Firma CZ má povinnosť registrácie, iba ak by sa školenia zúčastnili aj nezdaniteľné osoby zo SR, na ktoré nemožno preniesť daňovú povinnosť. Ak sú účastníkmi iba zdaniteľné osoby, tak ide o služby podľa § 5, ods. 1, písm. b, u ktorých je DPH povinný platiť príjemca služby podľa § 69, ods. 2. Toto ustanovenie zastrešuje všetky služby podľa § 16, ods. 1 až 4 bez toho, aby v § 5 museli byť menovite uvedené.

O §16.3 ide ale §69.2 sa podľa mňa v tomto prípade neuplatní /...zdaniteľná osoba nie je povinná platiť daň, ak je zahraničná osoba platiteľom/

a na istotu to niekto vie, či teda platiť alebo nie? a ako potom podať DPH?

Dobrý deň,
prosím Vás o radu. Slovenská firma - neplatca DPH bol na školení na Slovensku, ale organizovala ho a fakturovala česká firma, ktorá je platcom DPH. Musím teda podať DPH, zaplatiť DPH z ceny služby a tým to pre mňa končí? Mohlo by ísť o §16 ods 3, §69 ods2? Ďakujem veľmi pekne za odpovede. Pekný deň

Áno, pre zdaniteľnú osobu SR ide o § 16, ods. 3 a § 69, ods. 2. Ale školiť pre iné, než zdaniteľné osoby v SR - zaväzuje § 5, ods. 1 českú zdaniteľnú osobu registrovať sa v SR na DPH ešte pred školením, lebo nemá na koho preniesť daňovú povinnosť. Ak je ale pre tento účel už platiteľom DPH s IČ SK, tak aj zdaniteľnej osobe SR fakturuje so slovenskou DPH a slovenský príjemca služby okrem zaplatenia služby nič nemusí – viď posledná veta § 69, ods. 2. V texte píšeš, že česká firma je platiteľom, ale nie je zrejmé, či iba v ČR, alebo aj v SR. Ak je školenie iba pre zdaniteľné osoby a pod IČ CZ, tak § 5 ods. 1 nemusí, platí § 16, ods. 3 a § 69, ods. 2. Teda aj povinnosť účastníka školenia mať aspoň registráciu podľa § 7a a faktúru s prenosom daňovej povinnosti na príjemcu služby zdaniť v svojom priznaní.
Z faktúry za školenie musí byť predsa zrejmé, s akým IČ DPH bola vyhotovená, aj či obsahuje DPH, alebo namiesto DPH poznámku o prenose daňovej povinnosti na príjemcu služby.

Firma - školiteľ je platca DPH s CZ a je tam tiež poznámka, že "Dle §33 je osobou povinnou priznat a zaplatit dan pri poskytnutí služby s místem plnení mimo tuzemsko osoba, které je služba poskytována. "

Ja si myslím, že česká firma má povinnosť registrovať sa pre daň na Slovensku podľa §5, ods. 1. Vykonáva na Slovensku činnosť, ktorá je predmetom dane a miesto zdaniteľného plnenia je na Slovensku. Oslobodenia od povinnosti registrácie v bodoch a - e v §5, ods. 1 nespomínajú vzdelávacie služby. Tým pádom by fakturovala školenie so slovenskou DPH a vy by ste nemali žiadnu povinnosť.

Nie som si istý, či to je správny výklad, preto budem rád, ak ma niekto doplní resp. opraví.

Ešte doplním, že §33 českého zákona o DPH pojednáva o povinných náležitostiach faktúry za služby. Vôbec nie o tom, či je príjemca služby povinný platiť daň. Je tam samozrejme napísané, že treba túto skutočnosť uviesť ale aj s odvolaním na príslušný paragraf. §33 českého zákona o DPH to ale určite nie je. Takže táto odvolávka na zákon nie je v poriadku a na vašom mieste by som sa firmy opýtal podľa akého paragrafu postupovali a potom si to naštudovať. Stále platí to, že podľa mňa sa oni mali registrovať pre DPH na DÚ Bratislava 1.

Ak je to takto, prečítaj § 77, ods. 9 ZoDPH a bez meškania choď zaregistrovať svoju firmu podľa § 7 a.

Asi to bude tak ako píšeš. Aj keď mi to stále nejak nesedí. Ale to preto že nad tým moc špekulujem. Takže diky za opravu.

nikto mi nevie poradiť?