Zavrieť
Upraviť
Hlavné
- Auto Moto [x]
- Cestovanie [x]
- Deti [x]
- Domácnosť [x]
- Elektronika [x]
- Foto [x]
- Hoby [x]
- Hudba [x]
- Iné [x]
- Kaviareň Porady [x]
- Kultúra [x]
- Mobily a Tablety [x]
- Móda [x]
- Mzdy a personalistika [x]
- Neziskové organizácie [x]
- Počítače [x]
- Podnikanie [x]
- Porada (o stránke Porada) [x]
- Právo [x]
- Recenzie [x]
- Recepty [x]
- Software [x]
- Stavba [x]
- Šport [x]
- Účtovníctvo a dane [x]
- Vzdelávanie [x]
- Záhrada [x]
- Zdravie [x]
- Zvieratá [x]
Otázku
Pravidlá
Položte novú otázku, ak:
- Potrebujete odpoveď (na diskusiu slúžia Debaty).
- Ste nenašli odpoveď cez vyhľadávanie
Tip
Pravidlá a tipy
Vaše rady, tipy a vedomosti!
Tip môžete napísať stručne ale môže ísť aj o dlhší článok.
Ak chcete zdieľať cudzí článok, zdieľajte link.
Tip môžete napísať stručne ale môže ísť aj o dlhší článok.
Ak chcete zdieľať cudzí článok, zdieľajte link.
Zdieľaj link
Pravidlá a tipy
Zdieľajte s nami link na články z iných webov.
Komentáre k linku budú zoradené podľa počtu hlasov,
môžete využiť aj filter komentárov a zobraziť
len komentáre od členov ktorých na Porade sledujete.
Komentáre k linku budú zoradené podľa počtu hlasov,
môžete využiť aj filter komentárov a zobraziť
len komentáre od členov ktorých na Porade sledujete.
Sledovať
Výklad § 20 v roku 2008 verzus v roku 2009
Mám veľký problém.
V roku 2007 sme začali uskutočňovať kúpu tovaru (nadobudnutie) z členských štátov EÚ. Ja, ako neskúsená žaba v tejto problematike, som si našla na porade témy, ktoré sa tohto týkali. A našla som toto: http://www.porada.sk/t29505-nadobudn...ovisko-dr.html
Na základe tohto, som si sformulovala jednoduchú pomôcku pre svoje prípady s dodacou podmienkou DDU - dodanie do skladu. A to, ak bola faktúra vyhotovená po nadobudnutí tovar, dátum samozdanenia je dátum vyhotovenia faktúry. Ak bola faktúra vyhotovená pred nadobudnutím tovaru (stávalo sa v 98%), tak samozdanenie vzniká 15. nasl. kal. mesiac po nadobudnutí. (Faktúry vystavené až po 15. nasl. kal. mesiaca sme nemali.)
1. Mám daňovú kontrolu za rok 2008, kde mi túto "teóriu" (ani odpoveď z DR SR) nechcú uznať. Máte niekto nápady, čo s tým?
2. Počas daňovej kontroly som znovu hľadala a našla som toto: http://www.drsr.sk/drsr/slovak/danov...uztovar_20.pdf
Podľa tohto, všetky faktúry (nech boli vystavené hocikedy) ak som ich obdržala do dátumu pre podanie DP k DPH za obdobie, keď bola faktúra vystavená, dátum pre samozdanenie je dátum vystavenia faktúry. Pre zjednodušenie príklad:
nadobudnutie tovaru 13.5.2010,
dátum vystavenia faktúry 8.5.2010,
dátum obdržania faktúry 13.6.2010 (resp. hocikedy od 8.5. do podania DP, napr. 25.6.) je dátum samozdanenia 8.5.2010.
Ak by som faktúru obdržala však 26.6.,dátum samozdanenia je 15.6.2010.
Ďalší, trochu pritiahnutí, príklad: dátum nadobudnutia 13.5.2010,
dátum vystavenia faktúry 8.4.2010,
dátum obdržania faktúry 20.5.2010, samozdanenie je 8.4.2010.
Ak by som faktúru obdržala až 26.5.2010, samozdanenie je 15.6.2010.
Moja druhá otázka sa však týka skôr roku 2009, či podať dodatočné DP k DPH alebo nie. Keďže som používala metodiku podľa odpovede DR SR ešte z roku 2006.
Konkrétny príklad:
nadobudnutie tovaru: 20.1.2009
vystavenie faktúry: 16.1.2009
dátum samozdanienia: 15.2.2009 (podľa odpovede z 2006).
Podľa nového usmernenia by to však malo byť 16.1.2009. Avšak za podmienky, že faktúru som obdržala do podania DP. Keďže nám faktúry chodia e-mailom, nie je nikde zaevidované, kedy sme tieto faktúry obdržali.
Moja otázka znie: Musím podať za predchádzajúce zdaňovacie obdobia dodatočné DP a upraviť dátum samozdanenia, alebo môžem to nechať takto?
Ešte chcem upozorniť, že faktúra bola zaevidovaná do 1/2009 (z hľadiska dane z príjmu).
PS: V tomto prípade nerozlišujte daň na vstupe a daň na výstupe, pretože môj systém to nevie tiež.
Vopred ďakujem za odpovede.
V roku 2007 sme začali uskutočňovať kúpu tovaru (nadobudnutie) z členských štátov EÚ. Ja, ako neskúsená žaba v tejto problematike, som si našla na porade témy, ktoré sa tohto týkali. A našla som toto: http://www.porada.sk/t29505-nadobudn...ovisko-dr.html
Na základe tohto, som si sformulovala jednoduchú pomôcku pre svoje prípady s dodacou podmienkou DDU - dodanie do skladu. A to, ak bola faktúra vyhotovená po nadobudnutí tovar, dátum samozdanenia je dátum vyhotovenia faktúry. Ak bola faktúra vyhotovená pred nadobudnutím tovaru (stávalo sa v 98%), tak samozdanenie vzniká 15. nasl. kal. mesiac po nadobudnutí. (Faktúry vystavené až po 15. nasl. kal. mesiaca sme nemali.)
1. Mám daňovú kontrolu za rok 2008, kde mi túto "teóriu" (ani odpoveď z DR SR) nechcú uznať. Máte niekto nápady, čo s tým?
2. Počas daňovej kontroly som znovu hľadala a našla som toto: http://www.drsr.sk/drsr/slovak/danov...uztovar_20.pdf
Podľa tohto, všetky faktúry (nech boli vystavené hocikedy) ak som ich obdržala do dátumu pre podanie DP k DPH za obdobie, keď bola faktúra vystavená, dátum pre samozdanenie je dátum vystavenia faktúry. Pre zjednodušenie príklad:
nadobudnutie tovaru 13.5.2010,
dátum vystavenia faktúry 8.5.2010,
dátum obdržania faktúry 13.6.2010 (resp. hocikedy od 8.5. do podania DP, napr. 25.6.) je dátum samozdanenia 8.5.2010.
Ak by som faktúru obdržala však 26.6.,dátum samozdanenia je 15.6.2010.
Ďalší, trochu pritiahnutí, príklad: dátum nadobudnutia 13.5.2010,
dátum vystavenia faktúry 8.4.2010,
dátum obdržania faktúry 20.5.2010, samozdanenie je 8.4.2010.
Ak by som faktúru obdržala až 26.5.2010, samozdanenie je 15.6.2010.
Moja druhá otázka sa však týka skôr roku 2009, či podať dodatočné DP k DPH alebo nie. Keďže som používala metodiku podľa odpovede DR SR ešte z roku 2006.
Konkrétny príklad:
nadobudnutie tovaru: 20.1.2009
vystavenie faktúry: 16.1.2009
dátum samozdanienia: 15.2.2009 (podľa odpovede z 2006).
Podľa nového usmernenia by to však malo byť 16.1.2009. Avšak za podmienky, že faktúru som obdržala do podania DP. Keďže nám faktúry chodia e-mailom, nie je nikde zaevidované, kedy sme tieto faktúry obdržali.
Moja otázka znie: Musím podať za predchádzajúce zdaňovacie obdobia dodatočné DP a upraviť dátum samozdanenia, alebo môžem to nechať takto?
Ešte chcem upozorniť, že faktúra bola zaevidovaná do 1/2009 (z hľadiska dane z príjmu).
PS: V tomto prípade nerozlišujte daň na vstupe a daň na výstupe, pretože môj systém to nevie tiež.
Vopred ďakujem za odpovede.
Hľadať v debate
2 prekrásne príklady: z usmernenia: Mali by byť takým našim typickým vzorom.
Vznik daňovej povinnosti, keď faktúra na dodanie tovaru je vyhotovená pred uskutočnením prepravy tovaru do tuzemska
Ak je faktúra na dodanie tovaru vyhotovená predtým, ako sa tovar prepraví do tuzemska, je potrebné vychádzať z toho, či je za zdaňovacie obdobie, v ktorom je vyhotovená, možné uplatniť daň z nadobudnutia tovaru v tuzemsku, to znamená, či je splnená podmienka fyzickej prepravy tovaru do tuzemska maximálne do podania daňového priznania za toto zdaňovacie obdobie, príp. do obdobia spracovania podkladov na podanie daňového priznania za zdaňovacie obdobie, v ktorom bola vyhotovená faktúra zahraničným dodávateľom. Ak platiteľ dane spracováva daňové priznanie za zdaňovacie obdobie, v ktorom zahraničný dodávateľ vyhotovil faktúru na dodanie tovaru, a do spracovania tohto daňového priznania a jeho podania nie je tovar fyzicky prepravený z členského štátu dodania do tuzemska alebo do iného členského štátu, nejde o nadobudnutie tovaru v tuzemsku z iného členského štátu podľa § 11 zákona o DPH. V prípade, ak platiteľ dane spracováva daňové priznanie za zdaňovacie obdobie, v ktorom zahraničný dodávateľ vyhotovil faktúru na dodanie tovaru, a tovar je fyzicky prepravený do tuzemska alebo do členského štátu určenia v nasledujúcom zdaňovacom období, ale ešte predtým, ako je daňové priznanie spracované a podané, platiteľ dane postupuje správne, keď uplatní vznik daňovej povinnosti podľa § 20 ods. 1 písm. b) zákona o DPH dňom vyhotovenia faktúry.
Príklad:
Osoba identifikovaná pre daň v Bulharsku dodala tovar do tuzemska platiteľovi dane. Faktúru na dodanie tovaru vyhotovila dňa 3.3.2009 a uviedla v nej dodaciu podmienku EXW a deň dodania tovaru 3.3.2009. Bulharská prepravná spoločnosť prepravila tovar do tuzemska na náklady odberateľa dňa 1.4.2009. Aj keby mal odberateľ právo nakladať s tovarom ako vlastník dňa 3.3.2009, tovar bol v rámci zmluvného vzťahu s dodávateľom prepravený do tuzemska až 1.4.2009. Nadobudnutie tovaru v tuzemsku bolo uskutočnené dňa 1.4.2009, kedy boli splnené obidve podmienky pre nadobudnutie tovaru v tuzemsku, a to prevod práva nakladať s tovarom ako vlastník a fyzická preprava tovaru z členského štátu dodania do členského štátu určenia. 15. dňom kalendárneho mesiaca nasledujúceho po kalendárnom mesiaci, v ktorom bolo uskutočnené nadobudnutie tovaru, je 15. máj 2009. Daňová povinnosť podľa § 20 zákona o DPH vzniká tuzemskému platiteľovi dňa 3.3.2009, keďže faktúra bola vyhotovená pred 15. májom 2009 a podmienka prepravy tovaru do tuzemska bola splnená ešte predtým, ako platiteľ dane podal daňové priznanie za mesiac marec 2009.
Príklad:
Faktúra na dodanie tovaru bola zahraničným dodávateľom vyhotovená dňa 28.9.2009. Prepravu tovaru zabezpečoval zahraničný dodávateľ a kupujúci nadobudol právo nakladať s tovarom ako vlastník až jeho prevzatím vo svojom sklade v tuzemsku dňa 29.10.2009. 15. dňom kalendárneho mesiaca nasledujúceho po kalendárnom mesiaci, v ktorom bolo uskutočnené nadobudnutie tovaru v tuzemsku, je 15. november 2009. Platiteľ dane podal daňové priznanie za september 2009 dňa 23.10.2009. Keďže do podania daňového priznania za zdaňovacie obdobie september 2009, v ktorom bola vyhotovená faktúra, nebol tovar prepravený do tuzemska, nemôže daňová povinnosť pri nadobudnutí tovaru v tuzemsku vzniknúť dňom vyhotovenia faktúry, teda 28.9.2009. Z tohto dôvodu daňová povinnosť môže podľa § 20 zákona o DPH vzniknúť až 15. novembra 2009.
Vznik daňovej povinnosti, keď faktúra na dodanie tovaru je vyhotovená pred uskutočnením prepravy tovaru do tuzemska
Ak je faktúra na dodanie tovaru vyhotovená predtým, ako sa tovar prepraví do tuzemska, je potrebné vychádzať z toho, či je za zdaňovacie obdobie, v ktorom je vyhotovená, možné uplatniť daň z nadobudnutia tovaru v tuzemsku, to znamená, či je splnená podmienka fyzickej prepravy tovaru do tuzemska maximálne do podania daňového priznania za toto zdaňovacie obdobie, príp. do obdobia spracovania podkladov na podanie daňového priznania za zdaňovacie obdobie, v ktorom bola vyhotovená faktúra zahraničným dodávateľom. Ak platiteľ dane spracováva daňové priznanie za zdaňovacie obdobie, v ktorom zahraničný dodávateľ vyhotovil faktúru na dodanie tovaru, a do spracovania tohto daňového priznania a jeho podania nie je tovar fyzicky prepravený z členského štátu dodania do tuzemska alebo do iného členského štátu, nejde o nadobudnutie tovaru v tuzemsku z iného členského štátu podľa § 11 zákona o DPH. V prípade, ak platiteľ dane spracováva daňové priznanie za zdaňovacie obdobie, v ktorom zahraničný dodávateľ vyhotovil faktúru na dodanie tovaru, a tovar je fyzicky prepravený do tuzemska alebo do členského štátu určenia v nasledujúcom zdaňovacom období, ale ešte predtým, ako je daňové priznanie spracované a podané, platiteľ dane postupuje správne, keď uplatní vznik daňovej povinnosti podľa § 20 ods. 1 písm. b) zákona o DPH dňom vyhotovenia faktúry.
Príklad:
Osoba identifikovaná pre daň v Bulharsku dodala tovar do tuzemska platiteľovi dane. Faktúru na dodanie tovaru vyhotovila dňa 3.3.2009 a uviedla v nej dodaciu podmienku EXW a deň dodania tovaru 3.3.2009. Bulharská prepravná spoločnosť prepravila tovar do tuzemska na náklady odberateľa dňa 1.4.2009. Aj keby mal odberateľ právo nakladať s tovarom ako vlastník dňa 3.3.2009, tovar bol v rámci zmluvného vzťahu s dodávateľom prepravený do tuzemska až 1.4.2009. Nadobudnutie tovaru v tuzemsku bolo uskutočnené dňa 1.4.2009, kedy boli splnené obidve podmienky pre nadobudnutie tovaru v tuzemsku, a to prevod práva nakladať s tovarom ako vlastník a fyzická preprava tovaru z členského štátu dodania do členského štátu určenia. 15. dňom kalendárneho mesiaca nasledujúceho po kalendárnom mesiaci, v ktorom bolo uskutočnené nadobudnutie tovaru, je 15. máj 2009. Daňová povinnosť podľa § 20 zákona o DPH vzniká tuzemskému platiteľovi dňa 3.3.2009, keďže faktúra bola vyhotovená pred 15. májom 2009 a podmienka prepravy tovaru do tuzemska bola splnená ešte predtým, ako platiteľ dane podal daňové priznanie za mesiac marec 2009.
Príklad:
Faktúra na dodanie tovaru bola zahraničným dodávateľom vyhotovená dňa 28.9.2009. Prepravu tovaru zabezpečoval zahraničný dodávateľ a kupujúci nadobudol právo nakladať s tovarom ako vlastník až jeho prevzatím vo svojom sklade v tuzemsku dňa 29.10.2009. 15. dňom kalendárneho mesiaca nasledujúceho po kalendárnom mesiaci, v ktorom bolo uskutočnené nadobudnutie tovaru v tuzemsku, je 15. november 2009. Platiteľ dane podal daňové priznanie za september 2009 dňa 23.10.2009. Keďže do podania daňového priznania za zdaňovacie obdobie september 2009, v ktorom bola vyhotovená faktúra, nebol tovar prepravený do tuzemska, nemôže daňová povinnosť pri nadobudnutí tovaru v tuzemsku vzniknúť dňom vyhotovenia faktúry, teda 28.9.2009. Z tohto dôvodu daňová povinnosť môže podľa § 20 zákona o DPH vzniknúť až 15. novembra 2009.
Ešte dávam dobré návody a knihy:
I keď starý zákon, máme novelu od 1.1.2010, ale nie všetko sa zmenilo:
DUPP 8/2008 Ing. Zdenka Jablonková cca k zákonu 245 strán
DUPP 6-7/2010 Ing. Zdenka Jablonková cca DPH v rozsahu 268 strán.
V DUPP 6-7/2010 na str. 258-259 je príklad 140, a možno trošku zmetie riešenie po c v súvislosti s metodikou drsr, kde sú dva protichodné riešenia,
(ja ich považujem za oba správne, pretože v knihe chýbajú podľa mňa fakty fakturácie a teda chýba mi dodanie tovaru)
I keď starý zákon, máme novelu od 1.1.2010, ale nie všetko sa zmenilo:
DUPP 8/2008 Ing. Zdenka Jablonková cca k zákonu 245 strán
DUPP 6-7/2010 Ing. Zdenka Jablonková cca DPH v rozsahu 268 strán.
V DUPP 6-7/2010 na str. 258-259 je príklad 140, a možno trošku zmetie riešenie po c v súvislosti s metodikou drsr, kde sú dva protichodné riešenia,
(ja ich považujem za oba správne, pretože v knihe chýbajú podľa mňa fakty fakturácie a teda chýba mi dodanie tovaru)
betka 
Nie.
Metodika drsr hovorí, je správna a je to dobre, a mne logické:
DP: 31.1.2010. Ešte nemáš DP za 1/2010. (už malo byť dávno
)
NA FA máš uvedené: Vystavenie 31.1.2010 (ak nemáš uvedené dodanie tak sa dátumom vystavenia rozumie i deń dodania), ja som ako odberateľ nadobudla vo februári 1.2. podpísala som prebratie, CMR...., ale tento dátum je skorší ako sa podáva DP, ......
(ja by som nemohla učiť, veď by ma žiaci zbili za moje koktanie...)
A tu dávam ešte jeden príklad, to je domotanie a pochopenie súvislostí:
Ja som Tvoj dodavateľ: Vyhotovujem Ti FA, kde uvádzam priamo na FA, FA je vyhotovená pred dopravou, na prelome mesiacov, ......
VYhotovenia: 31.1.2010
Dodania tovaru: 5.2.2010
DP???
Vráť sa teraz k metodike, metodika mi hovorí o: vystavenia=dodania (uvedené na FA)
A ja som dala iný príklad, kedy je vystavenie január, a na FA dodanie február 5.2.2010. V tomto prípade ja sa budem riadiť, keďže mám jasné dodanie a predpokladám, že sa uskutoční vo februári, a aj dokonca nadobudnem právo byť vlastníkom vo februári:
a postupujem podľa a)
1) Daňová povinnosť pri nadobudnutí tovaru v tuzemsku z iného členského štátu vzniká
a) 15. deň kalendárneho mesiaca nasledujúceho po kalendárnom mesiaci, keď sa uskutočnilo nadobudnutie tovaru, alebo
15.3.2010, uviedla som dodanie na FA 5.2.2010. Dodavateľ by si mal byť vedomí toho, ako vystavil FA.....,
Toto je pekné, ale rozumiem to v súvislosti s príkladom nasledovne:
JA betka som nadobudla tovar 5.2.2010, faktúru mám však vystavenú v januári, pričom mám jasne uvedené na FA dodanie vo februári. Kedy dám? 15.3.2010 Prečo 15-ty deň? Lebo dodanie a nadobudnutie bolo vo februári.
A prečo nedám deň vyhotovenia?
b) dňom vyhotovenia faktúry, ak bola faktúra vyhotovená pre nadobúdateľa tovaru pred 15. dňom podľa písmena a).
Veď bola vyhotovená pred 15.3.2010. Ano, bola, ale nadobudnutie bolo vo februári a dodanie uvedené na FA bolo tiež vo februári a vyhotovenie je 1/2010
Tú metodiku je potrebné čítať dokookola: pri FA vyhotovenej vopred, po dodaní, pri vystavení zálohy.
DPH je ťažké, a ja mu fakt nerozumiem, opakujem sa, je to pre mňa najťažší zákon,
Metodika drsr hovorí, je správna a je to dobre, a mne logické:
DP: 31.1.2010. Ešte nemáš DP za 1/2010. (už malo byť dávno
)NA FA máš uvedené: Vystavenie 31.1.2010 (ak nemáš uvedené dodanie tak sa dátumom vystavenia rozumie i deń dodania), ja som ako odberateľ nadobudla vo februári 1.2. podpísala som prebratie, CMR...., ale tento dátum je skorší ako sa podáva DP, ......
(ja by som nemohla učiť, veď by ma žiaci zbili za moje koktanie...)
A tu dávam ešte jeden príklad, to je domotanie a pochopenie súvislostí:
Ja som Tvoj dodavateľ: Vyhotovujem Ti FA, kde uvádzam priamo na FA, FA je vyhotovená pred dopravou, na prelome mesiacov, ......
VYhotovenia: 31.1.2010
Dodania tovaru: 5.2.2010
DP???
Vráť sa teraz k metodike, metodika mi hovorí o: vystavenia=dodania (uvedené na FA)
A ja som dala iný príklad, kedy je vystavenie január, a na FA dodanie február 5.2.2010. V tomto prípade ja sa budem riadiť, keďže mám jasné dodanie a predpokladám, že sa uskutoční vo februári, a aj dokonca nadobudnem právo byť vlastníkom vo februári:
a postupujem podľa a)
1) Daňová povinnosť pri nadobudnutí tovaru v tuzemsku z iného členského štátu vzniká
a) 15. deň kalendárneho mesiaca nasledujúceho po kalendárnom mesiaci, keď sa uskutočnilo nadobudnutie tovaru, alebo
15.3.2010, uviedla som dodanie na FA 5.2.2010. Dodavateľ by si mal byť vedomí toho, ako vystavil FA.....,
Toto je pekné, ale rozumiem to v súvislosti s príkladom nasledovne:
JA betka som nadobudla tovar 5.2.2010, faktúru mám však vystavenú v januári, pričom mám jasne uvedené na FA dodanie vo februári. Kedy dám? 15.3.2010 Prečo 15-ty deň? Lebo dodanie a nadobudnutie bolo vo februári.
A prečo nedám deň vyhotovenia?
b) dňom vyhotovenia faktúry, ak bola faktúra vyhotovená pre nadobúdateľa tovaru pred 15. dňom podľa písmena a).
Veď bola vyhotovená pred 15.3.2010. Ano, bola, ale nadobudnutie bolo vo februári a dodanie uvedené na FA bolo tiež vo februári a vyhotovenie je 1/2010
Tú metodiku je potrebné čítať dokookola: pri FA vyhotovenej vopred, po dodaní, pri vystavení zálohy.
DPH je ťažké, a ja mu fakt nerozumiem, opakujem sa, je to pre mňa najťažší zákon,
Určite nejde o vyhotovenie faktúry dopredu.
Najlepšie by bolo, ak by som ti mohla zavolať.
Tak ešte raz fakty. Skutočné!
dátum vyhotovenia faktúry: 28.1.2010 (aj dátum náklady na auto),
dodacia podmienka DDU - dodanie do skladu odberateľa,
dátum nadobudnutia tovaru (dátum prijatia na sklad): 2.2.2010 (tovar ide zo Španielska, preto tých 5 dní),
kedy je dátum zdaniteľného plnenia?
Ešte raz tu máme niečo od drsr 11/2008, ešte predtým poznámka, čo som písala ohľadom DUPP príklad 140/c
Je to detto tento príklad, kedy dodavateľ žiada zaplatiť FA z dôvodu požadovania skoršej úhrady. Po slovensky povedané, ak mi neuhradíš, máš smolu, tovar nedostaneš.
Vznik daňovej povinnosti, keď je faktúra vyhotovená na prijatie platby pred dodaním tovaru
Ak je faktúra vyhotovená dodávateľom tovaru z dôvodu prijatia platby predtým, ako dôjde k dodaniu tovaru, na takto vyhotovenú faktúru sa na účely určenia vzniku daňovej povinnosti podľa § 20 zákona o DPH neprihliada. Rovnaký postup sa uplatňuje aj v prípade určenia dňa dodania tovaru oslobodeného od dane podľa § 19 ods. 8 zákona o DPH, keď zo zmluvných podmienok vyplýva, že odberateľ je povinný zaplatiť kúpnu cenu alebo jej časť predtým, ako sa dodávka tovaru začne uskutočňovať.
Príklad:
Platite dane objednal tovar od osoby identifikovanej pre daň v Poľsku. Poľský podnikateľ vyhotovil faktúru dňa 28.1.2009 na prijatú platbu, ktorú požadoval uhradiť predtým, ako dodá tovar. Prepravu tovaru do tuzemska zabezpečoval odberateľ vlastným vozidlom. Tovar prevzal u dodávateľa dňa 13.2.2009. V tento deň odberateľ nadobudol právo nakladať s tovarom ako vlastník, ale pre zdanenie nadobudnutia tovaru v tuzemsku je potrebné, aby bola splnená aj podmienka prepravy tovaru z členského štátu dodania do členského štátu určenia. Tovar bol do tuzemska prepravený dňa 14.2.2009. 15. dňom kalendárneho mesiaca nasledujúceho po kalendárnom mesiaci, v ktorom sa uskutočnilo nadobudnutie tovaru, je 15. marec 2009. Keďže sa na faktúru, ktorá je vyhotovená za účelom prijatia preddavku neprihliada pri určení dňa vzniku daňovej povinnosti, daňová povinnosť pri nadobudnutí tovaru v tuzemsku vzniká platiteľovi dane dňa 15.3.2009.
Tvoj prípad je podľa môjho názoru tento:
Vznik daňovej povinnosti, keď faktúra na dodanie tovaru je vyhotovená pred uskutočnením prepravy tovaru do tuzemska
Ak je faktúra na dodanie tovaru vyhotovená predtým, ako sa tovar prepraví do tuzemska, je potrebné vychádzať z toho, či je za zdaňovacie obdobie, v ktorom je vyhotovená, možné uplatniť daň z nadobudnutia tovaru v tuzemsku, to znamená, či je splnená podmienka fyzickej prepravy tovaru do tuzemska maximálne do podania daňového priznania za toto zdaňovacie obdobie, príp. do obdobia spracovania podkladov na podanie daňového priznania za zdaňovacie obdobie, v ktorom bola vyhotovená faktúra zahraničným dodávateľom.
A detto príklady uvedene v metodike drsr.
V Tvojom prípade vyhotovili 28.1. a súčasne naložili automobil na prepravu do tuzemska, kde tovar bol prepravovaný 5 dní a nadobudli ste ho 2.2.2010. Určite si nerobila DP DPH 1.2.2010, a teda ty ten tovar máš do spracovania podkladov pre DPH.
Ak si urobila DP DPH a samozdanenie v 1/2010, moj názor, je to správne.
Ak je FA vystavená 28.1.2010 a šofér sa túla a donesie Ti auto 26.2.2010, DP by ti vznikla 15.3.2010. Tu by sa i dodavateľ informoval a pátral, tiež by nemal podklady, určite by ste sa kontaktovali, kde je VAše auto..
Ak je dátum vyhotovenia 28.1.2010 (nadobudnutie 2.2.2010) aj pre dodávateľa je toto dôležité, vznikajú Vám obom súčasne v rovnakom mesiaci za rovnakých podmienok a pravidiel v rámci EU, jemu oslobodenie od dane (jednoducho naša 43) a povinnosť podať SV za 1/2010 a Tebe vzniká par. 11 nadobudnutie tovaru v tuzemsku, dňom vyhotovenia FA.
Trošku na zamyslenie:
Ak by to nemalo týmto spôsobom fungovať, dodavatelia a odberatelia by nemali záujem uskutočňovať dodania tovarov a nadobúdania tovarov koncom mesiaca, teda okolo 25., nemalo by sa pracovať vôbec. Každá preprava dlhší čas trvá.
Je to detto tento príklad, kedy dodavateľ žiada zaplatiť FA z dôvodu požadovania skoršej úhrady. Po slovensky povedané, ak mi neuhradíš, máš smolu, tovar nedostaneš.
Vznik daňovej povinnosti, keď je faktúra vyhotovená na prijatie platby pred dodaním tovaru
Ak je faktúra vyhotovená dodávateľom tovaru z dôvodu prijatia platby predtým, ako dôjde k dodaniu tovaru, na takto vyhotovenú faktúru sa na účely určenia vzniku daňovej povinnosti podľa § 20 zákona o DPH neprihliada. Rovnaký postup sa uplatňuje aj v prípade určenia dňa dodania tovaru oslobodeného od dane podľa § 19 ods. 8 zákona o DPH, keď zo zmluvných podmienok vyplýva, že odberateľ je povinný zaplatiť kúpnu cenu alebo jej časť predtým, ako sa dodávka tovaru začne uskutočňovať.
Príklad:
Platite dane objednal tovar od osoby identifikovanej pre daň v Poľsku. Poľský podnikateľ vyhotovil faktúru dňa 28.1.2009 na prijatú platbu, ktorú požadoval uhradiť predtým, ako dodá tovar. Prepravu tovaru do tuzemska zabezpečoval odberateľ vlastným vozidlom. Tovar prevzal u dodávateľa dňa 13.2.2009. V tento deň odberateľ nadobudol právo nakladať s tovarom ako vlastník, ale pre zdanenie nadobudnutia tovaru v tuzemsku je potrebné, aby bola splnená aj podmienka prepravy tovaru z členského štátu dodania do členského štátu určenia. Tovar bol do tuzemska prepravený dňa 14.2.2009. 15. dňom kalendárneho mesiaca nasledujúceho po kalendárnom mesiaci, v ktorom sa uskutočnilo nadobudnutie tovaru, je 15. marec 2009. Keďže sa na faktúru, ktorá je vyhotovená za účelom prijatia preddavku neprihliada pri určení dňa vzniku daňovej povinnosti, daňová povinnosť pri nadobudnutí tovaru v tuzemsku vzniká platiteľovi dane dňa 15.3.2009.
Tvoj prípad je podľa môjho názoru tento:
Vznik daňovej povinnosti, keď faktúra na dodanie tovaru je vyhotovená pred uskutočnením prepravy tovaru do tuzemska
Ak je faktúra na dodanie tovaru vyhotovená predtým, ako sa tovar prepraví do tuzemska, je potrebné vychádzať z toho, či je za zdaňovacie obdobie, v ktorom je vyhotovená, možné uplatniť daň z nadobudnutia tovaru v tuzemsku, to znamená, či je splnená podmienka fyzickej prepravy tovaru do tuzemska maximálne do podania daňového priznania za toto zdaňovacie obdobie, príp. do obdobia spracovania podkladov na podanie daňového priznania za zdaňovacie obdobie, v ktorom bola vyhotovená faktúra zahraničným dodávateľom.
A detto príklady uvedene v metodike drsr.
V Tvojom prípade vyhotovili 28.1. a súčasne naložili automobil na prepravu do tuzemska, kde tovar bol prepravovaný 5 dní a nadobudli ste ho 2.2.2010. Určite si nerobila DP DPH 1.2.2010, a teda ty ten tovar máš do spracovania podkladov pre DPH.
Ak si urobila DP DPH a samozdanenie v 1/2010, moj názor, je to správne.
Ak je FA vystavená 28.1.2010 a šofér sa túla a donesie Ti auto 26.2.2010, DP by ti vznikla 15.3.2010. Tu by sa i dodavateľ informoval a pátral, tiež by nemal podklady, určite by ste sa kontaktovali, kde je VAše auto..
Ak je dátum vyhotovenia 28.1.2010 (nadobudnutie 2.2.2010) aj pre dodávateľa je toto dôležité, vznikajú Vám obom súčasne v rovnakom mesiaci za rovnakých podmienok a pravidiel v rámci EU, jemu oslobodenie od dane (jednoducho naša 43) a povinnosť podať SV za 1/2010 a Tebe vzniká par. 11 nadobudnutie tovaru v tuzemsku, dňom vyhotovenia FA.
Trošku na zamyslenie:
Ak by to nemalo týmto spôsobom fungovať, dodavatelia a odberatelia by nemali záujem uskutočňovať dodania tovarov a nadobúdania tovarov koncom mesiaca, teda okolo 25., nemalo by sa pracovať vôbec
. Každá preprava dlhší čas trvá.
Ja sa riadim týmto:
Vzťah medzi dňom vzniku daňovej povinnosti, dňom vyhotovenia faktúry a*nadobudnutím tovaru v*zmysle § 20 ods. 1 zákona o*DPH
a) faktúra vyhotovená z*titulu prijatia platby, pred dodaním tovaru
Uplatňuje sa rovnaký postup a*princíp ako v*prípade určenia dňa oslobodeného dodania, t.j. ak odberateľ dostane faktúru od dodávateľa z*iného ČŠ len z*titulu zaplatenia pred dodaním tovaru, na takúto faktúru sa na účely § 20 zákona o*DPH neprihliada.
Ak dodávateľ z*ČŠ vyhotovil faktúru pre platiteľa zo SR dňa 26.*2.*2009, po zaplatení faktúry prevzal odberateľ tovar u*dodávateľa dňa 13.*3.*2009 a*zároveň tovar prepravil do SR. Daňová povinnosť z*nadobudnutia tovaru slovenskému platiteľovi vznikla dňa 15.*4.*2009, pretože na faktúru vyhotovenú z*titulu zaplatenia za tovar vopred sa neprihliada.
b) faktúra vyhotovená pred uskutočnením prepravy
Dodávateľ vyhotovil faktúru dňa 2.*2.*2009, tovar bol prepravený slovenskému platiteľovi dňa 1.*3.*2009. Dňa 1.*3.*2009 boli splnené obidve podmienky pre nadobudnutie tovaru v*SR, daňová povinnosť vznikla dňa 2.*2.*2009 – dňom vyhotovenia faktúry, pretože bola vyhotovená do 15. dňa nasledujúceho kalendárneho mesiaca po nadobudnutí tovaru (do 15.*4. 2009).
c) do dňa podania daňového priznania nedošlo k*preprave tovaru
Dodávateľ vyhotovil faktúru dňa 2.*2.*2009, tovar si prevzal v*jeho sklade slovenský platiteľ dňa 29.*3.*2009. Do dňa podania daňového priznania za február 2009 nedošlo k*fyzickému pohybu tovaru, na účel určenia daňovej povinnosti z*nadobudnutia tovaru sa preto neprihliada na dátum vyhotovenia faktúry. Za deň vzniku daňovej povinnosti sa považuje deň 15.*4.*2009.
d) faktúra vyhotovená po nadobudnutí tovaru
Slovenský platiteľ nadobudol tovar z*iného ČŠ dňa 30.*1.*2009, faktúra bola vyhotovená dňa 3.*2.*2009, daňová povinnosť vznikla z*titulu nadobudnutia tovaru dňa 3.*2.*2009.
V*prípade, ak by faktúra bola vyhotovená dňa 16.*2.*2009, potom by daňová povinnosť vznikla dňa 15.*2.*2009.
Deň vzniku daňovej povinnosti závisí od toho, či bola faktúra vyhotovená do alebo po 15. dni nasledujúceho mesiaca po uskutočnení nadobudnutia tovaru.
Čiže podľa mňa v 1/2010
Vzťah medzi dňom vzniku daňovej povinnosti, dňom vyhotovenia faktúry a*nadobudnutím tovaru v*zmysle § 20 ods. 1 zákona o*DPH
a) faktúra vyhotovená z*titulu prijatia platby, pred dodaním tovaru
Uplatňuje sa rovnaký postup a*princíp ako v*prípade určenia dňa oslobodeného dodania, t.j. ak odberateľ dostane faktúru od dodávateľa z*iného ČŠ len z*titulu zaplatenia pred dodaním tovaru, na takúto faktúru sa na účely § 20 zákona o*DPH neprihliada.
Ak dodávateľ z*ČŠ vyhotovil faktúru pre platiteľa zo SR dňa 26.*2.*2009, po zaplatení faktúry prevzal odberateľ tovar u*dodávateľa dňa 13.*3.*2009 a*zároveň tovar prepravil do SR. Daňová povinnosť z*nadobudnutia tovaru slovenskému platiteľovi vznikla dňa 15.*4.*2009, pretože na faktúru vyhotovenú z*titulu zaplatenia za tovar vopred sa neprihliada.
b) faktúra vyhotovená pred uskutočnením prepravy
Dodávateľ vyhotovil faktúru dňa 2.*2.*2009, tovar bol prepravený slovenskému platiteľovi dňa 1.*3.*2009. Dňa 1.*3.*2009 boli splnené obidve podmienky pre nadobudnutie tovaru v*SR, daňová povinnosť vznikla dňa 2.*2.*2009 – dňom vyhotovenia faktúry, pretože bola vyhotovená do 15. dňa nasledujúceho kalendárneho mesiaca po nadobudnutí tovaru (do 15.*4. 2009).
c) do dňa podania daňového priznania nedošlo k*preprave tovaru
Dodávateľ vyhotovil faktúru dňa 2.*2.*2009, tovar si prevzal v*jeho sklade slovenský platiteľ dňa 29.*3.*2009. Do dňa podania daňového priznania za február 2009 nedošlo k*fyzickému pohybu tovaru, na účel určenia daňovej povinnosti z*nadobudnutia tovaru sa preto neprihliada na dátum vyhotovenia faktúry. Za deň vzniku daňovej povinnosti sa považuje deň 15.*4.*2009.
d) faktúra vyhotovená po nadobudnutí tovaru
Slovenský platiteľ nadobudol tovar z*iného ČŠ dňa 30.*1.*2009, faktúra bola vyhotovená dňa 3.*2.*2009, daňová povinnosť vznikla z*titulu nadobudnutia tovaru dňa 3.*2.*2009.
V*prípade, ak by faktúra bola vyhotovená dňa 16.*2.*2009, potom by daňová povinnosť vznikla dňa 15.*2.*2009.
Deň vzniku daňovej povinnosti závisí od toho, či bola faktúra vyhotovená do alebo po 15. dni nasledujúceho mesiaca po uskutočnení nadobudnutia tovaru.
Čiže podľa mňa v 1/2010
Gabi03
Gabi03
Juuuuj betka, nie nie.
Určite nejde o vyhotovenie faktúry dopredu.
Najlepšie by bolo, ak by som ti mohla zavolať.
Tak ešte raz fakty. Skutočné!
dátum vyhotovenia faktúry: 28.1.2010 (aj dátum náklady na auto),
dodacia podmienka DDU - dodanie do skladu odberateľa,
dátum nadobudnutia tovaru (dátum prijatia na sklad): 2.2.2010 (tovar ide zo Španielska, preto tých 5 dní),
kedy je dátum zdaniteľného plnenia?
Určite nejde o vyhotovenie faktúry dopredu.
Najlepšie by bolo, ak by som ti mohla zavolať.
Tak ešte raz fakty. Skutočné!
dátum vyhotovenia faktúry: 28.1.2010 (aj dátum náklady na auto),
dodacia podmienka DDU - dodanie do skladu odberateľa,
dátum nadobudnutia tovaru (dátum prijatia na sklad): 2.2.2010 (tovar ide zo Španielska, preto tých 5 dní),
kedy je dátum zdaniteľného plnenia?
Presne to isté, ako predchádzajúci prípad .... nadobudnutie uvedieš do r. 7, dopočítaš DPH do r. 8 a uplatníš odpočet v r. 21, v daňovom priznaní za 1/2010 .... do 25.2.2010.
Väčší problém predstavuje stav, keď tovar je v tuzemsku a faktúra do podania priznania nie je vyhotovená. Vtedy podľa § 20, ods. 1, písm. a vzniká daňová povinnosť .... ale ešte nevzniká nárok na odpočet podľa § 51, ods. 1, písm. c, lebo chýba faktúra.
Gabi03
z úvodného príspevku ....
PS: V tomto prípade nerozlišujte daň na vstupe a daň na výstupe, pretože môj systém to nevie tiež.
PS: V tomto prípade nerozlišujte daň na vstupe a daň na výstupe, pretože môj systém to nevie tiež.
Ak účtovník pri účtovaní v programe priradí kód pre automatické zdanenie nadobudnutia s automatickým uplatnením odpočtu, tak má smolu. Odpočet kontrola uzná až v mesiaci vyhotovenia faktúry. Pre tento prípad musí použiť kód, ktorý umožňuje daňovú povinnosť, ale neuplatní odpočet. Keď dojde faktúra, tak predchádzajúci prípad stornuje a uplatní plné zdanenie nadobudnutia.
Naposledy upravil a_je_to : 20.07.10 at 16:57
Sleduj porady, ktoré by vás mohli zaujímať
32
Ako prispievať do debát
Zoznámte sa s novými pravidlami.Otázky nezadávajte do debát.
- sú v rámci debaty stratené
- nedajú sa dostatočne ľahko dohľadať
- majú menej odpovedí
- odpovede sa miešajú s debatou
Debaty slúžia na voľnú diskusiu.
Pokračovať v diskusii
Copyright © PORADA.sk, s.r.o. - žiadna časť stránky nemôže byť rozširovaná, alebo reprodukovaná bez predchádzajúceho súhlasu
