Obecne:

Ak máme nárok na odpočet DPH tak DPH odpočítame a vstupná cena lízingu je bez DPH.

Ak lízujeme osobné motorové vozidlo a pri našom predmete podnikania nemôžeme odpočítať DPH z osobného motorového vozidla potom počítame odpisy z ceny bez DPH a DPH z každej zaplatenej sumy je v JÚ prevádzkovou réžiou a v PÚ ide na účet 548 ako daňový náklad.

apo[/QUOTE
No dufam, že už som to pochopila spravne: jedna sa o užitkove vozidlo, fa bola vystavena na 714 285,70 plus 135,714,30 dph spolu 850 000,-
vopred uhradil 170 000,-
v splátkovom kalendári dph rozpísaná nie je, dph sa jednorazovo uplatnil v príslušnom kvartali. čiže pre mna bude obstaravacou cenou vlastne základ dane, čiže tých 714 285???
v kalendari splatkovom je ako istina uvedené tých 680 000,- a to ma pomýlilo, lebo by som v podstate klienta ukrátila o tú 170 000 zálohu, no nie???
Ďakujem velmi pekne za trpezlivost

Súhlasíte, že odvolávka na link o tejto téme je mimoriadne zavádzajúca, tam sa nedozvieme vôbec nič.

Našiel som poznámky z seminára k dani z príjmu JUDr. Groszová 25.1.2005:
Zákon o dani z príjmu
§25/6
(6) Pri obstaraní hmotného majetku formou finančného prenájmu súčasťou obstarávacej ceny u nájomcu nie je daň z pridanej hodnoty.

Podvojné účtovníctvo:
Odpis z obstaracej ceny bez DPH. DPH účet 548 bez časového rozlíšenia, Navýšenie ceny je účet 562, DPH z navýšenia účet 568 alebo 548

Jednoduché účtovníctvo:
Prevádzková réžia.

Doposiaľ som uvádzal informácie iba zo svojej pamäte. Teraz som citoval autoritu v daňovej oblasti. Na semináre iných daňových špecialistov nechodím nakoľko aj konzultácie s inými daňovými poradcami vyšli vždy tak, že sa potvrdilo to čo mám zachytené zo seminárov od uvedenej autority.

Podvojné účtovníctvo aktualizované k 1.1.2005 od menovanej Ing. A.C. mám, nazrel som do tejto publikácie a viac do nej nechodím, najviac ak nazrieť na nejakú súvzťažnosť. Aby som pani Ing. A.C. aj obhájil tak poviem toto:
Niektorí auditori sú pápežskejší ako pápež. Myslím si, že pani Ing. A.C. káže robiť časové rozlíšenie ale PRE POTREBU ČISTOTY METODIKY ÚČTOVANIA A ZACHOVANIA PRINCÍPU OPATRNOSTI a podobných dôležitostí, ktoré sa ale OBČAS rozchádzajú so zákonom o dani z príjmu čo JE TRAGÉDIA SLOVENSKÉHO DAŇOVÉHO SYSTÉMU, ale možno nie len slovenského. No povedzte načo by sme tu boli my, čo robíme účtovníctvo kedy si to dokázal robiť každý sám, stačilo by vedieť iba čítať a písať.

Pozdravujem Poraďákov.


Aby bolo celkom zrozumiteľné čo som uviedol vyššie zrekapitulujem.
Časové rozlíšenie DPH zo zaplatenej nultej splátky podľa názoru renomovanej auditorskej autority je riešenie účtovníckeho problému.
My v tejto téme prioritne riešime problém daňový.


A preto akosi nejdeme nájsť konsenzus k téme DPH z lízovaného osobného motorového vozidla.

apo

DPH so zvýšenej splátky sa odpisuje jednorázovo na 548/474 - nerozlišuje sa časovo- teda u Teba 38 396 548/474. Zvyšok DPH sa účtuje na 548 mesačne podľa splátkového kalendára.
Pri leassingu sa časovo rozlišuje finančný úrok-t.j. dni, ktoré pripadajú na daný rok idú na 562 a časť pripadajúca na ďalší rok sa rozlíši cez 381.
Mesačný odpis do daňových nákladov sa účtuje alikvótne/t.j. 1 36-tina/ z istiny plus spracovateľský poplatok plus KC vozidla po skončení leassingu prostredníctvom oprávok na 551.

P. Ing. Cenigová vo svojej najnovšej publikácii uvádza na str.465:
Zúčtovanie časového rozlíšenia nákladov v časovej a vecnej súvislosti s účtovným obdobím - DPH zaplatená vopred zo zvýšenej splátky a zo spracovateľského poplatku 548/381 .


Napriek vyššie uvedenému je táto DPH v zmysle § 19 ods.3 písm.k/ bod 2 ZoDP daňovým výdavkom celá, bez časového rozlíšenia.

Ja som sa sem dostala až teraz. K tomu môjmu príspevku som rada že ste vyjadrili svoj názor. Ja som to doteraz tiež časovo nerozlišovala, a ani to nebudem. Ale bolo to prezentované ako dôležité pre čistotu účtovania.
A je pravda že názor všeobecne uznávanej autority zneistí.
Ďakujem
Gabriela

Obecne:

Ak máme nárok na odpočet DPH tak DPH odpočítame a vstupná cena lízingu je bez DPH.

Ak lízujeme osobné motorové vozidlo a pri našom predmete podnikania nemôžeme odpočítať DPH z osobného motorového vozidla potom počítame odpisy z ceny bez DPH a DPH z každej zaplatenej sumy je v JÚ prevádzkovou réžiou a v PÚ ide na účet 548 ako daňový náklad.

apo[/QUOTE
No dufam, že už som to pochopila spravne: jedna sa o užitkove vozidlo, fa bola vystavena na 714 285,70 plus 135,714,30 dph spolu 850 000,-
vopred uhradil 170 000,-
v splátkovom kalendári dph rozpísaná nie je, dph sa jednorazovo uplatnil v príslušnom kvartali. čiže pre mna bude obstaravacou cenou vlastne základ dane, čiže tých 714 285???
v kalendari splatkovom je ako istina uvedené tých 680 000,- a to ma pomýlilo, lebo by som v podstate klienta ukrátila o tú 170 000 zálohu, no nie???
Ďakujem velmi pekne za trpezlivost

V októbri 2007 sme prevzali stroj na leasing, kedže sa jedná o stroj ktorý treba zabudovať do konca roku 2007 sme ho nepoužívali, stroj sa len montoval. Stroj je prevádzky schopný až od februára 2008, prosím Vás kedy začínam odpisovať?

dňom uvedenia do prevádzky.

V októbri 2007 sme prevzali stroj na leasing, kedže sa jedná o stroj ktorý treba zabudovať do konca roku 2007 sme ho nepoužívali, stroj sa len montoval. Stroj je prevádzky schopný až od februára 2008, prosím Vás kedy začínam odpisovať?

Nedá mi, aby som ešte raz nezhodnotil tento problém.

Nezdá sa mi pravdepodobné, že zariadenie, ktorého zabudovanie do systému trvá 3 mesiace bolo dodané okamihom jeho zloženia na dvore. Je obvyklé, že dodávateľ takéhoto zariadenia vykoná aj skompletovanie technologického zariadenia a až od tohoto okamihu je splnená dodávka.

Ako príklad uvediem počítačovú sieť. Je nutné vymeniť jeden počítač v sieti. Ja ho objednám u dodávateľa, ktorý mi tento počítač rozchodí v sieti. Až keď je sieť opäť funkčná môžem zhodnotiť, že došlo k dodaniu a môžem podpísať preberací protokol. Veľmi ľahko sa môže stať, že niektorý PC v sieti nemusí plnohodnotne plniť úlohu a niečo podobné by ste mali aj vy očakávať od dodávateľa stroja, ktorý sa zamontoval do nejakého systému.

Skúste hodnotiť lízing takýmto spôsobom. Je možné, že samotný stroj, ktorý ste nadobudli lízingom sám o sebe je nepoužiteľný, že jeho funkcia sa prejaví až v celku. Ak by to bolo takto v tom prípade začnite odpisovať od momentu zloženia stroja u vás na dvore ak sa pri tomto úkone podpísal aj preberací protokol. Uvažujem takto z toho dôvodu, že prínos z činnosti stroja ako jedinečného zariadenia sa nedá očakávať. Berte to ako začatie splácania úveru, ale pri lízingu sa okrem splácania účtujú aj odpisy tak teda budete aj odpisovať.

apo

Vraciam sa k tejto téme ešte raz, aj pri leasingovom majetku platí, že odpisuje sa až vtedy keď sa používa, t.z. v mojom prípade až vtedy keď bude stroj zabudovaný, bez ohľadu na to kedy som stroj prevzala a začala splácať.

Vraciam sa k tejto téme ešte raz, aj pri leasingovom majetku platí, že odpisuje sa až vtedy keď sa používa, t.z. v mojom prípade až vtedy keď bude stroj zabudovaný, bez ohľadu na to kedy som stroj prevzala a začala splácať.

Odpisy počítame zo súčtu súm, ktoré v splátkovom kalendári narastajú. V inom stĺpci sú sumy, ktoré pri každej splátke sú nižšie, to sú úroky a idú v takej výške do nákladov ako je uvedené v splátkovom kalendári.
31.12.2007 musíš z úrokov, ktoré zaplatíš v januári 2008 alikvotnu časť prepočítanú úrok/31xpočet dní z decembra zaúčtovať ako výdavok budúcich období nakoľko úrok sa platí pozadu.
Opačne postupujeme s poistným, ktoré z decembrovej splátky musíme preniesť do januára nakoľko poistné platíme popredu.

K odpisom.
Zo sumy súm, narastajúcich v splátkovom kalendári dostaneš istinu ku ktorej pripočítaš poplatok za vystavenie lízingovej zmluvy a odkupnú cenu. Túto sumu vydelíš počtom splátok a máš odpis, ktorý je po celú dobu trvania lízingu konštantný.

Pozdravujem.

apo

ďakujem za odpoveď. Toto uvedené časové rozlíšenie úrokov a poistného sa ale netýka Jednoduchého účtovníctva ? Tam ide všetko do výdajov zaplateným spátky, ano ? Mne skôr išlo o toto : "nájomné, t.j. úrok (zisková prirážka), ktoré prevyšuje odpisy v zmysle § 19 ods. 3 písm. o) ZDP a § 17 ods. 26 ZDP. Tomu tom prevyšovaní odpisov úplne nerozumiem, lebo ja som vždy dávala celý úrok a celý odpis do výdajov, ale teraz nad tým začínam viac uvažovať a neviem, či som to robila dobre.