Dakujem Ti za názor, Monika,
"V prípade, ktorý uvádzaš by bolo možné využiť ešte možnosť registrovať sa ako mesačný platca DPH, /odpočet ti vrátia skôr/ a s.r.o. by platila živnostníkovi zálohové platby, z ktorých by živnostník postupne odvádzal DPH na výstupe a s.r.o. by si ich postupne uplatňovala. Vystavovala by som mesačne zálohové daňové faktúry a na konci roka by som zrealizovala odpredaj majetku. Ak sa činnosť živnostníka presunie do s.r.o., tak potom by možno neboli odpočty ale sem tam aj nejaká daňová povinnosť. Odpisovať majetok môže na základe nájomnej zmluvy aj nový nájomca."
Presne toto, čo si vyššie uviedla ma napadlo ako prvé, t.j. využiť časový priestor v prípade, že 1.subjekt=mesačný a 2.subjekt=kvartálny platiteľ. V tomto prípade by ale bolo potrebné, aby nadobúdateľ-s.r.o. bola mesačným platiteľom DPH(to sa dá bez problémov) a predávajúci-živnostník bol kvartálnym platiteľom. On je však mesačným a nie som si istý, či by ho preregistrovali za štvrťročného.
V takom prípade by sa dal prevod načasovať a spraviť na 1 krát napr.:
a) 1.január 2005 - predaj nehnuteľnosti 10.000.000,- Sk + DPH 1.900.000,00 Sk.
b) 25. február 2005 - s.r.o.podá daň.priznanie za 01/2005 a uplatní si nárok na odpočítanie 1,9 milióna, t.j. nadmerný odpočet v tejto sume.
c) 25. marec 2005 - s.r.o. podá daň. priznanie povedzme nulové (nebude ešte vykonávať podn.činnosť) a to teda znamená, že nadmerný odpočet si nemôže odpočítať od daň.povinnosti za 02/2005 a DÚ mu je povinný tento do 30 dní, t.j. do 25. apríla 2005 vrátiť.
d) do 25.apríla s.r.o. ihneď po vratke DPH uhradí časť kúpnej zmluvy v sume 1,9 milióna živnostníkovi-predajcovi
d) 25. apríla 2005 podá živnostník daňové priznanie za I.Q.2005, v ktorom uvedie daň na výstupe z predaja nehn. v sume 1.900.000,00 Sk, t.j.dajme tomu daň na úhradu v tejto sume a daň uhradí.
TOTO CELÉ ALE PREDPKLADÁ, ŽE SA PODARÍ ŽIVNOSTNÍKA PREREGISTROVAŤ NA MESAČNÉHO PLATITEĽA.
Ak s touto časťou súhlasíš/súhlasíte, prosím, potvrď. Moc ďakujem.
K zálohovým platbám len toľko: Rozmýšľal som aj nad tou možnosťou, ale:
s.r.o. uzatvorí kúpnu zmluvu so živnostníkom, na základe kt. mu bude platiť dohodnuté zálohy (bude sa postupne uplatňovať DPH na menšie/zálohové prijaté platby, tak ako píšeš). Ja tu ale vidím problém v tom, že podľa mňa by musel živnostník vyfakturovať celú dohodnutú sumu bez ohľadu na postupné platby v momente odovzdania nehnuteľnosti do užívania spoločnosti. No a tá tam začne vykonávať činnosť hneď po podpise zmluvy, t.j. logicky začne budovu užívať. A pre živnostníka tým pádom vznikne daňovej povinnosť hneď týmto dňom podľa § 19 ods.1.
Ak sa mýlim, tiež poprosím opraviť, čo som uviedol, resp. potvrdiť súhlas...
Ešte raz veeeľmi PEKNE ĎAKUJEM MONIKA1!