betina
Mala som fakturu na vyuctovanie preddavkov. Bol to preplatok. Dobropis som zauctovala -502/-321. Ale zabudla som zuctovat poskytnute preddavky na 502 /ktore som mesacne uctovala na 314/321/.
Cize som mala zuctovat dobropis -314/-321 alebo -502/-321 a zaroven zauctovat preddavky do nakladov 502/314.
Co mam spravit teraz v tomto roku?
T.j. v roku 2005 máme nesprávne zostatky a to na účte 314 a 323. Ak rozviniem prvý dotaz z tohto príspevku, tak k oprave nákladov celkom v roku 2004 nedochádza, lebo namiesto účtu 502 bol použitý účet 552 a vyúčtovanie bolo predložené v roku 2004 (Naozaj až do 31.12.2004? Ak nie, tak čiastočná rezerva je aj tak aktuálna.)
Ja by som sa k tomu postavila ako k oprave účtovania (§ 3 ods. 1 druhá veta - účtujeme o skutočnostiach, v období, v ktorom boli zistené a následne z postupov oprava nevýznamnej položky). Ja by som urobila storno pôvodného zápisu z roku 2004 a účtovala nasledovne:
-552/323 (oprava účtovania 2004)
+502/321 (správne účtovanie nákladov za rok 2004)
+321/314 (vysporiadanie záväzku zo zálohy)
všetko v roku 2005 bez žiadneho poprasku. Ak sa sumy rovnajú, nemal by byť žiadny problém. Takýto postup si vždy riešim aj dodatkom internej smernice, aby som pri kontrole nezabudla prečo som tak postupovala. Pri účtovnom zápise sa odvolám na túto smernicu. Zostatky účtov by sa mali takto vysporiadať. Teda aspoň dúfam, ak som správne pochopila celý postup.
Účtovné knihy za rok 2004 by som v tomto prípade určite neotvárala.