Najprv trochu všeobecne:
1. Marama zákon o DPH nepojednáva, resp. nepomenuváva DPH z prijatej zálohy ako zálohu k celkovej zálohe a nerieši ani jej účtovanie, nakoľko to nie je predmetom tohto zákona, ale zákona o účtovníctve... a Postupov...
Podľa mojej mienky o spôsobe odpočítania DPH z odvedenej zálohy hovorí samotné účtovanie. Predpokladám, že sme sa všetci zhodli už na tom, že o zálohových faktúrach neúčtujeme. Podľa paragrafu 19 ods. 4 zákona o DPH ak je platba prijatá pred dodaním tovaru alebo služby, vzniká daňová povinnosť z prijatej platby dňom prijatia platby. To znamená, že vystavíme daňový doklad s rozpisom na ntto a DPH a vypočítanú DPH odvedieme, resp. si ju odpočítame a zaúčtujeme len túto DPH na 324,resp.314, oproti 343, to znamená účtujeme ju vlastne ako preddavok na DPH.
2. Paragraf 75 hovorí o vyhotovení faktúry: 1/ Platiteľ môže vyhotoviť za viac samostatných dodaní tovaru rovnakého druhu alebo služby rovnakého druhu alebo za viac platieb prijatých pred dodaním tovaru alebo dodaním služby súhrnnú faktúru, ktorá môže pokrývať najviac obdobie kalendárneho mesiaca; platiteľ vyhotoví faktúru najneskôr do 15 dní od skončenia kalendárneho mesiaca.
V slovenskom jazyku znamená súhrnný = súhrnný prehľad, súhrnná suma výsledná. To znamená, že po konečnom dodaní tovaru/služby vyhotovím súhrnú faktúru na celkovú sumu a celkovú DPH., čo opäť súvisí aj s účtovaním, lebo do tržieb, resp. nákladov musím dostať predsa celkový základ dodávky a z faktúry to má byť zrejmé. Ak od celkového ntto základu pred uvedením DPH odpočítam zaplatené nnto na daňovom doklade z prijatej platby ako dostanem do tržieb, resp. nákladov túto časť odpočítanej zálohy?-veľmi zložitým účtovaním.
3. Ak si napr. pozriete nick v príspevku 11, účtuje to tak ako som napísala aj ja Cenigová.
Teraz konkrétnejšie.: Celý problém nie je ani tak v odpočítaní , resp. neodpočítanú DPH z prijatej platby ako v kurzových rozdieloch, preto som v prvom príspevku napísala, že neuvažujem s kurzovými rozdielmi, aby bolo vidno princíp:
zoberme len sumy v EUR
- prijatá platba 840,30 plus DPH 159,70 = 1 000
-súhrnná faktúra podľa môjho postupu:
2 000 plus DPH 380 = 2 380
odopčet zálohy mínus -840,30-159,70 = -1000
celkovo odvedená DPH 220,30
2. spôsob
2 2000 mínus 840,30=1159,70plus DPH 220,30
Ako vidíte výsledok je ten istý.
P.S. Marama Ty neviem prečo uvádzaš v konečnej faktúre odpočítanie 844,33 EUR miesto 840,30.