zajkulka
Ahojte Poradaci, mam takyto problem a pevne verim, ze spolu s Vami sa mi ho podari doviest do uspesneho konca.
SZCO, neplatca DPH, JU, vzal na leasing os. auto 09/2004 na 60 mesiacov, kedze k 30.06.2005 rusi zivnost, tak by chcel auto odkupit od leasingovky a nasledne ho predat s.r.o.-cke.
1. Ak vyradi auto v obstaravacej cene - lebo len to moze podla zakona o DzP, ako mam zrovnat rozdiel v uz zauctovanom zavazku voci leasingovke? Ked ho odkupi teraz, budu nizsie uroky, a tak zavazok nebude totozny.
2. Moze si v roku 2005 uplatnit pomernu cas odpisov - 6 mesiacov, alebo kedze uz de facto nepojde o leasing, tak nie?
3. Musi nejako danovo upravovat rok 2004, 2005 - odpisy, dodanenie...?
4. Bude sa nasledny predaj auta chapat, ako keby slo o obycajny HM, ale platia nejake specialne pravidla?
Velmi pekne Vam dakujem za skore odpovede. Ste super a je super, ze takato stranka funguje.
V tomto prípade sa jedná o predčasné ukončenie LZ, ktorého rozdiely z vyúčtovania nie sú daňovo uznaný náklad.
Postup:
- doúčtovať všetky účtovné prípady ku dňu ukončenia LZ,
- majetok účtovne vyradiť (ak vedie JÚ tak poznačiť na karte, zaúčtovať v PD v rámci uzávierkových operácií - a tu narážam na výšku, akú uznať. Vedie ma to do výšky prijatej náhrady, t.j. odkupnej hodnoty od leasingovky - ale v zákone som to nenašla. Do konca roka to možno bude jasnejšie,
- odkupnú hodnotu (obstarávaciu cenu) by si mala dostať vo vyúčtovaní leasingovky (vyúčtovanie bude pozostávať z viacerých položiek - každá z nich je samostatný účtovný prípad) a tam by malo byť aj východisko na odúčtovanie záväzku voči leasingovej spoločnosti. Ešte som nemala takýto prípad (predčasné ukončenie LZ podľa novej metodiky),
- daňová úprava do výšky odpisov z istiny (u neplátcu vrátane DPH) podľa § 17 ods. 26 ZDP).
Ostatné problémy je potrebné riešiť, keď vyvstanú. Predaj auta vstupuje v plnej výške do daňových príjmov a mám za to, že z vysporiadania leasingu vzniknú nedaňové náklady.
Keď to bude na papieri, tak to podľa mňa bude jednoznačne v neprospech FO. Ale riziká hrozia aj v prípade, že leasing bude pokračovať a bude zahrňovaný do daňových výdavkov.
Ak som to nepochopila, tak zas nabudúce ...