To účtovanie je správne. Nevyfaktúrované dodávky, na rozdiel od rezerv účtuješ aj v prípade "záporných" nákladov.

Ďakujem.

nevyfakturované dodávky áno, ale nie pohľadávky z titulu dobropisov.
326 je záväzkový účet, vyhadzujem to tiež a ešte takú veľkú sumu.

Odporúčam pohľadávku 315/502 v r. 2010
a v r. 2011 miesto 326 použiješ 315.
účet 315 pôjde do majetku=aktív v Súvahe a bude to mať väzbu aj na účtovníctvo.

S tým nesúhlasím. Ak vo februári 2011 vyúčtuje SPP spotrebu zemného plynu za obdobie 19.1.2010-18.1.2011 a z dôvodu, že zaplatené preddavky prevýšili spotrebu, sa jedná o dobropis a SPP vráti preplatok, tak to už nie je nevyfaktúrovaná dodávka? Podľa mňa je a spotreba plynu za obdobie 19.1.2010-31.12.2010 sa má účtovať cez 326 zápornou čiastkou. Je to môj názor. Ináč, čo audítor, to iný názor na tzv.nepravé aktíva a nepravé pasíva.

V roku 2011 by muselo byť účtovanie MD315-, MD343-, D 321- čo je hlúposť. S výnimkou vzájomného započítania, resp. jednostranného započítania, záväzok z obchodného styku spolu s pohľadávkou z obchodného styku nemá čo hľadať v jednom podvojnom účtovnom zápise.

prioritu má aktívny a pasívny charakter účtov.
Pokiaľ by 326 bol "obojaký" účet podobne ako účt.sk. 34x, tak beriem, ale je to vyslovene záväzkový účet.
tvoj "názor" nemá oporu v Postupoch ani v ZoÚ.

V tomto sú názory audítorov rovnaké - bojujeme za dodržiavanie postupov účtovania, tak prosím - nepoužívať slová ako hlúposť ap.

Chcem poprosiť keď už dávaš nejaké -ne, tak vždy neužitočné. Ako nevhodné vnímam to, keď by som v tejto téme riešil špecifiká chovu krokodílov v juhovýchodnej Indonézii. Vtedy by to bolo naozaj nevhodné. Inak to je len neužitočné (z pohľadu hodnotiteľov, ktorých názory samozrejme rešpektujem) a zostáva mi potom argumentovať, prečo je niekedy neužitočné označiť niekoho názor za neužitočný.

V niektorých veciach nie sú názory audítorov na rovnakú vec rovnaké, ale nechcem to ďalej rozpitvávať. Takže len toľko, žadna jednota audítorov neexistuje. Účtovanie záväzku a pohľadávky z obchodného styku v jednom účtovnom zápise tiež nenájdeš v Postupoch. Účtovný zápis MD 315-, MD 343- D 321- je podľa mňa nesprávny. Ale neriešim to hneď označením za "neužitočné".

Tak uveď tri účtovné zápisy, kde je záväzok a pohľadávka z obchodného styku v jednom účtovnom zápise, okrem započítania a odpočítania preddavkov. S výnimkou týchto prípadov to nemá oporu v Postupoch účtovania.

KEJKA, účtovný zápis MD 315 -, MD 343- D 321- v roku 2011, ktorý tu navrhuješ, je podľa mňa nesprávny. Nikto taký účtovný zápis na školeniach, ani v odbornej literatúre nikdy nepoužil. Ktorý paragraf Postupov umožňuje také účtovanie?

Posúvam .....

Súhlasím s Adiksom v jednom - názory sa rozchádzajú, a preto ešte netreba udelovať neužitočné (demotivuje to snahy o plodné diskusie v budúcnosti)....

Môžeme sa postaviť k problematike takto:

Dobropis a ani ťarchopis za energie nepredstavujú opravu nákladov a výnosov minulých účtovných období, pretože UJ chybne neúčtovala.

Pri ťarchopise náklad za energie časovo a vecne súvisí s rokom kedy došla faktúra, pretože až vtedy UJ zistila tento náklad - účtuje do nákladov zápisom 502/321. Aj v prípade, že z ťarchopisu bude zrejmá čiastka pripadajúca na rok predošlý rok, účtuje sa náklad bežného roku.

V prípade dobropisu ide o náhradu už vynaložených nákladov. Náhrada vynaložených nákladov minulých období sa účtuje do výnosov bežného obdobia. Suma dobropisu sa jednotka zaúčtuje ako výnos, t. j. zápisom 31x/64x....

Ale je aj takýto názor:

"ÚJ účtujúca v sústave PÚ prijala dobropis začiatkom mesiaca januára 2010 k pôvodnej dodávateľskej FA vyhotovenej v mesiaci október 2009. Ku dňu zostavenia účtovnej závierku za účtovné obdobie 2009 ÚJ môže dobropis zaúčtovať na účet 323 – Krátkodobé rezervy alebo na účet 326 – Nevyfakturované dodávky. Platiteľ registrovaný pre DPH vysporiada DPH po prijatí dobropisu do ÚJ (január 2010). Dátum zdaniteľného plnenia bude dátum vystavenia dobropisu 4. 1. 2010. (Poradca 1000 riešení 5-6/2010)".

Okrem toho účtovanie je nutné prispôsobiť aj možnostiam daného softvéru (napr. u mňa kniha VF naväzuje na účty 31x, kniha došlých faktúr na účty 32x - teda dobropis účtovaný na 315 by sa mi nezobrazil v knihe došlých faktúr !). K danej problematike treba ináč (prísnejšie) pristupovať v auditovaných firmách ako v neauditovaných, ináč v prípade významných súm ako nevýznamných.

Osobne to robím tak (neaditované firmy), že ak na účte 326 je 10 plusových faktúr, a dve drobné mínusové, tak s tým nič nerobím; ak vyjde 326 s aktívnym zostatkom, v súvahe to vykážem ako pohľadávku....

aj s týmto by som súhlasila, len už chýba väzba na účtovné knihy, kedže účet 326 je len záväzkový.
okrem toho posudzujem nie účet326 ako celok ale sumy na účte 326 podľa dodávateľov. Nielen na 326, ale aj na 321, 311. Ojedinelé zostatky s opačným znamienkom /aktívne na 321, pasívne na 311 treba riešiť/
Aj u mňa KOF a KDF je viazaná na určité účty našťastie mám možnosť voľby účtu.
Napriek tomu dbp. neriešim cez faktúry v r. 2010, len v r.2011, ked naozaj faktúru-dobropis mám.
v r.2010 účtujem len cez ID pohľadávku z titulu očakávanej úhrady preplatkov 315/502. Tým nemám problém ani v SDK, KDF, účtoch 321.

Zatiaľ som to robila tiež takto, ale keď mi vyšiel celkový zostatok na 326 záporný, tak som mínusové faktúry dala nie cez 326 ale cez 385.
Čiže
r.2010 ID 385/502
r.2011 DF -385/-321

Čo na to poviete ?

aj tak sa dá, lebo aj takto to dostaneš do aktív, čo je podstatné.
len nie cez -326,........... -321..............mínus akýkoľvek záväzkový účet.

[QUOTE=Stefan2005;1696942]Súhlasím s Adiksom v jednom - názory sa rozchádzajú, a preto ešte netreba udelovať neužitočné (demotivuje to snahy o plodné diskusie v budúcnosti)....
Ďakujem za takýto názor, nejde len o demotiváciu, ide o princíp, tu predsa radíme a nie stíname hlavy.

preformulujem to trochu: tu predsa sa aj radíme

hejhej, nedávam často body a hlavne nie "zlé" body, ale s prepáčením som alergická na zámeny aktívnych a pasívnych účtov. takže som to chcela riadne zdôrazniť a aj bez diskusie a ak demotivujem na zavádzajúce rady, tak to tiež plní účel.

KEJKA, zavádzaš. Je tvoj názor na vec. Tvojim názorom sa nebudem riadiť, ani podľa neho účtovať, pretože ho považujem za hlboko nesprávny.

no tentoraz sa musím zastať Kejky...

Ak hovoríme o nevyfakturovaných dodávkach, musíme si uvedomiť podstatu dodávky - a to, čo ide o nevyfakturovaný záväzok, alebo nevyfakturovanú pohľadávku. A podľa toho sa odvíja i účtovanie (v auditovaných firmách bezpodmienečne).

V jednom starších materiálov k účtovnej závierke stálo (ale platí to i naďalej:

"Na účte 326 sa účtujú nevyfakturované dodávky, ak účtovná jednotka pozná presnú výšku záväzku z dodacieho listu, zmluvy alebo iného dokladu.

Nevyfakturované pohľadávky s určitou výškou podľa zmluvy alebo iného dokladu, sa ku dňu zostavenia účtovnej závierky účtujú na príslušných účtoch pohľadávok, s ktorými súvisia a vedú sa na samostatnom analytickom účte."