Zavrieť
Upraviť
Hlavné
- Auto Moto [x]
- Cestovanie [x]
- Deti [x]
- Domácnosť [x]
- Elektronika [x]
- Foto [x]
- Hoby [x]
- Hudba [x]
- Iné [x]
- Kaviareň Porady [x]
- Kultúra [x]
- Mobily a Tablety [x]
- Móda [x]
- Mzdy a personalistika [x]
- Neziskové organizácie [x]
- Počítače [x]
- Podnikanie [x]
- Porada (o stránke Porada) [x]
- Právo [x]
- Recenzie [x]
- Recepty [x]
- Software [x]
- Stavba [x]
- Šport [x]
- Účtovníctvo a dane [x]
- Vzdelávanie [x]
- Záhrada [x]
- Zdravie [x]
- Zvieratá [x]
Otázku
Pravidlá
Položte novú otázku, ak:
- Potrebujete odpoveď (na diskusiu slúžia Debaty).
- Ste nenašli odpoveď cez vyhľadávanie
Tip
Pravidlá a tipy
Vaše rady, tipy a vedomosti!
Tip môžete napísať stručne ale môže ísť aj o dlhší článok.
Ak chcete zdieľať cudzí článok, zdieľajte link.
Tip môžete napísať stručne ale môže ísť aj o dlhší článok.
Ak chcete zdieľať cudzí článok, zdieľajte link.
Zdieľaj link
Pravidlá a tipy
Zdieľajte s nami link na články z iných webov.
Komentáre k linku budú zoradené podľa počtu hlasov,
môžete využiť aj filter komentárov a zobraziť
len komentáre od členov ktorých na Porade sledujete.
Komentáre k linku budú zoradené podľa počtu hlasov,
môžete využiť aj filter komentárov a zobraziť
len komentáre od členov ktorých na Porade sledujete.
Sledovať
Výklad § 20 v roku 2008 verzus v roku 2009
Mám veľký problém.
V roku 2007 sme začali uskutočňovať kúpu tovaru (nadobudnutie) z členských štátov EÚ. Ja, ako neskúsená žaba v tejto problematike, som si našla na porade témy, ktoré sa tohto týkali. A našla som toto: http://www.porada.sk/t29505-nadobudn...ovisko-dr.html
Na základe tohto, som si sformulovala jednoduchú pomôcku pre svoje prípady s dodacou podmienkou DDU - dodanie do skladu. A to, ak bola faktúra vyhotovená po nadobudnutí tovar, dátum samozdanenia je dátum vyhotovenia faktúry. Ak bola faktúra vyhotovená pred nadobudnutím tovaru (stávalo sa v 98%), tak samozdanenie vzniká 15. nasl. kal. mesiac po nadobudnutí. (Faktúry vystavené až po 15. nasl. kal. mesiaca sme nemali.)
1. Mám daňovú kontrolu za rok 2008, kde mi túto "teóriu" (ani odpoveď z DR SR) nechcú uznať. Máte niekto nápady, čo s tým?
2. Počas daňovej kontroly som znovu hľadala a našla som toto: http://www.drsr.sk/drsr/slovak/danov...uztovar_20.pdf
Podľa tohto, všetky faktúry (nech boli vystavené hocikedy) ak som ich obdržala do dátumu pre podanie DP k DPH za obdobie, keď bola faktúra vystavená, dátum pre samozdanenie je dátum vystavenia faktúry. Pre zjednodušenie príklad:
nadobudnutie tovaru 13.5.2010,
dátum vystavenia faktúry 8.5.2010,
dátum obdržania faktúry 13.6.2010 (resp. hocikedy od 8.5. do podania DP, napr. 25.6.) je dátum samozdanenia 8.5.2010.
Ak by som faktúru obdržala však 26.6.,dátum samozdanenia je 15.6.2010.
Ďalší, trochu pritiahnutí, príklad: dátum nadobudnutia 13.5.2010,
dátum vystavenia faktúry 8.4.2010,
dátum obdržania faktúry 20.5.2010, samozdanenie je 8.4.2010.
Ak by som faktúru obdržala až 26.5.2010, samozdanenie je 15.6.2010.
Moja druhá otázka sa však týka skôr roku 2009, či podať dodatočné DP k DPH alebo nie. Keďže som používala metodiku podľa odpovede DR SR ešte z roku 2006.
Konkrétny príklad:
nadobudnutie tovaru: 20.1.2009
vystavenie faktúry: 16.1.2009
dátum samozdanienia: 15.2.2009 (podľa odpovede z 2006).
Podľa nového usmernenia by to však malo byť 16.1.2009. Avšak za podmienky, že faktúru som obdržala do podania DP. Keďže nám faktúry chodia e-mailom, nie je nikde zaevidované, kedy sme tieto faktúry obdržali.
Moja otázka znie: Musím podať za predchádzajúce zdaňovacie obdobia dodatočné DP a upraviť dátum samozdanenia, alebo môžem to nechať takto?
Ešte chcem upozorniť, že faktúra bola zaevidovaná do 1/2009 (z hľadiska dane z príjmu).
PS: V tomto prípade nerozlišujte daň na vstupe a daň na výstupe, pretože môj systém to nevie tiež.
Vopred ďakujem za odpovede.
V roku 2007 sme začali uskutočňovať kúpu tovaru (nadobudnutie) z členských štátov EÚ. Ja, ako neskúsená žaba v tejto problematike, som si našla na porade témy, ktoré sa tohto týkali. A našla som toto: http://www.porada.sk/t29505-nadobudn...ovisko-dr.html
Na základe tohto, som si sformulovala jednoduchú pomôcku pre svoje prípady s dodacou podmienkou DDU - dodanie do skladu. A to, ak bola faktúra vyhotovená po nadobudnutí tovar, dátum samozdanenia je dátum vyhotovenia faktúry. Ak bola faktúra vyhotovená pred nadobudnutím tovaru (stávalo sa v 98%), tak samozdanenie vzniká 15. nasl. kal. mesiac po nadobudnutí. (Faktúry vystavené až po 15. nasl. kal. mesiaca sme nemali.)
1. Mám daňovú kontrolu za rok 2008, kde mi túto "teóriu" (ani odpoveď z DR SR) nechcú uznať. Máte niekto nápady, čo s tým?
2. Počas daňovej kontroly som znovu hľadala a našla som toto: http://www.drsr.sk/drsr/slovak/danov...uztovar_20.pdf
Podľa tohto, všetky faktúry (nech boli vystavené hocikedy) ak som ich obdržala do dátumu pre podanie DP k DPH za obdobie, keď bola faktúra vystavená, dátum pre samozdanenie je dátum vystavenia faktúry. Pre zjednodušenie príklad:
nadobudnutie tovaru 13.5.2010,
dátum vystavenia faktúry 8.5.2010,
dátum obdržania faktúry 13.6.2010 (resp. hocikedy od 8.5. do podania DP, napr. 25.6.) je dátum samozdanenia 8.5.2010.
Ak by som faktúru obdržala však 26.6.,dátum samozdanenia je 15.6.2010.
Ďalší, trochu pritiahnutí, príklad: dátum nadobudnutia 13.5.2010,
dátum vystavenia faktúry 8.4.2010,
dátum obdržania faktúry 20.5.2010, samozdanenie je 8.4.2010.
Ak by som faktúru obdržala až 26.5.2010, samozdanenie je 15.6.2010.
Moja druhá otázka sa však týka skôr roku 2009, či podať dodatočné DP k DPH alebo nie. Keďže som používala metodiku podľa odpovede DR SR ešte z roku 2006.
Konkrétny príklad:
nadobudnutie tovaru: 20.1.2009
vystavenie faktúry: 16.1.2009
dátum samozdanienia: 15.2.2009 (podľa odpovede z 2006).
Podľa nového usmernenia by to však malo byť 16.1.2009. Avšak za podmienky, že faktúru som obdržala do podania DP. Keďže nám faktúry chodia e-mailom, nie je nikde zaevidované, kedy sme tieto faktúry obdržali.
Moja otázka znie: Musím podať za predchádzajúce zdaňovacie obdobia dodatočné DP a upraviť dátum samozdanenia, alebo môžem to nechať takto?
Ešte chcem upozorniť, že faktúra bola zaevidovaná do 1/2009 (z hľadiska dane z príjmu).
PS: V tomto prípade nerozlišujte daň na vstupe a daň na výstupe, pretože môj systém to nevie tiež.
Vopred ďakujem za odpovede.
Hľadať v debate
§ 20
Daňová povinnosť pri nadobudnutí tovaru v tuzemsku z iného členského štátu
Na začiatok
(1) Daňová povinnosť pri nadobudnutí tovaru v tuzemsku z iného členského štátu vzniká
a) 15. deň kalendárneho mesiaca nasledujúceho po kalendárnom mesiaci, keď sa uskutočnilo nadobudnutie tovaru, alebo
b) dňom vyhotovenia faktúry, ak bola faktúra vyhotovená pre nadobúdateľa tovaru pred 15. dňom podľa písmena a).
(2) Nadobudnutie tovaru v tuzemsku z iného členského štátu sa považuje za uskutočnené, ak by takýto tovar bol považovaný za dodaný v tuzemsku.
(3) Daňová povinnosť pri nadobudnutí nového dopravného prostriedku v tuzemsku z iného členského štátu osobou, ktorá nie je registrovaná pre daň podľa § 4 až 7, vzniká dňom nadobudnutia nového dopravného prostriedku.
------------------------------------------------------
Citácia Gabi:
nadobudnutie tovaru 13.5.2010,
dátum vystavenia faktúry 8.5.2010,
dátum obdržania faktúryToto mňa nezaujíma 13.6.2010 (resp. hocikedy od 8.5. do podania DP, napr. 25.6.) je dátum samozdanenia 8.5.2010.
Ak by som faktúru obdržala však 26.6 Toto mňa nezaujíma. Obdržaním FA nevzniká DP. Fakty sú vždy na FA.,dátum samozdanenia je 15.6.2010.
1. Ak by Fa bola vystavená 8.5.2010 a na FA by bolo dodanie (nadobudnutie) 16.6.2010, samozdanenie je 15.7.2010
2. Ak je dodanie na FA uvedené 13.5.2010, FA vystavená 8.5.2010, samozdanie je 08.05.2010, dňom vyhotovenia FA
3. ak je dátum dodania=dátum vyhotovenia, samozdanenie je dňom vyhotovenia
4. ak je FA vystavená 6.7. a dodanie je na FA uvedené 20.5. DP vzniká 15.6.
V Tvojom prípade je to správne. Teba nezaujíma, že si obdržala FA, 25.6., zaujímajú nás dni uskutočnenia ZP
Daňová povinnosť pri nadobudnutí tovaru v tuzemsku z iného členského štátu
Na začiatok
(1) Daňová povinnosť pri nadobudnutí tovaru v tuzemsku z iného členského štátu vzniká
a) 15. deň kalendárneho mesiaca nasledujúceho po kalendárnom mesiaci, keď sa uskutočnilo nadobudnutie tovaru, alebo
b) dňom vyhotovenia faktúry, ak bola faktúra vyhotovená pre nadobúdateľa tovaru pred 15. dňom podľa písmena a).
(2) Nadobudnutie tovaru v tuzemsku z iného členského štátu sa považuje za uskutočnené, ak by takýto tovar bol považovaný za dodaný v tuzemsku.
(3) Daňová povinnosť pri nadobudnutí nového dopravného prostriedku v tuzemsku z iného členského štátu osobou, ktorá nie je registrovaná pre daň podľa § 4 až 7, vzniká dňom nadobudnutia nového dopravného prostriedku.
------------------------------------------------------
Citácia Gabi:
nadobudnutie tovaru 13.5.2010,
dátum vystavenia faktúry 8.5.2010,
dátum obdržania faktúryToto mňa nezaujíma 13.6.2010 (resp. hocikedy od 8.5. do podania DP, napr. 25.6.) je dátum samozdanenia 8.5.2010.
Ak by som faktúru obdržala však 26.6 Toto mňa nezaujíma. Obdržaním FA nevzniká DP. Fakty sú vždy na FA.,dátum samozdanenia je 15.6.2010.
1. Ak by Fa bola vystavená 8.5.2010 a na FA by bolo dodanie (nadobudnutie) 16.6.2010, samozdanenie je 15.7.2010
2. Ak je dodanie na FA uvedené 13.5.2010, FA vystavená 8.5.2010, samozdanie je 08.05.2010, dňom vyhotovenia FA
3. ak je dátum dodania=dátum vyhotovenia, samozdanenie je dňom vyhotovenia
4. ak je FA vystavená 6.7. a dodanie je na FA uvedené 20.5. DP vzniká 15.6.
V Tvojom prípade je to správne. Teba nezaujíma, že si obdržala FA, 25.6., zaujímajú nás dni uskutočnenia ZP
Naposledy upravil betka : 13.07.10 at 13:46
nadobudnutie tovaru: 20.1.2009
vystavenie faktúry: 16.1.2009
dátum samozdanienia: 15.2.2009 (podľa odpovede z 2006).
----------------------------------
žiadna metodika. Dátum samozdanenia je 16.1.
Nie je v metodike náhodou: vystavenie 20.12.2008? Vtedy by bolo samozdanenie 15.2.20010
vystavenie faktúry: 16.1.2009
dátum samozdanienia: 15.2.2009 (podľa odpovede z 2006).
----------------------------------
žiadna metodika. Dátum samozdanenia je 16.1.
Nie je v metodike náhodou: vystavenie 20.12.2008? Vtedy by bolo samozdanenie 15.2.20010
betka 
1. Ružovo vyznačné je trochu chaotické pre mňa. Neviem, čo si chcela povedať.
2. Čítala si si to usmernenie z Novembra 2008? Tam práve zdôrazňujú, že je dôležitý práve dátum obdržania faktúry.
3. Ide o nadobudnutia tovaru z členských štátov EÚ. Na faktúrach nie sú uvedené ani dátumy dodania, ani dátumy nadobudnutia. (V praxi dátumy nadobudnutia ešte nie sú známe pri vystavovaní faktúr. Ani to nie je možné zistiť pri dod.podmienke DDU.)
4. Aký je rozdiel v tvojich príkladoch č.1 a č.2? V rôznom mesiaci dodania od dátumu vystavenia? Nechápem logiku.
Gabi03
Betka, dík za odpoveď. Viem, že si dobrá v rôznych veciach, ale...
1. Ružovo vyznačné je trochu chaotické pre mňa. Neviem, čo si chcela povedať.
2. Čítala si si to usmernenie z Novembra 2008? Tam práve zdôrazňujú, že je dôležitý práve dátum obdržania faktúry.
3. Ide o nadobudnutia tovaru z členských štátov EÚ. Na faktúrach nie sú uvedené ani dátumy dodania, ani dátumy nadobudnutia. (V praxi dátumy nadobudnutia ešte nie sú známe pri vystavovaní faktúr. Ani to nie je možné zistiť pri dod.podmienke DDU.)
4. Aký je rozdiel v tvojich príkladoch č.1 a č.2? V rôznom mesiaci dodania od dátumu vystavenia? Nechápem logiku.
1. Ružovo vyznačné je trochu chaotické pre mňa. Neviem, čo si chcela povedať.
2. Čítala si si to usmernenie z Novembra 2008? Tam práve zdôrazňujú, že je dôležitý práve dátum obdržania faktúry.
3. Ide o nadobudnutia tovaru z členských štátov EÚ. Na faktúrach nie sú uvedené ani dátumy dodania, ani dátumy nadobudnutia. (V praxi dátumy nadobudnutia ešte nie sú známe pri vystavovaní faktúr. Ani to nie je možné zistiť pri dod.podmienke DDU.)
4. Aký je rozdiel v tvojich príkladoch č.1 a č.2? V rôznom mesiaci dodania od dátumu vystavenia? Nechápem logiku.
2. poznám to ako Otče náš, xykrát som prečítala.
(kde máš obdržanie FA, v kt. príklade)
Môže sa stať paradoxná situácia, že dodavateľ dal iba dátum vyhotovenia a tovar mi príde až o mesiac, toto treba riešiť promptne). Ak ja vyhotovujem FA na dodanie tovaru, a viem, že ten tovar nedodám čojaviem do týždňa, mám to riešiť zálohovou FA, kt. taktieš spomína zákon o DPH.
Pri DDU je deň dodania deň vyskladnenia, preto treba riešiť, ak tovar nechodí (ešte poznámka v metodike je krásne uvedené v niekt. príklade, čo ak mi tovar neprijde do podania DP)
3. Je všeobecne známe pravidlo, ak nie je na FA dátum dodania uvedený, je totožný s dátumom vyhotovenia. Toto je teoria, kt. hovorieva Ing. JAblonková
4.
Moj príklad:
1. Ak by Fa bola vystavená 8.5.2010 a na FA by bolo dodanie (nadobudnutie) 16.6.2010, samozdanenie je 15.7.2010
2. Ak je dodanie na FA uvedené 13.5.2010, FA vystavená 8.5.2010, samozdanie je 08.05.2010, dňom vyhotovenia FA.
Čítaj pozorne aspoň trikrát, nájdeš logiku, a ešte si prečítaj metodický pokyn.
ad1: vystavenie máj, dodanie jún, daňová povinnosť júl (čitaj par. 20). Je v tom logika, pochop toto pochopíš par. 20
ad2: odpoveď máj.
V pr. som chcela uviesť variácie vystavovania FA, dodania tovatov, a zakažným nám vyjde niečo iné. A to sem nejdem miešať príklady zálohových FA.
GAbči, mne sa zdá, že som čítala rozsiahlejšiu metodiku v roku 2008. A preto vždy hovorím, že z o DPH je zložitý, komplikovaný a pre mňa najťažší, je tu potrebné sakra rozmýšľať
betka
Naozaj sa tam nehovorí o obdržaní faktúry ale tovaru.
Dod. podmienka DDU je miesto určenia - sklad prijímateľa.
4.
Moj príklad:
1. Ak by Fa bola vystavená 8.5.2010 a na FA by bolo dodanie (nadobudnutie) 16.6.2010, samozdanenie je 15.7.2010
- k tomuto: podľa ods. b) - faktúra bola vyhotovená pred 15. dňom (pred 15.7.), prečo teda samozdanenie nie je 8.5.?
Asi idem domov vyspať sa na to a zajtra si to znovu prejdem.
Ešte doplním, že samozrejmosťou je, že sa naozaj dodanie tovaru z iného ČŠ uskutoční a dostaví sa tovar do SR, opustí tovar ČŠ....... a nadobudnem ho v SR, nieže bude tovar viaznuť niekde v sklade v inom ČŠ, ........................ mám problém, neviem jednoducho vysvetľovať
Gabi03
Och jaj.... som prepracovaná.
Naozaj sa tam nehovorí o obdržaní faktúry ale tovaru. No vidíš
Dod. podmienka DDU je miesto určenia - sklad prijímateľa.
4.
Moj príklad:
1. Ak by Fa bola vystavená 8.5.2010 a na FA by bolo dodanie (nadobudnutie) 16.6.2010, samozdanenie je 15.7.2010
- k tomuto: podľa ods. b) - faktúra bola vyhotovená pred 15. dňom (pred 15.7.), prečo teda samozdanenie nie je 8.5.?
Asi idem domov vyspať sa na to a zajtra si to znovu prejdem. Správna reč
Naozaj sa tam nehovorí o obdržaní faktúry ale tovaru.
No vidíš Dod. podmienka DDU je miesto určenia - sklad prijímateľa.
4.
Moj príklad:
1. Ak by Fa bola vystavená 8.5.2010 a na FA by bolo dodanie (nadobudnutie) 16.6.2010, samozdanenie je 15.7.2010
- k tomuto: podľa ods. b) - faktúra bola vyhotovená pred 15. dňom (pred 15.7.), prečo teda samozdanenie nie je 8.5.?
Asi idem domov vyspať sa na to a zajtra si to znovu prejdem.
Správna reč
Gabča, toto máš účelovú DK.
Predpokladám, že systém drsr, zhromažďuje všetky súhrnné výkazy z iných ČŠ, a urobí sumár Tvojho IČ DPH (všetkých nás, SK podľa IČ DPH) SK2020111111, ešte v roku 2008: za jednotlivé q.
Potom je ľahká spätná väzba. Urobí sumár DP DPH za q. a pozrie riadok 07, 08 (aspoň riadok platný pre rok 2010) a vidí rozdiely.
Aspoň si ja myslím, že môže týmto spôsobom postupovať DU, ja by som postupovala takto, pre mňa to dáva najjednoduchší a najefektívnejší, a najziskovejší pre DU spôsob kontroly, keďže sú rozdiely v SV a DP DPH.....
Ale aspoň ja by som takto postupovala, možno tam, je logika inde....
Predpokladám, že systém drsr, zhromažďuje všetky súhrnné výkazy z iných ČŠ, a urobí sumár Tvojho IČ DPH (všetkých nás, SK podľa IČ DPH) SK2020111111, ešte v roku 2008: za jednotlivé q.
Potom je ľahká spätná väzba. Urobí sumár DP DPH za q. a pozrie riadok 07, 08 (aspoň riadok platný pre rok 2010) a vidí rozdiely.
Aspoň si ja myslím, že môže týmto spôsobom postupovať DU, ja by som postupovala takto, pre mňa to dáva najjednoduchší a najefektívnejší, a najziskovejší pre DU spôsob kontroly, keďže sú rozdiely v SV a DP DPH.....
Ale aspoň ja by som takto postupovala, možno tam, je logika inde....
Ďakujem betka, hádam mi ostane niečo v hlave aj počas týchto horúcich dní.
Ešte sa však chcem spýtať na tú odpoveď z DR SR z roku 2006.
Tam je jednoznačne uvedený príklad:
nadobudnutie 10.2.2006,
vyhotovenie faktúry 1.2.2006,
daňová povinnosť 15.3.2006.
Ak vyhotovenie 17.2.2006,
daňová povinnosť 17.2.2006.
A tohto som sa držala celé roky. Môžem sa na toto odvolávať pri odvolaní rozhodnutia z daňovej kontroly?
Ešte sa však chcem spýtať na tú odpoveď z DR SR z roku 2006.
Tam je jednoznačne uvedený príklad:
nadobudnutie 10.2.2006,
vyhotovenie faktúry 1.2.2006,
daňová povinnosť 15.3.2006.
Ak vyhotovenie 17.2.2006,
daňová povinnosť 17.2.2006.
A tohto som sa držala celé roky. Môžem sa na toto odvolávať pri odvolaní rozhodnutia z daňovej kontroly?
betka
Ďalší, trochu pritiahnutí, príklad: dátum nadobudnutia 13.5.2010,
dátum vystavenia faktúry 8.4.2010,
dátum obdržania faktúry 20.5.2010, samozdanenie je 8.4.2010.
Ak by som faktúru obdržala až 26.5.2010, samozdanenie je 15.6.2010.
---------------------------------
Dátum samozdanenia je 15.6.2010
Gabi, nezaujímajú nás dátumy obdržania FA, tie sa dajú prispôsobovať, ako UJ chce. Dôležité su fakty na FA:
- vystavenia
- dátum dodania
- pre účto (dátum uskut. ZP, tu som trošku mimo, ale raz som písala, ako všelijakmožne vznikajú rozdielne i VH, keď sa či už kurzy ..... prepočítavajú dňom prijatia FA...., mňa zaujíma vždy skutok na FA, dátum uskutočnenia ZP .....
dátum vystavenia faktúry 8.4.2010,
dátum obdržania faktúry 20.5.2010, samozdanenie je 8.4.2010.
Ak by som faktúru obdržala až 26.5.2010, samozdanenie je 15.6.2010.
---------------------------------
Dátum samozdanenia je 15.6.2010
Gabi, nezaujímajú nás dátumy obdržania FA, tie sa dajú prispôsobovať, ako UJ chce. Dôležité su fakty na FA:
- vystavenia
- dátum dodania
- pre účto (dátum uskut. ZP, tu som trošku mimo, ale raz som písala, ako všelijakmožne vznikajú rozdielne i VH, keď sa či už kurzy ..... prepočítavajú dňom prijatia FA...., mňa zaujíma vždy skutok na FA, dátum uskutočnenia ZP .....
Betka, čítam to Usmernenie a citujem:
"V prípade, ak platiteľ dane spracováva daňové priznanie za zdaňovacie obdobie, v ktorom zahraničný dodávateľ vyhotovil faktúru na dodanie tovaru, a tovar je fyzicky prepravený do tuzemska alebo do členského štátu určenia v nasledujúcom zdaňovacom období, ale ešte predtým, ako je daňové priznanie spracované a podané, platiteľ dane postupuje správne, keď uplatní vznik daňovej povinnosti podľa § 20 ods. 1 písm. b) zákona o DPH dňom vyhotovenia faktúry."
dátum nadobudnutia 13.5.2010,
dátum vystavenia faktúry 8.4.2010,
dátum zdaniteľného plnenia je 8.4.2010.
Či?
Gabi03
Bolo dodané stanovisko DR na stanovenie dňa DP vri nadobudnutí tovaru podľa § 20, ak Fa je vystavená skôr ako dôjde k dodaniu tovaru.
(Dala som to do osobitnej témy aby sa to nestratilo v príspevkoch (príspevok od 4326) .Dufam, že to niektorým pomôže v zorientovaní sa v tejto problematike.)
Otázka na DR SR, Banská Bystrica:
V účtovníctve sa vyskytol nasledujúci prípad:
- zahraničný dodávateľ vystavil faktúru dňa 26.01.2006
- slovenský odberateľ si tovar prepravil vlastným dopravným prostriedkom – nakládla tovaru bola v zahraničí dňa 27.01.2006 a tento dátum je aj na CMR
Je možné zdaniť tento tovar v mesiaci január, alebo je potrebné čakať do 15.02.2006 – nakoľko bola faktúra vystavená pred nadobudnutím tovaru.
Prosím o presné vysvetlenie § 20 – ako postupovať v tých prípadoch pri daňovej povinnosti a daňovom odpočte.
Odpoveď Daňového riaditeľstva v Banskej Bystrici:
Daňové riaditeľstvo SR v Banskej Bystrici k Vášmu podaniu vo veci uplatňovania zákona č. 222/2004 Z.z. o dani z pridanej hodnoty v znení neskorších predpisov uvádza nasledovné:
Na účely citovaného zákona sa nadobudnutím tovaru v tuzemsku z iného členského štátu rozumie nadobudnutie práva nakladať ako vlastník s hnuteľným hmotným majetkom, ktorý
bol odoslaný alebo prepravený nadobúdateľovi dodávateľom alebo nadobúdateľom alebo na ich účet do tuzemska z iného členského štátu. V ktorých prípadoch ide o nadobudnutie tovaru, ktoré je predmetom dane v tuzemsku upravuje § 11 citovaného zákona.
Daňová povinnosť pri nadobudnutí tovaru v tuzemsku z iného členského štátu podľa § 20 ods. 1. vzniká:
a/ 15. deň kalendárneho mesiaca nasledujúceho po kalendárnom mesiaci, keď sa uskutočnilo nadobudnutie tovaru, alebo
b/ dňom vyhotovenia faktúry, ak bola faktúra vyhotovená pre nadobúdateľa tovaru pred 15. dňom kalendárneho mesiaca nasledujúceho po kalendárnom mesiaci, keď sa uskutočnilo nadobudnutie tovaru.
Nadobudnutie tovaru v tuzemsku z iného členského štátu sa považuje za uskutočnené, ak by takýto tovar bol považovaný za dodaný v tuzemsku.
Pri nadobudnutí tovaru v tuzemsku z iného členského štátu je povinná platiť daň v zmysle § 69 ods. 6 citovaného zákona osoba, ktorá tovar nadobudne podľa § 11 citovaného zákona.
Napríklad slovenský podnikateľ ( platiteľ dane ) si objednal tovar od českého podnikateľa identifikovaného pre daň v Česku. Platiteľ dane si zabezpečuje prepravu tovaru z iného členského štátu vlastným dopravným prostriedkom. Tento tovar slovenský odberateľ sám prevzal v Česku u dodávateľa dňa 10.02.2006, prepravil ho na Slovensko a deň 10.02.2006 sa považuje za deň nadobudnutia tovaru. V prípade, ak český podnikateľ vyhotoví faktúru napr. dňa 01.02.2006, potom daňová povinnosť vzniká platiteľovi dane pri nadobudnutí tovaru v 15. deň kalendárneho mesiaca nasledujúceho po kalendárnom mesiaci, keď sa uskutočnilo nadobudnutie tovaru, t.j. 15.03.2006 ( § 20 ods. 1 písm. a ).
Za predpokladu, že český podnikateľ vyhotoví faktúru napr. dňa 17.02.2006, potom daňová povinnosť vzniká platiteľovi dane pri nadobudnutí tovaru v deň vyhotovenia faktúry, t.j. 17.02.2006 ( § 20 ods. 1 písm. b )
Daňové riaditeľstvo Slovenskej Republiky
Banská Bystrica
Podčiarknuté je hlúposť. DP mala vzniknúť 1.2.2010, dňom vyhotovenia FA.
GAbi, ja by som to využila. Keďže bolo len 2 roky po vstupe do EU, máte v ruke aspoň niečo. Keby sme vedeli aspoň číslo sp. alebo niečo, pod akým číslom to majú zaevidované. Myslím, že by ste mali v ruke tromfa.
V tomto príklade vidím zrejme preklep. V príklade sa chcela dať možno múdrosť, že FA mala byť vystavená 1.1.2006, potom by vznikla DP 15.3.2006
Gabi03
ALE!!!!!!!
Ak by som mala na FA: vystavenia 08.4.2010 a viem, že napr. nejaké výrobky, (teda z pohľadu DPH tovar) dokážem vyrobiť a som schopná dodať 13.5.2010 a na FA uvediem: dátum dodania 13.5.2010, čo i vyexpedujem 13.5.2010, ako som napísala na FA, daňová povinnosť mi vznikne 15-deň nasl. po, teda dňa 15.6.2010
Rada by som, doposiaľ sa nám nikto k týmto veciam nevyjadril, nikto sa nezapája, čo by som veľmi rada, aby ste sa zapojili. Chcelo by to odborné očko našich šikulcov DPH-čkárov
betka
Čítaj, trikrát, a daj si 10 min. prestávku.
1) Daňová povinnosť pri nadobudnutí tovaru v tuzemsku z iného členského štátu vzniká
a) 15. deň kalendárneho mesiaca nasledujúceho po kalendárnom mesiaci, keď sa uskutočnilo nadobudnutie tovaru, alebo
b) dňom vyhotovenia faktúry, ak bola faktúra vyhotovená pre nadobúdateľa tovaru pred 15. dňom podľa písmena a).
Príklady je potrebné kombinovať, z jedného príkladu, vznikajú variantné riešenia (uvádzala som už) , ale to musím držať v ruke FA, pretože podľa FA sa riadi i môj dodavateľ, aby správne vyplnil (u nás par. 43) DP a súhrnný výkaz ........ ALE!!!! Toavr musí byť dodaný, nesmie nekde blúdiť, tovar prešiel od dodavateľa k nadobúdateľovi)
1) Daňová povinnosť pri nadobudnutí tovaru v tuzemsku z iného členského štátu vzniká
a) 15. deň kalendárneho mesiaca nasledujúceho po kalendárnom mesiaci, keď sa uskutočnilo nadobudnutie tovaru, alebo
b) dňom vyhotovenia faktúry, ak bola faktúra vyhotovená pre nadobúdateľa tovaru pred 15. dňom podľa písmena a).
Príklady je potrebné kombinovať, z jedného príkladu, vznikajú variantné riešenia (uvádzala som už) , ale to musím držať v ruke FA, pretože podľa FA sa riadi i môj dodavateľ, aby správne vyplnil (u nás par. 43) DP a súhrnný výkaz ........ ALE!!!! Toavr musí byť dodaný, nesmie nekde blúdiť, tovar prešiel od dodavateľa k nadobúdateľovi)
Sleduj porady, ktoré by vás mohli zaujímať
32
Ako prispievať do debát
Zoznámte sa s novými pravidlami.Otázky nezadávajte do debát.
- sú v rámci debaty stratené
- nedajú sa dostatočne ľahko dohľadať
- majú menej odpovedí
- odpovede sa miešajú s debatou
Debaty slúžia na voľnú diskusiu.
Pokračovať v diskusii
Copyright © PORADA.sk, s.r.o. - žiadna časť stránky nemôže byť rozširovaná, alebo reprodukovaná bez predchádzajúceho súhlasu
