Mária61
Dobrý deň, kolegovia! Má niekto z Vás skúsenosti s účtovaním pôžičky v náväznosti na koeficientovanie DPH?
s.r.o.1 požičala s.r.o.2 peniaze. Podľa zmluvy je dohodnutý úrok 1% mesačne. Zmluva bola podpísaná v marci na celkovú sumu s tým, že plnenie bude postupné. Časť pôžičky sa zrealizovala v marci a ďalšie 2 čiastky v apríli. s.r.o.2 zatiaľ neplatila úroky, jednak nie sú peniaze, a jednak ja za stranu poskytovateľa som ešte nedoriešila niekoľko vecí ohľadom úrokov a koeficientu. Prosím vás teda o pomoc, ak máte stým skúsenosti. Neviem si poradiť s nasledovnými otázkami a aj na styku s verejnosťou na DÚ nevedelo zaujať jednoznačné stanovisko:
1. uvediem príjem z úrokov do priznania DPH, až keď prídu, alebo som podľa zmluvy mala faktúrovať a zaradiť už do DPH 3/06 ? Ak je správna druhá možnosť, bolo by rozumnejšie prerobiť zmluvu o pôžičke tak, aby povinnosť platiť úroky sa presunula do okamihu splatenia istiny alebo povedzme vždy 1x štvrťročne?
2. Príjem takýchto úrokov bude mať, alebo nebude mať za následok krátenie DPH na vstupe?Podľa Dú vraj ak je to príležitostná záležitosť , tak nie, ale zákon neurčuje , čo je to "príležitostne"
3. ak bude treba DPH krátit, tak len v tom mesiaci keď nám zaplatia
úroky? a potom čo sa deje s DPH, ktoré nebolo uplatnené?
Budem vám vďačná za každú radu, prajem krásny zbytok nedele
MFusmernilo prilezitostne dodania nasledovne:
- nemajú charakter základnej, resp. hlavnej činnosti platiteľa dane,
- netvoria značnú časť obratu z celkového obratu platiteľa dane,
- platiteľ dane ich nevykonáva opakovane (uvedené neznamená, že ich nie je možné uskutočniť aj viackrát v posudzovanom období),
a pri ktorých
- platiteľ dane nemá opakujúce sa náklady,
- súvisiace náklady netvoria značnú časť celkových nákladov.
Vyššie uvedené podmienky sú posudzované spravidla v období 12 po sebe nasledujúcich mesiacov. Pri posúdení príležitostnej transakcie je potrebné postupovať vždy individuálne a na identifikovanie príležitostnej transakcie nemusia platiť všetky vyššie uvedené podmienky súčasne; vychádza sa však z predpokladu, že ak sú vyššie uvedené podmienky splnené súčasne, tak uvedená transakcia je vykonaná príležitostne.
Takze ak ste raz poskytli pozicku mohlo by to byt posudene ako prilezitostne poskytnutie a nemalo by to vplyv na K. Alebo mozno je to taka mala suma , ze koeficient vam vyjde 1 aj po prepocte.
Bodu1 nerozumiem, tie uroky sa maju zaplatit podla zmluvy v 3a 4 mesiaci a istina sa bude splacat dlhsie obdobie ?
Kbodu 3
Ak by to aj neposudili ako prilezitostnu sluzbu,tak koeficientom by ste prepocitavali len narok z faktur , ktore suvisia s tou pozickou.Ak by ste z takejto FA kratili dan na vstupe, tak napr. pri koeficiente o.9o by ste 90 percent dane dostali zo SR a 10 percent by vam islo do nakladov.
Ale napr., keby ste mali fa od pravnika za spisanie zmluvy tak z tejto fa by ste neuplatnili nic.