maska2 Ahojte poraďáci.Poprosím len o malé poradenie. Sme UJ , účtujeme v JU , mesačný plátci DPH.
Dostali sme od druhého dodávateľa FA - platca DPH faktúru za caj a podobne, ktoré využivame pre zamestnancov.
Ako to správne zaúčtovať?
Fa prijatá do závazkov bez rozpisu DPH v celej sume ako iný nezdanitelny vydaj?napr.119Eur
Alebo tu DPH rozpisat na 100+19% DPH ale bez zapisu
Beriem to ako reprezentačné? Je to správne? Ďakujem, Andrea
uvažujete správne nárok na odpočítanie DPH nevzniká, v praxi vzniká však rozpor čo s DPH ktorú zaplatíte a nemáte nárok na odpočet. Vy si nemôžte nárokovať DPH podľa § 49 ods. 7 zákona o DPH pretože ste prijali tovar na pohostenie a zábavu. Podľa § 19 ods. 3 písm. k) však ak nevzniká nárok na odpočítanie DPH stáva sa takáto daň daňovým výdavkom.
Prax je však iná a názor správcov dane takisto...takúto dPH neuznávajú za daňový výdavok a preto je pre vás bezpečnejšie účtovať celú sumu ako výdavok neovplyvňujúci základ dane.