nabaľovať francúzsku daň na slovenskú by bolo nesprávne.

Riešenie: cenu bez dane premietnite do faktúry aby ju mohol zdaniť odberateľ identifikovaný pre daň vo Francúzsku.

P.S.: v prípade korektných vzťahov by reálne mohlo dôjsť k zvýšeniu fakturácie o Váš kalkulovaný zisk alebo iné súvisiace náklady. Slovenská daň je vecou dodávky s miestom dodania na SR. Ďalej nás zaujíma len cena služby, ktorej miesto dodania je vo FR a tam sa aj zdaní. Zo sumy nami uvedenej, či už bola dohodnutá s prirážkou, alebo bez nej.

DAKUJEM VAM,bolo mi to jasnejšie z predchádzajúcich príspevkov.Pletie ma však tá daň.Prepáčte mi som začiatočník a v tejto oblasti nemám veľa praktických skúseností.

To je predsa úplne v poriadku. Vaše otázky boli k veci ... len súvislostí je viac.

Neviem si poradiť s prefakturáciou vstupeniek na konferenciu, ktorá sa konala na Ukrajine. Príbeh: Naša firma, platca dph zaplatila vstupenky na konferenciu, ktorá sa konala na Ukrajine. Konferencie sa zúčastnili zástupcovia 3 firiem(vrátane nás). Tým 2(obaja platcovia dph) to musíme prefaktúrovať a ja teraz neviem či tam má byť dph alebo nie. Dodávateľská faktúra mi spadá pod § 15 ods. 4, miesto dodania na Ukrajine, to znamená, že nerobím žiadne samozdanenie, ale čo ďalej?

Dobrý večer, chcem sa spýtať, mám faktúru, na ktorej sú prefakturované energie a dátum vystavenia nieje zhodný s dátumom dodania. Faktúra je vystavená v 10/2009 s dátumom dodania 30.09.2009. Môžem si odrátať DPH za 9/09 ? Ďakujem.

- pri uvedenej prefakturácii energie vzniká dodávateľovi daňová povinnosť dňom vyhotovenia faktúry ( § 19 ods. 6 zákona o DPH),
- právo odpočítať daň z tovaru alebo zo služby vzniká platiteľovi v deň, keď pri tomto tovare alebo službe vznikla daňová povinnosť - § 49 ods. 1 zákona o DPH,
- v zmysle § 51 ods. 2 zákona o DPH: Platiteľ vykoná odpočítanie dane podľa § 49 ods. 2 písm. a), c) alebo písm. d) najskôr v zdaňovacom období, v ktorom právo na odpočítanie dane vzniklo, a najneskôr v poslednom zdaňovacom období kalendárneho roka, v ktorom právo na odpočítanie dane vzniklo, ak do uplynutia lehoty na podanie daňového priznania za zdaňovacie obdobie, v ktorom uplatňuje právo na odpočítanie dane, má doklad podľa odseku 1 písm. a), c) alebo písm. d). Ak platiteľ nemá doklad podľa odseku 1 písm. a), c) alebo písm. d) do uplynutia lehoty na podanie daňového priznania za posledné zdaňovacie obdobie kalendárneho roka, v ktorom právo na odpočítanie dane vzniklo, vykoná odpočítanie dane v tom zdaňovacom období, v ktorom dostane doklad podľa odseku 1 písm. a), c) alebo písm. d). Platiteľ vykoná odpočítanie dane podľa § 49 ods. 2 písm. b) najskôr v zdaňovacom období, v ktorom právo na odpočítanie dane vzniklo, a najneskôr v poslednom zdaňovacom období kalendárneho roka, v ktorom právo na odpočítanie dane vzniklo,
- mne z toho vyplýva, že dodávateľ uviedol na faktúre zlý dátum dodania služby, dátum dodania služby mal byť totožný s dátumom vystavenia faktúry, t. j. 10/2009, vtedy aj vzniká daňová povinnosť a zároveň nárok na odpočítanie dane.