mariannak ale potom vo výkaze DPH nebude sedieť riadok základ dane a daň. Bude to v poriadku?
Bude sedieť, čo by nesedelo.
Predstavme si, že máš takéto údaje:
Prijatá záloha v r. 2001 (po prepočte)..............1 000,- Eur (nepodliehala vtedy Dph, lebo si nebola platiteľom)...záloha je na účte 324xx
Prijatá záloha v r. 2003 (po prepočte) .............1 140,- Eur (odvedená Dph 140,- Eur ...vtedy 14%).................záloha je na účte 324xx
Dodanie služby v r. 2009 ................................1 000 000,- bez Dph
Vystavíš faktúru:
dodanie služby..................................10 000,- ..........1 900,- Dph
odpočet Dph (zo zálohy zdanenej)...............................- 140,- Dph
-----------------------------------------------------------------------
dodanenie v r. 2009......................... .9 263,16 .........1 760,- Dph
(odvedieš zvyšok Dph, zníženú o už odvedenú dph zo zálohy v r. 2003)
Nemôžeš odpočítavať od terajšej služby (10 000) vtedajší základ (1000), keď bola daň 14%.
Jednoducho, teba nezaujíma, že bola vtedy daň 14% a teraz je 19%. Teba zaujíma iba absolútna hodnota dane. Tá Dph, ktorá už bola odvedená Ti teraz poníži daňovú povinnosť.
Pre účely Dph -vo faktúre bude musieť byť rozpísané celé plnenie, odpočet Dph (odvedenej v r. 2003) a dodanenie v r. 2009 .
Pre účely platby je plnenie ............ 11 190,- .........../311
odpočet zálohy 2001 (finančný)..........-1 000,- .....311/324
odpočet zálohy 2003 (finančný)..........-1 140,-......311/324
---------------------------------------------------------
K úhrade..........................................9 050,-