ikkaa Zdravím poraďáci,
sme mesačnými platcami dph. Dňa 08/04/2010 nám prišla faktúra za služby zo Singapúru s dátumom vystavenie 28/01/2010. Teraz neviem, či mám podať dodatočné daňové priznanie za január alebo môžem samozdaniť v priznaní za marec. Aký kurz mám použiť na prepočet daňovej povinnosti?
Vopred ďakujem za radu.
Každopádne daňová povinnosť vzniká dňom dodania, t.j. 28.1.2010. Takže v marci zdanenie nemá opodstatnenie (predpokladám že ide o službu ktorá sa riadi § 15 ods. 1 zákona o DPH)
Na druhej strane pri službe nemusíte mať faktúru na uplatnenie nároku na odpočítanie dane. Takže ak idete klasickým režimom v konečnom dôsledku dopad na výšku dane je nulový.
§ 39 zákona č. 511/1992 Z. z. o DPH Vám hovorí že povinnosť podať DDP máte len ak sa zvyšuje Vaša povinnosť alebo znižuje nadmerný odpočet, čo nenastalo, takže podať dodatočné nemáte povinnosť
Na druhej strane § 78 zákona o DPH hovorí že v daňovom priznaní by mali byť uvedené všetky dodávky a prijaté služby a tovary potrebné na výpočet celkovej dane či už na výstupe alebo na vstupe.
§ 35 ods. 13 zákona o správe daní a poplatkov hovorí že správca dane môže uložiť pokutu ak si nesplnite povinnosti nepeňažného charakteru.
Tak si vyberte
áno alebo nie. Povinnosť síce nevzniká ale riziko sankcie môže nastať