Dobrý večer,
1. po naštudovaní príslušných paragrafov som vypočítala koeficient odpočtu DPH za rok 2010 nasledovne:
Zdaniteľné príjmy: 1332 € (poradenská činnosť)
Príjmy oslobodené od DPH: 75 700€ (predaj nehnuteľnosti) + 775€ (pokuty a penále - v tomto prípade išlo o zmluvnú pokutu za odstúpenie zmluvy o budúcej zmluve o predaji nehnuteľnosti)
Koeficient = 1 332€/(1 332 + 75 700 + 775)€ = 1332€/77 807€ = 0,0171, zaokrúhlene 0,2
2. Odpočítané bolo dokopy 499,83€, odvedené 253,08€.
Moja otázka znie, môžem uplatniť §51 - a najprv odpočítanú DPH prenásobím koeficientom a pripočítam, to čo spoločnosť odviedla a to nechám spoločnosti a zvyšok vrátiť do rozpočtu:
(499,83 * 0,02) + 253,08 = 9,9966 + 253,08 = 263,08€ - nechám
499,83 - 263,08 = 236,75€ - vrátim
alebo jednoducho mám iba odpočítané prerátať koeficientom - to nechám v spoločnosti, a zvyšok vrátiť do rozpočtu:
499,83 * 0,02 = 9,9966 = 10€ - nechám
499,83 - 10 = 489,83 - vrátim
Ktorá z úvah je správna?
Vopred ďakujem za odpoveď. Prvýkrát to robím a nechcem urobiť chybu...