povinnosť registrovať sa bola do 20.11.2011, teda cca o 1 mesiac skôr.
Pri oneskorenej registrácii bolo treba podať DP DPH za obdobie od 21.11.2011 do 15.12.2011. O správnosti stanovenia tohto obdobía sa dosť diskutuje, preto ho treba brať s rezervou. (odporúčam vyhľadať iné príspevky a diskusie na túto tému)
Aspoň orientačne za predpokladu, že mnou uvedené obdobie je správne:
1. pokiaľ v období 21.11.-15.12. bola vystavená faktúra bez DPH - dodanie v tuzemsku, treba z nej dopočítať DPH na výstupe, napr. keby to bola tá suma 100000 Eur, DPH z nej by bola 16666,67 Eur
2. treba urobiť inventúru zásob k 20.11.2011 (nábytok, zariadenie, nepredaný tovar, samozrejme teraz asi len dokladovú, fyzickú spätne neurobíš). Doklady musia byť z tuzemska a od platiteľov DPH.
3. Môžeš odpočítať DPH aj z nákupov podľa bodu 2 za obdobie 21.11.-15.12.
takto si vypočítaš daňovú povinnosť, resp. nadmerný odpočet.
Mne sa vidí, že to isto nebude 30000 Eur, ale napr. 30000-16667 eur
Samozrejme, ide o pomerne vysokú sumu, kontrole sa podľa mňa nevyhneš, takže treba zvážiť každý doklad, ktorý do tohto DP DPH zaradíš.
Otázkou je aj možné premlčanie nároku, ale to len na okraj.
4. nejde o DPH, ale aj od DPPO, kedže tých spomínaných 30000 Eur si mal v nákladoch, tak pri uplatnení odpočtu túto sumu musíš z nákladov 2011 vylúčiť a dodaniť. (rovnako to platí aj pre tržby)
Záver - treba to všetko prepočítať, kedže na jednej strane vidíš možnosť vrátenia DPH, ale na druhej strane je povinnosť zaplatiť DPH z výstupov, zaplatiť DPPO z dôvodu dodatočného zvýšenia zisku a dane z príjmov plus prípadne sankcie za oneskorene priznanú a zaplatenú daň z príjmov.
Záver2 - aj ked by si sa na základe prepočtov rozhodol svoje nároky radšej neriešiť, ešte stále je tu možnosť kontroly zo strany DU, ktorý na tento lapsus príde.
(osobne sa čudujem, ked pri dobrovoľnej registrácii si uviedol obrat 100000 Eur, že nikoho na DU netrklo skontrolovať dátum povinnej registrácie.
Naposledy upravil KEJKA : 13.08.15 at 07:29 Dôvod: oprava dátumu inventúry