Stručne :
Musíš vyplniť DP 2.stranu, keď už budeš mať aj vyplnený r.400 vtedy budeš vedieť , že koľko je základ dane , musíš mať kladný.
Keď Ti tu vyjde číslo väčšie alebo rovné 22000 tak do r. 410 dáš 22000, ak máš nižšie číslo, tak umoríš len časť tej straty. (t.j. ideš do výšky čiastky čo je na r. 400)

Treba vyplniť stranu č.5 D-Evidencia straty.
Vyplniť v sĺpci r.1 všetky riadky r.1,2,3,4,5

Andyke, ďakujem Ti za rýchlu odpoveď a radu. Pomôž mi prosím ešte s tým, ako toto zaúčtovať aby som túto stratu zlikvidovala i účtovne z 431/429. Myslím, že by to mal byť ďalší krok pred vypracovaním súvahy a výkazu ziskov a strát. Alebo sa mýlim??? Za pomoc Veľmi ďakujem.

V praxi treba rozlišovať daňovú stratu, ktorú umorujete len v daňovom priznaní a je to strata ktorá Vám vyjde v daňovom priznaní a účtovnú stratu, ktorú máte na účte 431, poprípade preúčtovanú na 429. Každopádne o účtovnej strate rozhoduje valné zhromaždenie ako s ňou naloží, to znamená, s daňovou stratou a jej umorovaním nemá nič spoločné. Postupy účtovania hovoria že účet 431 nesmie mať konečný zostatok. Ak valné zhromaždenie nerozhodlo do konca roka čo so stratou za rok 2008 potom ju treba preúčtavať tak ako uvádzate 429/431. 431 musí byť ku dňu zostavenia účtovnej závierky 0.
Takže ak uplatníte daňovú stratu ešte neznamená, že musíte účtovať o účtovnej strate. To záleží na valnom zhromaždení spoločnosti.

Presne tak. Viem že účtovná strata s daňovou a jej umorovaním nemá nič spoločné no myslím si že účtovne musím stratu likvidovať na základe rozhodnutia VZ.
Dodávam: VZ v r. 2009 rozhodlo, že strata 22000€ z r. 2008 bude kompenzovaná zo ziskov budúcich období.
Keďže teraz je obdobie so ziskom 26000€, môžem stratu umoriť v plnej výške, no stále zostáva zisk 4000€. VZ v tomto roku rozhodlo o rozdelení zisku. Na základe doloženom rozhodnutí VZ musím toto zaúčtovať. Preto prosím o radu ako.

Keďže VZ rozhodlo o kompenzovaní straty z roku 2008 zo ziskov budúcich období, tie ešte v účtovnom roku 2009 nemáš podchytené (tie zisky budúcich období :-)).
T.j. na základe toho rozhodnutia VZ v roku 2009 treba stratu roku 2008 preúčtovať na účet nerozdelných strát.
Po ukončení roku 2009 vyplynie istý účtovný hospodársky výsledok, ktorý bude predmetom rokovania VZ v roku 2010.
Ak VZ rozhodne o rozdelení účt. HV z roku 2009, mal by vykryť najprv straty min. období, t.j. v roku 2010 na základe rozhodnutia VZ o rozdelení zisku za rok 2009, ak tak rozhodne (a VZ by tak malo rozhodnúť), preúčtuje sa - vykompenzuje evidovaná strata min, období (z roku 2008) so ziskom (z roku 2009)
Teda opäť sa bude účtovať na základe Rozhodnutia VZ.

Atka4, si veľmi zlatá že si to tak rozobrala, no, keďže je r. 2010 a stratu som vykompenzovala so ziskom z r. 2009 pričom zostal ešte nerozdelený zisk 4000€ VZ v tomto roku=2010 rozhodlo o rozdelení zisku(4000€) z roku 2009.......ide mi o správne zaúčtovanie (1. učt.prípad r. 2010) ....428/431.???

Takže od začiatku : r. 2008 si mala účtovnú stratu 22000
r. 2009 si to mala mať v poč.stavoch na 431
v r. 2009 preúčtovať túto stratu 429/431
r. 2010 budeš mať ten zisk v poč.stavoch na 431
a tento rok účtuješ rozdelenie zisku :

úhrada straty min. rokov 431/429 22000
podiely na zisku spoločníkom 431/364 (ak sa tak rozhodli)
alebo prevod na účet nerozd.zisku 431/428 (ak sa tak rozhodli, že im netreba zatiaľ vyplatiť

Wau... ďakujem za záchranu. Presne tak to mám, až na to rozdelenie zisku. Takže zostávajúci zisk 4000€ pokojne môžem nechať na účte 428 ako nevyplatený zisk. Vlastne nie, musím ho preúčtovať 431/364, nakoľko v rozhodnutí VZ stojí:,,.... dohodli sa na rozdelení zisku" (takže vyplatení). Aha, teraz v tom mám jasno. Vďaka.

Len pripomeniem, že ak bol vytvorený zisk, treba skontrolovať, aký máte Rezervný fond /421/. Či tiež nebol použitý na straty a podobne, t.j., či vykazuje zostatok, a ak áno, či vykazuje zostatok v správnej výške - totožný so znením Spoločenskej zmluvy - čo je v nej uvedené. Môže byť stanovený strop, nemusí....
Ak by totiž nebol v stanovenej výške, pred prídelom zisku na dividendy má prednosť tvorba pov. rez. fondu (v určitej % sume-podľa Spol. zmluvy...a ak nie je podchytené v nej, tak podľa Obch. zák.)

atka4, veľmi Ti ďakujem za pripomienku a veškerú pomoc.

Otázka:
Strata 2007: 10 €
Strata 2008: 5 €
Zisk 2009: 12€.

Umorím stratu v zmysle par. 30 v roku 2010 vo výške 12€

Par. 42/6: Správne chápem: Po slovensky. Daňou za rok 2009 je daň vo výške 12€ znížená o 12€ stratu, kt. mám uvedenú v DP PO za ZO v rokoch 2008, 2007 a sever ???

Správne sa pýtam, ak sa pýtam, že daňovník kt. umoril stratu v roku 2009 z rokov 2007 a 2008, a ZD mu vyšiel nula nebude platiť preddavky na daň?

NAOZAJ SA NEPLATIA PREDDAVKY NA DAŇ???? Lebo čítam medzi riadkami, ak sa dosiahne napr. v roku 2010 zisk 100 €, umorí sa strata 3 € a vyjde ZD 97€.

Ja len tak, potichúčky DU stráca.´....., ale síce človek nevie, čo ho čaká...

Ak môžem posunúť.
Mám pravdu, že sa neplatia preddavky na daň???

(3) Ak správca dane neurčí platenie preddavkov na daň podľa odseku 11, preddavky na daň neplatí

a) daňovník, ktorého daň za predchádzajúce zdaňovacie obdobie vypočítaná podľa odseku 6 nepresiahla 1 659, 70 eura,
b) daňovník v likvidácii alebo v konkurze v zdaňovacom období podľa § 41 ods. 4 a 6,
c) daňovník podľa odsekov 8 a 10.

V Tvojom prípade je daň za predchádzajúce obdobie NULA ...takže tak.

Tebe ide asi o princip (asi neumoruješ 12€, lebo pri daňovom základe aj bez umorenia by si neplatila preddavky ).
Ale napríklad aj keby si mala zisk 120 000 € - v tom prípade ak bude daňový základ tiež nula (po odpočítaní straty), tak sa riadiš podľa zákona - neplatíš. (ak Ti správca dane neurčí inak).

Azla, ďakujem.

Pracujem s inými ciframi. To bola ilustrácia.

Ahojte. O umorení straty som si tu prečítala toho dosť ale predsa by som poprosila o radu:
v r.2008 sme mali stratu na r.100 daň.prizn.(-4.317.000 Sk), po pripoč.položkách vyšiel zisk 256.000Sk a zaplatila sa daň 48.600Sk čiže na účte 429 bolo zaúčtované (-4.365.600 Sk) -144.911Eur.
V roku 2009 vyšiel zisk (pred zdanením) vo výške 12.001,-Eur, po pripoč.pol. je to zisk 21.500 Eur.
Môžem v r.2009 umoriť stratu z r.2008 vo výške 21.500,-Eur?
Účtovne zrejme nič nebudem účtovať, týka sa to len daň.priznania? A daň 4085,- (z 21500,-) zaúčtovaná na 341 mi tam bude vysieť? alebo ju vôbec nebudem účtovať na 591/341?
A keď v r.2010 bude strata, tak nebudem v tomto roku umorovať stratu (do 5.rokov sa má umoriť)?
Vopred ďakujem za odpovede.

V roku 2008 si nemala daňovú stratu, nemáš teda čo umorovať v daňovom priznaní. Vypočítanú daň zaplatíš a na 341 Ti nebude visieť nič.
Na základe rozhodnutia VZ môžeš (povedala by som že tak aj musí rozhodnúť) z tohtoročného účtovného zisku po zdanení čiastočne vykryť účtovnú stratu z roku 2008.

Ďakujem. áno, daň strata či zisk je po pripoč.položkách - to mi nedošlo.

Otázka, možem sa rozhodnúť, kedy budem umorovať stratu sama?
V roku 2008 strata
v roku 2009 zisk. Ale ja nechcem stratu z roku 2008 umorit tento rok, ale chcem si ju nechat do budúceho roku (pesimisticky predpokladám, že po voľbách sa zvýši daň z príjmov PO a potom by som umorovaním ušetrila viac - ide o dosť veľké čísla)

Áno, môžeš sa rozhodnúť sama, kedy začneš umorovať stratu, (doteraz do 5 rokov od jej vykázania a od 1.1.2010 do 7 rokov...).

Doložím:
ZDP
§ 30
Odpočet daňovej straty
Na začiatok

(1) Od základu dane možno odpočítať daňovú stratu počas najviac piatich siedmich bezprostredne po sebe nasledujúcich zdaňovacích období, a to počnúc zdaňovacím obdobím bezprostredne nasledujúcim po zdaňovacom období, za ktoré bola táto daňová strata vykázaná. Ku dňu vstupu daňovníka do likvidácie alebo vyhlásenia konkurzu nárok na odpočet daňovej straty odo dňa vstupu do likvidácie alebo vyhlásenia konkurzu zaniká. Ak je zdaňovacie obdobie kratšie ako rok, daňovník môže uplatniť celý ročný odpočet daňovej straty.