Laura1 Zdravím Vás,
eseročka, platca dph dostala vyúčtovanie za služby spojené s nájmom za rok 2009 koncom mája 2010.
Nemá na to vytvorenú rezervu /nevyfakturované dodávky/ - naúčtuje si to ako nedaňový náklad a dph si môže uplatniť?
DPH si môže uplatniť v súlade so ZoDPH t.j. § 49-51. Čo sa týka vyúčtovania služieb platí ustanovenie § 17 ods. 29 ZoDP. Základ dane sa neupravuje bez povinnosti podania DDP.
Právo na odpočet DPH nie je dotknuté. Vznik daňovej povinnosti sa viaže na osobu prenajímateľa a § 19/3/c, keď daňová povinnosť vzniká dňom vyhotovenia faktúry.
Základ dane sa nemusí upraviť. Hovoríte, že ste neúčtovali o rezerve, t.j. máte doúčtované náklady, ktoré by boli daňovo uznané v roku 2009 a znižovali by základ dane. Ak je to tak, môžu byť premietnuté v základe dane za rok 2010 bez povinnosti podať dodatočné daňové priznanie podľa uvedeného § 17/29 ZoDP.