Pri inventúre v na konci roka 2004 bolo potrebné rátať s nákladmi, ktoré vznikli v v tom roku a zahrňúť ich do účtovníctva. Keď sa nevie, v akej výške tieto náklady by boli, tak v predpokladanej výške, pričom ich zahrnutie je potrebné dokumentovať, napríklad zmluvou s dodávateľom, dodacími listami a pod. Tieto predpokladané náklady sa potom účtujú na účty dohadných účtov. Pri obdržaní faktúry v roku 2005 sa tieto účty potom vynulujú.

Teraz je možné zaúčtovať túto faktúru do účtovníctva roku 2005 s tým, že suma faktúry bude pripočítateľnou položkou k základu dane.
Iná možnosť je dohodnúť sa s dodávateľom na zmene textu faktúry a uviesť tam, že sú to náklady roku 2005

Preložené do jazyka normálneho človeka, ide o nedaňový náklad?

Je v tom prípade možné riešenie otvoriť závierku roka 2004, upraviť a podať dodatočné daňové priznanie?

Ak ide o vyznamnu polozku, tak by sa mohlo podat dodatocne danove priznanie.

Aj v prípade, že účtovná závierka bola schválená Valným zhromaždením a uložená v zbierke listín OR?

To sú už otázky právne, nemá to súvis s daňou, takže je dosť ťažko na to odpovedať. Asi by bolo potrebné zvolať mimoriadnú valnú hromadu, opraviť uzávierku a nechať schváliť a potom poslať na OR.

Podľa mňa sú tu v náväznosti na novelizované znenie § 59 ods. 14 Postupov účtovania v PÚ možné 2 riešenia:
Ak hodnota "zabudnutej" faktúry predstavuje pre účtovnú jednotku významnú položku, zúčtuje sa ako zníženie zisku resp. zvýšenie straty minulých účtovných období - t.j. 321 súvzťažne s účtami 428 alebo 429.
Ak pôjde o nevýznamnú položku, zaúčtuje sa ako účtovný prípad bežného účtovného obdobia na príslušný nákladový účet.
Ani v jednom prípade nie je potrebné otvárať účtovné knihy r. 2004 resp. podávať dodatočné priznanie k dani z príjmu PO.
Uvedený postup účtovania je obsiahnutý aj v metodickom usmernení DRSR z 30.5.2005 k Opatreniu MF SR č. MF/ 10069/2004-74
To, aké náklady resp. výnosy považuje účtovná jednotka z tohoto hľadiska za nevýznamné, je potrebné zakotviť v príslušnej účtovnej smernici.

Vďaka moc Andrej, čo sa týka rozhodnutia o hospodárskom výsledku, s tým problém nemám, ale ide o významnú sumu a daňový dopad je tiež významný, problém nemám vo vyjadrení výsledku hospodárenia v závierke, ale v skutočnosti, či si tú faktúru budem môcť v roku 2005 uplatniť, alebo nie. Ak nie, tak podám dodatočné daňové priznanie.

Podľa môjho názoru uplatnenie významnej opravy účtovania minulých období do daňových nákladov bežného roku nie je možné. Ak ide o položku s významným daňovým dopadom, zrejme najvhodnejším riešením bude podanie dodatočného priznania k dani z príjmu.