Prepáčte, neviem sa tu zorientovať a ako pokračovať v uvedenej téme, preto ju otváram ako novú tému s číslom 2.
Text z 10.06.2008
Prosím poradiť.
Spoločnosť s.r.o., plátca DPH predmet podnikania kúpa a predaj ojazdených osobných motorových vozidiel kúpila v Belgicku dva ojazdené osob.motor.vozidlá za účelom ďalšieho predaja v tuzemsku. Pri tejto kúpe vznikli 2 prípady:
1) Faktúra č. 1: na prvé vozidlo je vystavená predávajúcim v Belgicku faktúra s cenou s DPH(táto nie je rozpísaná na Fa,ale preložený text :LA MARGE=s DPH
v tomto prípade nemám žiadnu povinnosť z pohľadu DPH ani na vstupe ani na výstupe?
Uvažujete správne to je obdoba par. 66 u nás...nejde o intrakomunitárne dodanie a nevstupuje do samozdanenia.
2)Faktúra č. 2: na druhé vozidlo je vystavená predávajúcim v Belgicku faktúra bez DPH. (ide o toho istého dodávateľa). Správne to chápem, dodávateľ si uplatnil oslobodenie, ide o intrakomunitárne dodanie, takže musím zdaniť. Základom dane pri predaji bude kladný rozdiel medzi predajnou cenou a kúpnou cenou znížený o daň podľa §66 ods. 9 zák. o DPH Na faktúre DPHneuvediem, vediem osobitný záznam pre účely DPH?
nie v tomto prípade nemôžete použiť par. 66 na predaj motorového vozidla pretože nesplňate podmienky par. 66 ods. 2. T.j. v tomto prípade v plnej výške zdaníte základ dane. podľa par. 66 budete postupovať pri predaji prvého motorového vozidla
Je to takto správne? Prosím poradiť, ďakujem.
Text z 12.06.2008:
Ďakujem za odpoveď.
Dopĺňam moje otázky k uvedenej téme a prosím opäť poradiť:
Dostala som sa k doslovnému prekladu a rada by som sa ešte vrátila k môjmu prípadu č. 2.
Na faktúre č. 2, ktorú vystavil belgický dodavateľ je nasledovný text:
oslobodené od belgickej DPH-dodanie v rámci EÚ (čl. 39 bis.zo základu dane.) Fakturovaná suma je 6.770 Eur.
Postup pri zaúčtovaní došlej faktúry:
zaúčtujem ako došlú faktúru 6.770 x 31,730 Sk=214.812 Sk (kurz z 15.dňa nasl.mesiaca)
do r.07 tlačiva daňové priznania DPH zapíšem suma 214.812
do r.08 zapíšem sumu 40.815 Sk (vypočítaná DPH)
do r.19 zapíšem sumu 40.815 Sk uplatenie § 48 ods.9
konečný efekt bude 0 Sk.
Postup pri predaji motorového vozidla:
Uvedené motorové vozidlo je predané na území SR, vystavená kúpna zmluva na sumu 270000 Sk . Odporúčate mi predajnú sumu celú zdaniť.
Ako mám ďalej postupovať?
musím vystaviť faktúru na sumu 270000 Sk. Na faktúre nebude vypočítaná DPH? Tú si vediem v osobitných záznamoch?? Zo sumy 270000 si vypočítam 19% DPH, t.j. je 43.110 Sk . Túto uvediem v riadku 04 tlačiva daňového priznania DPH?
Nie mi je jasné, prečo nemôžem pri predaji postupovať podľa § 66, veď belgický obchodník si uplatnil daň podľa osobitnej úpravy zákona platného v inom členskom štáte. (ods. 2 ) Čo si na tomto znení zákona vykladám zle?
Ďakujem za pomoc.