Myslím si, že v prípade dobropisov od dodávateľov, môžeme o pohľadávke, ktorá sa účtuje na účte 315 hovoriť len v dvoch prípadoch, ak sa jedná o dobropisy, týkajúce sa reklamácií alebo bonusov, rabat, skônt za podmienky, že faktúry, ktorých sa dobropisy týkajú boli uhradené. Ak neboli uhradené, takéto dobropisy účtujeme na účte 321. Ak v roku 2010 namiesto účt.zápisu 502-/326- použije 315/502, v roku 2011 musíme účtovať účt.zápis 315-,343-/321-, o správnosti ktorého ma nepresvedčí nikto. Ak vystavím faktúru, je to pohľadávka, ak vystavím dobropis, je to zníženie pohľadávky, o tom nikto nepolemizuje. Ale prečo v prípade, ak prijmem faktúru je to záväzok, ale ak prijmem dobropis, už to nie je zníženie záväzku, ale pohľadávka? Myslím si, že dobropis od dodávateľa môže byť účtovaný na účte 315 len v uvedených prípadoch. pripúšťam, že účet 326 s mínusovou čiastkou je nesprávny, ale účtovanie cez účet 315 z dôvodov, ktoré som uviedol považujem za nesprávne. Jedná sa o dobropis z dôvodu, že zaplatené preddavky za energie prevýšili spotrebu, čo nie je jeden z dvoch prípadov, umožňujúci účtovať na účte 315.

Ešte malá poznámka k tejto téme, prečo ak máme dobropis napr. za el.energie v priebehu účt.obdobia, účtujeme ho bez akýchkoľvek pochybností 502-,343-/321-, ale ten istý dobropis, týkajúci sa minulého účt.obdobia, ktorý obdržíme v nasledujúcom účt.období neúčtujeme 502-/326- a následne 326-,343-/321-, čo po vykrátení účtu 326 je rovnaký účt.zápis ako v priebehu účt.obdobia, ale podľa niektorých názorov to máme účtovať 315/502 a následne 321/315,343. Príde mi to nelogické účtovať o pohľadávke, ak ide o zníženie záväzku.

v priebehu účtovného obdobia nejde o ojedinelú pohľadávku, ale sa tento dbp. započíta na skôr vystavenú faktúru, alebo vzápätí dôjde k úhrade.
Väčšina SW je nastavená na vzťah dodávateľ=účet321, tak to akceptujem ako pohodlné riešenie, kvôli tomu, že sa to v rámci účtovného obdobia vyrovná.
K 31.12. však prísnejšie posudzujem charakter zostatkov na účtoch (aktívny/pasívny) vcelku aj v vo vzťahu k jednotlivým dodávateľom (odberateľom).
Nebazírujem formálne na jednotnom účtovaní. Môže sa stať, že firma má viac meračov a viac faktúr z vyúčtovania od toho istého dodávateľa. Ak sumár týchto vyúčtovaní je záväzok, tak pokiaľ sa aj nedajú z nejakého dôvodu jednotlivé faktúry započítať navzájom, všetky budú na účte 321, lebo výsledný vzťah voči dodávateľovi X.Y. je záväzok. A opačne to platí tiež.

Vďaka za odpoveď. Je to pre mňa podnet na väčšie premýšľanie o takomto type účtovných prípadov.

Ako jeden z najväčších odporcov účtovania cez účet 315 a ako jeden z najväčších zástancov účtovania mínusovou čiastkou cez účet 326 chcem vyhlásiť, že účtovanie cez účet 315 je správne a KEJKA má v tejto veci pravdu. Ospravedlňujem sa jej aj všetkým ostatným, že som vás nechtiac mohol zaviesť na zlú cestu.

Firma na začiatku r. 2011 zaplatila dodávateľovi za služby za mesiace 02/2011 – 01/2012. Účtovanie:
110 EUR za 02-12/2011 518/321
10 EUR za 01/2012 381/321

Dodávateľ 31.1.2012 vystavil dobropis na celú sumu pôvodnej faktúry.
Cez ID do r. 2011 zaúčtujem: 110 EUR za 02-12/2011 315/518.
Suma 10 EUR za 01/2012 sa účtuje (315/381) tiež v r. 2011 alebo až v r. 2012?

Prosím ako zaúčtujem našou firmou vystavený dobropis /objavila som ho až teraz, pretože od 02/2012 som prebrala účtovníctvo/ z roku 2010 na nami vystavenú fa v roku 2010. Je tam aj DPH ako to mám zaúčtovať, dá sa tá DPH uplatniť v II. Q? ďakujem

Keďže účtovníctvo r. 2010 už musíte mať uzatvorené a schválené, nemožno do neho vstupovať, musíš dobropis zaúčtovať do aktuálneho UO. To je z pohľadu účtovania.
Z pohľadu dane z príjmov by som nevidela zásadný problém - pri uplatnení §17/29 Zákona o DzPr sa dá zíženie príjmov daňovo uplatniť v aktuálnom roku bez toho, aby si musela dávať dodatočné DP.
Horšie je to s DPH. Podľa zadania to vyzerá tak, že tam ten dobropis vystavený bol - v r. 2010, takže mal byť zaevidovaný v záznamoch pre potreby DPH (§70 Zákona o DPH) a uvedený v DP za rok 2010. Ja by som to riešila cez dodatočné DP k DPH.

Práveže to bolo v našich pohľadávkach ako neuhradená fa, takže stará účtovníčka asi nemala ten dobropis, inak by mi to nezostalo v otvorených položkách. Mám to potom účtovať mimo DZ ?
Dakujem.. prepáčte mi ale toto robím prvý krát, ale ja sa naučím ...

Všetci sa učíme - práve na takýchto prípadoch. Áno, urobila by som dodatočné k DPH za r 2010, ale mimo DZ za toto účtovné obdobie. Toto malo byť evidované v minulosti.

a môžem si uplatniť DPH ? v tomto Q?

ja by som to riešila cez dodatočné. Ale možno má niekto iný názor...

Dobrý deň,

potrebovala by som poradit ohladom nasledovneho:

Spoločnosť menila prevádzku k 31.3.2012. V novej prevádzke neplati za vodne, stocne je sucastou najmu.
V prechádzajúcej prevádzke platila vodne aj stocne.
15.4.2012 prislo vyuctovanie vodne stocne za obdobie 31.3.2011-31.3.2012
v roku 2012 sa uctovalo nasledovne Prikl.
15.1.12 502 - vodne 10€, 518 stocne 10€ /321 20€
15.2.12 502 - vodne 10€, 518 stocne 10€ /321 20€
15.3.12 502 - vodne 10€, 518 stocne 10€ /321 20€

15.4.12 doborpis na sumu 80 € dobropisy uctujem opacnym zapisom cize 80 321/502 €40 518 40 €
cize na 502 je záporny stav -10 € a 518 tiež -10 €

Môžu mat analyticke ucty 518 stocne, 502 vodne záporne zostatky k 31.12.2012 ? prosim o radu so zaúčtovaním. Ja si myslim, že nie ale neviem si poradit so zaúčtovaním.

Dakujem velmi pekne.

prosim neviete mi niekto poradit. dakujem

... podľa mňa nákladové účty môžu mať k 31.12. záporný zostatok.

P.S. ... čo sa týka účtovania stočného na 518 - neviem - viacej príspevkov tu na Porade to preferuje - ja osobne nie - aj jeden pokyn DRSR k účtovnej závierke (síce) už starší - hovorí o účtovaní na neskladovateľné dodávky, nie služby... alebo by sa zmenila metodika, o tom ale neviem... a detto napr. tu: http://www.ako-uctovat.sk/ucet.php?u...h-obdobi&i=155

Jej dakujem Vam stefan, tak to tak asi necham... celkovo synteticky ucty mam plusove len analyticke..

ohladom stocnym a vodnym som tiez citala vela nazorov, vybrala som teda 502 aj 518 idem to asi este prehodnotit..